2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一深度解析模擬試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一深度解析模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，已計(jì)入成本費(fèi)用的工資薪金為50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放工資薪金為60萬(wàn)元，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.100B.110C.120D.1302.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.某企業(yè)2024年9月銷售自產(chǎn)貨物收入100萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元，本月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.5B.10C.15D.204.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A.按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)C.按規(guī)定提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)5.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)納稅所得額的是（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失C.投資收益D.投資損失6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定條件的是（）。A.近3個(gè)月銷售額超過(guò)500萬(wàn)元B.近3個(gè)月銷售額超過(guò)200萬(wàn)元C.近3個(gè)月銷售額超過(guò)100萬(wàn)元D.近3個(gè)月銷售額超過(guò)50萬(wàn)元7.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為150萬(wàn)元，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)納稅所得額的是（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失C.投資收益D.投資損失8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定條件的是（）。A.近3個(gè)月銷售額超過(guò)500萬(wàn)元B.近3個(gè)月銷售額超過(guò)200萬(wàn)元C.近3個(gè)月銷售額超過(guò)100萬(wàn)元D.近3個(gè)月銷售額超過(guò)50萬(wàn)元9.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)納稅所得額的是（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失C.投資收益D.投資損失10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定條件的是（）。A.近3個(gè)月銷售額超過(guò)500萬(wàn)元B.近3個(gè)月銷售額超過(guò)200萬(wàn)元C.近3個(gè)月銷售額超過(guò)100萬(wàn)元D.近3個(gè)月銷售額超過(guò)50萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)C.按規(guī)定提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定條件的有（）。A.近3個(gè)月銷售額超過(guò)500萬(wàn)元B.近3個(gè)月銷售額超過(guò)200萬(wàn)元C.近3個(gè)月銷售額超過(guò)100萬(wàn)元D.近3個(gè)月銷售額超過(guò)50萬(wàn)元4.下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)納稅所得額的有（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失C.投資收益D.投資損失5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定條件的有（）。A.近3個(gè)月銷售額超過(guò)500萬(wàn)元B.近3個(gè)月銷售額超過(guò)200萬(wàn)元C.近3個(gè)月銷售額超過(guò)100萬(wàn)元D.近3個(gè)月銷售額超過(guò)50萬(wàn)元6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)C.按規(guī)定提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定條件的有（）。A.近3個(gè)月銷售額超過(guò)500萬(wàn)元B.近3個(gè)月銷售額超過(guò)200萬(wàn)元C.近3個(gè)月銷售額超過(guò)100萬(wàn)元D.近3個(gè)月銷售額超過(guò)50萬(wàn)元8.下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)納稅所得額的有（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失C.投資收益D.投資損失9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定條件的有（）。A.近3個(gè)月銷售額超過(guò)500萬(wàn)元B.近3個(gè)月銷售額超過(guò)200萬(wàn)元C.近3個(gè)月銷售額超過(guò)100萬(wàn)元D.近3個(gè)月銷售額超過(guò)50萬(wàn)元10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)C.按規(guī)定提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，向購(gòu)買方開(kāi)具的發(fā)票。（）2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。（）3.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：近3個(gè)月銷售額超過(guò)500萬(wàn)元。（）4.企業(yè)應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得的全部收入減去全部成本、費(fèi)用和稅金后的余額。（）5.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，向購(gòu)買方開(kāi)具的發(fā)票。（）6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。（）7.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：近3個(gè)月銷售額超過(guò)500萬(wàn)元。（）8.企業(yè)應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得的全部收入減去全部成本、費(fèi)用和稅金后的余額。（）9.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，向購(gòu)買方開(kāi)具的發(fā)票。（）10.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為300萬(wàn)元，其中銷售貨物收入200萬(wàn)元，提供加工、修理修配勞務(wù)收入50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收益50萬(wàn)元。該企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除比例為15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除比例為60%。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售自產(chǎn)貨物收入200萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元。該企業(yè)12月份購(gòu)進(jìn)原材料成本為100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備成本為50萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)納增值稅。五、綜合分析題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬(wàn)元，職工福利費(fèi)為30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)為15萬(wàn)元。已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除比例為60%，職工福利費(fèi)的稅前扣除比例為14%，職工教育經(jīng)費(fèi)的稅前扣除比例為2.5%。請(qǐng)分析該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，各項(xiàng)費(fèi)用的稅前扣除情況，并計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年銷售自產(chǎn)貨物收入500萬(wàn)元，提供加工、修理修配勞務(wù)收入200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收益100萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)分析該企業(yè)在計(jì)算增值稅和企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)如何進(jìn)行稅額的計(jì)算，并計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納增值稅和企業(yè)所得稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：D解析：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+工資薪金超支部分=100+(60-50)=110萬(wàn)元。2.答案：C解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍。3.答案：B解析：應(yīng)納增值稅=銷售收入×增值稅稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13%-15=10萬(wàn)元。4.答案：D解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目不包括按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)。5.答案：A解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益屬于應(yīng)納稅所得額。6.答案：D解析：增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為近3個(gè)月銷售額超過(guò)500萬(wàn)元。7.答案：A解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益屬于應(yīng)納稅所得額。8.答案：D解析：增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為近3個(gè)月銷售額超過(guò)50萬(wàn)元。9.答案：A解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益屬于應(yīng)納稅所得額。10.答案：D解析：增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為近3個(gè)月銷售額超過(guò)50萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。2.答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。3.答案：ABCD解析：增值稅一般納稅人資格認(rèn)定條件包括銷售額超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)。4.答案：ABCD解析：應(yīng)納稅所得額包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失、投資收益和投資損失。5.答案：ABCD解析：增值稅一般納稅人資格認(rèn)定條件包括銷售額超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)。6.答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。7.答案：ABCD解析：增值稅一般納稅人資格認(rèn)定條件包括銷售額超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)。8.答案：ABCD解析：應(yīng)納稅所得額包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失、投資收益和投資損失。9.答案：ABCD解析：增值稅一般納稅人資格認(rèn)定條件包括銷售額超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)。10.答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。三、判斷題1.答案：√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，向購(gòu)買方開(kāi)具的發(fā)票。2.答案：√解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。3.答案：√解析：增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為近3個(gè)月銷售額超過(guò)500萬(wàn)元。4.答案：√解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得的全部收入減去全部成本、費(fèi)用和稅金后的余額。5.答案：√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，向購(gòu)買方開(kāi)具的發(fā)票。6.答案：√解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。7.答案：√解析：增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為近3個(gè)月銷售額超過(guò)500萬(wàn)元。8.答案：√解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得的全部收入減去全部成本、費(fèi)用和稅金后的余額。9.答案：√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，向購(gòu)買方開(kāi)具的發(fā)票。10.答案：√解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。四、計(jì)算題1.答案：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支部分+業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支部分=300+(20-20×15%)+(5-5×60%)=300+17+2=319萬(wàn)元。2.答案：應(yīng)納增值稅=銷售收入×增值稅稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=(200+100)×13%-30=33-30=3萬(wàn)元。五、綜合分析題答案：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除額=10×60%=6萬(wàn)元；職工福利