證券公司業(yè)務(wù)會計核算

第十章證券公司業(yè)務(wù)會計核算本章學(xué)習(xí)目標(biāo)

了解證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容及會計核算規(guī)則了解證券承銷業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容及會計核算規(guī)則了解證券自營業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容及會計核算規(guī)則了解融資融券業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容及會計核算規(guī)則了解資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容及會計核算規(guī)則了解資金拆借業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容及會計核算規(guī)則經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)承銷業(yè)務(wù)證券自營業(yè)務(wù)其他證券業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)證券公司會計核算第一節(jié)

證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算

一、代理買賣證券業(yè)務(wù)的核算（一）接受客戶委托，開立資金專戶

（二）代理買賣證券業(yè)務(wù)客戶券商證券交易所委托結(jié)算備付金第一節(jié)

證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算

二、代理兌付證券業(yè)務(wù)的會計核算（一）代理兌付證券業(yè)務(wù)的會計科目設(shè)置（二）代理兌付證券業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理第二節(jié)證券承銷業(yè)務(wù)的核算

一、證券承銷業(yè)務(wù)的科目設(shè)置二、全額包銷業(yè)務(wù)的核算三、余額包銷業(yè)務(wù)的核算證券承銷證券包銷全額包銷余額包銷證券代銷第三節(jié)證券自營業(yè)務(wù)的核算

一、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的核算（一）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的會計科目設(shè)置（二）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理二、持有至到期投資的核算（一）持有至到期投資會計科目設(shè)置（二）持有至到期投資的計量（三）持有至到期投資的賬務(wù)處理三、余額包銷業(yè)務(wù)的核算（一）可供出售金融資產(chǎn)的科目設(shè)置（二）可供出售金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理第四節(jié)其他證券業(yè)務(wù)的核算

一、證券回購業(yè)務(wù)（一）證券回購業(yè)務(wù)的科目設(shè)置（二）買入返售證券業(yè)務(wù)的會計處理（三）賣出回購證券業(yè)務(wù)二、證券抵押貸款業(yè)務(wù)（一）對抵押證券的主要處分規(guī)定（二）抵押證券業(yè)務(wù)的會計科目設(shè)置（三）證券抵押業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理三、余額包銷業(yè)務(wù)的核算（一）融資融券含義（二）科目設(shè)置（三）融資業(yè)務(wù)的核算第四節(jié)其他證券業(yè)務(wù)的核算

（四）融券業(yè)務(wù)的核算四、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)