做賬實操-贊比亞公司賬務(wù)處理分錄實例

會計實操文庫13/21做賬實操-贊比亞公司全盤真賬實操賬務(wù)處理分錄實例一、籌資與投資業(yè)務(wù)股東投入資本收到股東以贊比亞克瓦查（ZMW）投入的注冊資本300,000,000ZMW。借：銀行存款-克瓦查賬戶300,000,000貸：實收資本300,000,000向銀行借款從贊比亞商業(yè)銀行獲得1年期貸款150,000,000ZMW，年利率18%。借：銀行存款150,000,000貸：短期借款150,000,000計提當月利息借：財務(wù)費用-利息支出(150,000,000×18%/12)2,250,000貸：應(yīng)付利息2,250,000二、采購與存貨業(yè)務(wù)采購原材料（含增值稅VAT）從本地供應(yīng)商采購原材料，發(fā)票金額116,000,000ZMW（含16%VAT），款項未付。借：原材料100,000,000應(yīng)交稅費-VAT進項稅16,000,000貸：應(yīng)付賬款116,000,000進口設(shè)備（含關(guān)稅和VAT）進口機器設(shè)備，CIF價232,000,000ZMW（含16%VAT），關(guān)稅12%。借：固定資產(chǎn)-機器設(shè)備212,000,000應(yīng)交稅費-VAT進項稅20,000,000貸：銀行存款/應(yīng)付賬款232,000,000存貨盤虧盤點發(fā)現(xiàn)存貨短缺價值8,000,000ZMW，經(jīng)批準計入損失。借：待處理財產(chǎn)損溢8,000,000貸：庫存商品8,000,000借：管理費用-存貨盤虧8,000,000貸：待處理財產(chǎn)損溢8,000,000三、銷售與收入業(yè)務(wù)銷售商品（含VAT）向客戶銷售產(chǎn)品，含稅售價232,000,000ZMW（含16%VAT），收到支票。借：銀行存款232,000,000貸：主營業(yè)務(wù)收入200,000,000應(yīng)交稅費-VAT銷項稅32,000,000出口銷售（零稅率VAT）出口商品到歐盟，不含稅收入150,000,000ZMW（零稅率）。借：應(yīng)收賬款150,000,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口銷售150,000,000確認預(yù)收款收入前期預(yù)收客戶116,000,000ZMW，本月交付商品并確認收入。借：預(yù)收賬款116,000,000貸：主營業(yè)務(wù)收入100,000,000應(yīng)交稅費-VAT銷項稅16,000,000四、費用與薪酬業(yè)務(wù)支付房租（含VAT）支付辦公室租金23,200,000ZMW（含16%VAT）。借：管理費用-租金20,000,000應(yīng)交稅費-VAT進項稅3,200,000貸：銀行存款23,200,000計提員工工資本月應(yīng)付工資總額50,000,000ZMW，代扣社保10,000,000ZMW，個稅5,000,000ZMW。借：管理費用/銷售費用-工資50,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬35,000,000其他應(yīng)付款-社保10,000,000應(yīng)交稅費-個人所得稅5,000,000繳納社保和個稅借：其他應(yīng)付款-社保10,000,000應(yīng)交稅費-個人所得稅5,000,000貸：銀行存款15,000,000五、固定資產(chǎn)與折舊購買車輛購置辦公車輛，含稅價464,000,000ZMW（含16%VAT）。借：固定資產(chǎn)-車輛400,000,000應(yīng)交稅費-VAT進項稅64,000,000貸：銀行存款464,000,000計提折舊（直線法，車輛按5年折舊）借：管理費用-折舊費(400,000,000/5/12)6,666,667貸：累計折舊-車輛6,666,667處置舊設(shè)備出售舊設(shè)備，原值150,000,000ZMW，已提折舊90,000,000ZMW，售價69,600,000ZMW（含16%VAT）。借：固定資產(chǎn)清理60,000,000累計折舊90,000,000貸：固定資產(chǎn)150,000,000借：銀行存款69,600,000貸：固定資產(chǎn)清理60,000,000應(yīng)交稅費-VAT銷項稅9,600,000六、稅金與納稅申報計算當月VAT應(yīng)納稅額銷項稅32,000,000ZMW，進項稅24,000,000ZMW，需繳納差額。借：應(yīng)交稅費-VAT銷項稅32,000,000貸：應(yīng)交稅費-VAT進項稅24,000,000應(yīng)交稅費-未交VAT8,000,000繳納VAT借：應(yīng)交稅費-未交VAT8,000,000貸：銀行存款8,000,000計提企業(yè)所得稅（按季度）本季度利潤總額80,000,000ZMW，稅率30%。借：所得稅費用24,000,000貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅24,000,000七、其他常見業(yè)務(wù)收到政府補貼收到贊比亞政府發(fā)放的行業(yè)補貼30,000,000ZMW。借：銀行存款30,000,000貸：其他收益-政府補助30,000,000支付廣告費（含VAT）支付電視廣告費34,800,000ZMW（含16%VAT）。借：銷售費用-廣告費30,000,000應(yīng)交稅費-VAT進項稅4,800,000貸：銀行存款34,800,000預(yù)提水電費預(yù)提本月水電費6,000,000ZMW。借：管理費用-水電費6,000,000貸：其他應(yīng)付款-水電費6,000,000八、期末調(diào)整與結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本本月銷售商品成本180,000,000ZMW。借：主營業(yè)務(wù)成本180,000,000貸：庫存商品180,000,000結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目將收入、成本、費用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。借：主營業(yè)務(wù)收入450,000,000其他收益30,000,000貸：本年利潤480,000,000借：本年利潤271,666,667貸：主營業(yè)務(wù)成本180,000,000管理費用69,666,667銷售費用30,000,000財務(wù)費用2,250,000計提所得稅（全年利潤）借：所得稅費用62,500,000貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅62,500,000九、特殊業(yè)務(wù)處理外幣交易（以美元為例）進口原材料支付20,000美元，當日匯率1USD=20ZMW。借：原材料400,000,000應(yīng)交稅費-VAT進項稅64,000,000貸：銀行存款-美元賬戶464,000,000匯兌損益調(diào)整月末美元賬戶余額10,000USD，匯率調(diào)整為1USD=21ZMW。借：銀行存款-美元賬戶10,000,000貸：財務(wù)費用-匯兌收益10,000,000捐贈支出向贊比亞紅十字會捐贈物資價值20,000,000ZMW。借：營業(yè)外支出-捐贈20,000,000貸：庫存商品20,000,000十、往來款項與對賬核銷無法收回的應(yīng)收賬款確認客戶欠款15,000,000ZMW無法收回。借：壞賬準備15,000,000貸：應(yīng)收賬款15,000,000轉(zhuǎn)銷無需支付的應(yīng)付賬款供應(yīng)商豁免欠款10,000,000ZMW。借：應(yīng)付賬款10,000,000貸：營業(yè)外收入10,000,000支付股利向股東分配現(xiàn)金股利40,000,000ZMW。借：利潤分配-應(yīng)付股利40,000,000貸：應(yīng)付股利40,000,000借：應(yīng)付股利40,000,000貸：銀行存款40,000,000十一、更多實務(wù)分錄支付審計費（含VAT）借：管理費用-審計費10,000,000應(yīng)交稅費-VAT進項稅1,600,000貸：銀行存款11,600,000計提長期借款利息借：財務(wù)費用-利息支出8,000,000貸：長期借款-應(yīng)計利息8,000,000收到客戶定金借：銀行存款30,000,000貸：預(yù)收賬款30,000,000研發(fā)費用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應(yīng)付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤盈存貨借：庫存商品5,000,000貸：待處理財產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費用5,000,000計提存貨跌價準備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價準備7,000,000支付工會經(jīng)費借：管理費用-工會經(jīng)費3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認投資收益借：應(yīng)收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計提固定資產(chǎn)減值準備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準備15,000,000支付員工差旅費借：管理費用-差旅費8,000,000貸：其他應(yīng)收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預(yù)收租金借：銀行存款18,000,000貸：預(yù)收賬款-租金18,000,000借：預(yù)收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入6,000,000支付違約金借：營業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無形資產(chǎn)攤銷借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷3,500,000貸：累計攤銷3,500,000收到保險賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險賠款25,000,000財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?會計每月的工作內(nèi)容較為繁雜，主要包括賬務(wù)處理、稅務(wù)申報、財務(wù)報表編制與分析以及其他相關(guān)工作，以下是具體介紹：賬務(wù)處理日常憑證處理：審核原始憑證，確保其真實性、合法性和準確性。根據(jù)審核無誤的原始憑證編