2025年注冊稅務(wù)師稅法一歷年真題匯編模擬試卷解析

2025年注冊稅務(wù)師稅法一歷年真題匯編模擬試卷解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于增值稅的概念，錯誤的是：A.增值稅是以商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中的增值額為征稅對象的一種稅B.增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和小規(guī)模納稅人征收率D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物、出租有形動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等2.下列關(guān)于消費稅的概念，正確的是：A.消費稅是以商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中的消費額為征稅對象的一種稅B.消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人C.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.消費稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物、出租有形動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的概念，錯誤的是：A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得、清算所得等4.下列關(guān)于個人所得稅的概念，正確的是：A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅B.個人所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的概念，錯誤的是：A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅B.房產(chǎn)稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括自有房產(chǎn)、出租房產(chǎn)、典當(dāng)房產(chǎn)等6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的概念，正確的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地使用者征收的一種稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)土地、農(nóng)村土地、水域等7.下列關(guān)于印花稅的概念，錯誤的是：A.印花稅是對經(jīng)濟合同、權(quán)利許可證照、營業(yè)賬簿等征收的一種稅B.印花稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)簽訂經(jīng)濟合同、取得權(quán)利許可證照、開設(shè)營業(yè)賬簿的單位和個人C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.印花稅的征收范圍包括經(jīng)濟合同、權(quán)利許可證照、營業(yè)賬簿、購銷發(fā)票等8.下列關(guān)于車輛購置稅的概念，正確的是：A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅B.車輛購置稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)購買車輛的單位和個人C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、船舶、飛機等9.下列關(guān)于資源稅的概念，錯誤的是：A.資源稅是對自然資源開采、生產(chǎn)、加工、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)征收的一種稅B.資源稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、運輸自然資源的單位和個人C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦、非金屬礦等10.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的概念，正確的是：A.環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境、破壞生態(tài)環(huán)境的單位和個人征收的一種稅B.環(huán)境保護稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)排放污染物、破壞生態(tài)環(huán)境的單位和個人C.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.環(huán)境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅的稅率，正確的有：A.基本稅率B.低稅率C.零稅率D.小規(guī)模納稅人征收率2.下列關(guān)于消費稅的征收范圍，正確的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出租有形動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的有：A.25%B.15%C.20%D.10%4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的有：A.超額累進稅率B.比例稅率C.固定稅率D.比例累進稅率5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅率，正確的有：A.比例稅率B.定額稅率C.比例累進稅率D.定額累進稅率6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，正確的有：A.比例稅率B.定額稅率C.比例累進稅率D.定額累進稅率7.下列關(guān)于印花稅的稅率，正確的有：A.比例稅率B.定額稅率C.比例累進稅率D.定額累進稅率8.下列關(guān)于車輛購置稅的稅率，正確的有：A.比例稅率B.定額稅率C.比例累進稅率D.定額累進稅率9.下列關(guān)于資源稅的稅率，正確的有：A.比例稅率B.定額稅率C.比例累進稅率D.定額累進稅率10.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的稅率，正確的有：A.比例稅率B.定額稅率C.比例累進稅率D.定額累進稅率三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）2.消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）3.企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織。（）4.個人所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）5.房產(chǎn)稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。（）6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人。（）7.印花稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)簽訂經(jīng)濟合同、取得權(quán)利許可證照、開設(shè)營業(yè)賬簿的單位和個人。（）8.車輛購置稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)購買車輛的單位和個人。（）9.資源稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、運輸自然資源的單位和個人。（）10.環(huán)境保護稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)排放污染物、破壞生態(tài)環(huán)境的單位和個人。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為200萬元；（2）提供修理修配勞務(wù)，含稅銷售額為20萬元；（3）進口原材料，海關(guān)完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%。要求：計算該企業(yè)2024年6月應(yīng)繳納的增值稅。2.某個人為個人所得稅納稅人，2024年全年取得以下收入：（1）工資、薪金所得每月6000元；（2）稿酬所得10000元；（3）特許權(quán)使用費所得20000元；（4）股息所得3000元。要求：計算該個人2024年全年應(yīng)繳納的個人所得稅。五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。六、論述題（本大題共1小題，共10分）論述稅收在國家經(jīng)濟發(fā)展中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D。增值稅的征稅對象是商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中的增值額，納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和小規(guī)模納稅人征收率。2.C。消費稅的征稅對象是商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中的消費額，納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。稅率分為比例稅率和定額稅率。3.D。企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織。稅率分為25%和15%。4.C。個人所得稅的征稅對象是個人取得的各種所得，納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。稅率分為超額累進稅率和比例稅率。5.D。房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。稅率分為比例稅率和定額稅率。6.C。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地使用者，納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人。稅率分為比例稅率和定額稅率。7.D。印花稅的征稅對象是經(jīng)濟合同、權(quán)利許可證照、營業(yè)賬簿等，納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)簽訂經(jīng)濟合同、取得權(quán)利許可證照、開設(shè)營業(yè)賬簿的單位和個人。稅率分為比例稅率和定額稅率。8.B。車輛購置稅的征稅對象是購買車輛的單位和個人，納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)購買車輛的單位和個人。稅率分為比例稅率和定額稅率。9.D。資源稅的征稅對象是自然資源開采、生產(chǎn)、加工、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)，納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、運輸自然資源的單位和個人。稅率分為比例稅率和定額稅率。10.C。環(huán)境保護稅的征稅對象是污染環(huán)境、破壞生態(tài)環(huán)境的單位和個人，納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)排放污染物、破壞生態(tài)環(huán)境的單位和個人。稅率分為比例稅率和定額稅率。二、多項選擇題1.ABCD。增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率和小規(guī)模納稅人征收率。2.ABCD。消費稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出租有形動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。3.AB。企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%。4.AB。個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。5.AB。房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。6.AB。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。7.AB。印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。8.AB。車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。9.AB。資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。10.AB。環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。三、判斷題1.√。增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。2.√。消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。3.√。企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織。4.√。個人所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。5.√。房產(chǎn)稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。6.√。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人。7.√。印花稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)簽訂經(jīng)濟合同、取得權(quán)利許可證照、開設(shè)營業(yè)賬簿的單位和個人。8.√。車輛購置稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)購買車輛的單位和個人。9.√。資源稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、運輸自然資源的單位和個人。10.√。環(huán)境保護稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)排放污染物、破壞生態(tài)環(huán)境的單位和個人。四、計算題1.解析思路：（1）計算銷售自產(chǎn)貨物的增值稅額：200萬元×13%=26萬元；（2）計算提供修理修配勞務(wù)的增值稅額：20萬元÷(1+13%)×13%=2.31萬元；（3）計算進口原材料的增值稅額：100萬元×10%×(1-13%)=8.7萬元；（4）合計應(yīng)繳納的增值稅：26萬元+2.31萬元+8.7萬元=37.01萬元。2.解析思路：（1）計算工資、薪金所得的應(yīng)納稅所得額：(6000-5000)×12=36000元；（2）計算稿酬所得的應(yīng)納稅所得額：10000×(1-20%)×70%=5600元；（3）計算特許權(quán)使用費所得的應(yīng)納稅所得額：20000×(1-20%)=16000元；（4）計算股息所得的應(yīng)納稅所得額：3000×50%×20%=300元；（5）合計應(yīng)納稅所得額：36000元+5600