資金管理制度

山西煤炭進(jìn)出口集團(tuán)有限公司

資金管理制度（試行）

第一章概述

第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司貨幣資金的監(jiān)督和管理，保

證貨幣資金及時(shí)足額收回，保障資金安全，加速資金周轉(zhuǎn)，

提高資金的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企

業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金》等法律、

法規(guī)，制定本制度。

第二條資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他

貨幣資金?，F(xiàn)金是指公司持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金；銀行

存款是指公司存放在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的資金；其他貨

幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信

用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。

第三條未經(jīng)集團(tuán)公司書面批準(zhǔn)，各公司不得從事以下

業(yè)務(wù)：

（一）不得擅自購(gòu)買任何種類的有價(jià)證券，嚴(yán)禁將公款

投資于股票、期貨、期權(quán)等高風(fēng)險(xiǎn)金融產(chǎn)品和房地產(chǎn)市場(chǎng)；

（二）不得擅自從任何金融機(jī)構(gòu)取得任何形式的借款。

己到期的借款，未經(jīng)集團(tuán)公司書面批準(zhǔn)，不得續(xù)借；

（三）不得擅自開展對(duì)外資金拆借業(yè)務(wù)，包括對(duì)外委托

貸款、信托貸款等。

第二章組織機(jī)構(gòu)和管理職責(zé)

第四條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)公司資金的歸口管

理工作，其主要職責(zé)包括：

（一）根據(jù)國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)制度，對(duì)公

司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理；

（二）負(fù)責(zé)起草資金內(nèi)部控制制度和各項(xiàng)崗位責(zé)任制。

第五條板塊公司及其下屬公司財(cái)務(wù)部門是本公司資金

管理的主管部門，資金管理內(nèi)容包括：現(xiàn)金收支管理、銀

行存款收支管理、銀行承兌匯票和商業(yè)匯票管理等。

第六條各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司對(duì)貨幣資

金的授權(quán)審批權(quán)限規(guī)定。

第三章崗位分工管理

第七條資金管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離制度。財(cái)

務(wù)部門應(yīng)根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的規(guī)定。配備合格的人員，

并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。

第八條出納人員負(fù)責(zé)企業(yè)貨幣資金的收支和保管工作

以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬登記工作。相關(guān)規(guī)定如下：

1、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部份必須及時(shí)送存銀

行，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵壓現(xiàn)金；

2、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目；

2

3、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)；

4、積極配合會(huì)計(jì)人員做好各種賬務(wù)處理；

5、現(xiàn)金收付和保管業(yè)務(wù)只能由經(jīng)財(cái)務(wù)部門授權(quán)批準(zhǔn)的

出納員負(fù)責(zé)辦理；

6、貨幣資金收支較多的單位，出納員應(yīng)將每天收到和

支出的現(xiàn)金登記現(xiàn)金出納備查簿，現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總分類

賬由財(cái)務(wù)部門其他授權(quán)人員編制和登記；

7、貨幣收支較少的單位，出納員可登記現(xiàn)金日記賬但

不得登記現(xiàn)金總分類賬。

第九條會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)收、付款原始憑證的復(fù)核，收、付

款記賬憑證的編制，總分類賬的登記，明細(xì)分類賬的登記，會(huì)

計(jì)賬目的稽核等工作。相關(guān)規(guī)定如下：

1、總賬和明細(xì)賬以及現(xiàn)金日記賬和總賬應(yīng)由不同人登

記；

2、辦理現(xiàn)金收入和支出的人員不應(yīng)負(fù)責(zé)調(diào)節(jié)銀行賬務(wù)；

3、負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的會(huì)計(jì)和負(fù)責(zé)對(duì)付賬款的會(huì)計(jì)不能同

時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬的登記工作；

4、負(fù)責(zé)調(diào)節(jié)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的會(huì)計(jì)與負(fù)責(zé)登記銀

行存款賬、現(xiàn)金日記賬、應(yīng)收賬款、對(duì)付賬款的會(huì)計(jì)相分離。

第十條現(xiàn)金支出的審批人員同出納員、記賬員、支票

保管員等相分離。

第十一條出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、

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（四）預(yù)付款項(xiàng)

1、生產(chǎn)企業(yè)

單筆付款金額200萬元以上（包括200萬元）報(bào)集團(tuán)公司

審批。

2、貿(mào)易企業(yè)

單筆付款金額500萬元以上（包括500萬元）報(bào)集團(tuán)公司

審批。

（五）下屬單位借款

單筆付款金額100萬元以上（包括100萬元）報(bào)集團(tuán)公司

審批。

（六）個(gè)人借款

單筆付款金額10萬元以上（包括10萬元）報(bào)集團(tuán)公司審

批。員工就同一事項(xiàng)不得重復(fù)借款。

（七）費(fèi)用報(bào)賬付款

單筆付款金額100萬元以上（包括100萬元）報(bào)集團(tuán)公司

審批。

（八）工資薪酬報(bào)

集團(tuán)公司審批。

（九）對(duì)外投資

報(bào)集團(tuán)公司審批。

（十）對(duì)外捐贈(zèng)

報(bào)集團(tuán)公司審批：?jiǎn)雾?xiàng)捐贈(zèng)項(xiàng)目超過50萬元的；累計(jì)

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捐贈(zèng)金額超過上年末凈資產(chǎn)的1%?；蛘叱^上年凈利潤(rùn)的10%；

向依法成立的接受捐贈(zèng)的慈悲機(jī)構(gòu)、其他公益性機(jī)構(gòu)或者政

府部門以外的其他機(jī)構(gòu)、部門或者個(gè)人進(jìn)行的捐贈(zèng)。

（十一）稅費(fèi)支付

單筆付款金額100萬元以上（包括100萬元）報(bào)集團(tuán)公司

審批。

第十六條審批人根據(jù)公司授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授

權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)在自己的

職責(zé)范圍內(nèi)，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限和審批人的意見辦理

貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

第十七條對(duì)于審批人超越權(quán)限范圍審批的貨幣資金支

付業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。

第十八條貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序

（一）支付申請(qǐng)

公司、部門或者個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回?/p>

幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方

式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或者相關(guān)證明。

（二）支付審批

審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審

批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批

準(zhǔn)。

（三）支付復(fù)核

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復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)

核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手

續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支

付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手

續(xù)。

（四）辦理支付

出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨

幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十九條資金出借（包括集團(tuán)內(nèi)部各公司之間的資金

拆借）。

各公司對(duì)外出借資金必須按照管理層級(jí)逐級(jí)上報(bào)集團(tuán)

公司批準(zhǔn)，未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，各公司一律不許出借資金。

緊急事項(xiàng)的處理：凡遇到緊急付款事項(xiàng)，在手續(xù)齊全的

情況下申請(qǐng)人可以經(jīng)集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理。

第二十條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或者人員辦理貨幣業(yè)務(wù)

或者直接接觸貨幣資金。

第五章現(xiàn)金的管理

第二十一條現(xiàn)金收支管理應(yīng)遵循以下基本要求

（一）各公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金收付保管及核算工

作，其他任何部門和個(gè)人除財(cái)務(wù)部門特殊授權(quán)以外，一律不

準(zhǔn)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。

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（二）各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)授權(quán)出納人員負(fù)責(zé)經(jīng)手所有

現(xiàn)金收入和支付工作，出納人員收取超過庫(kù)存現(xiàn)金最高限額

部份的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日存入公司的開戶銀行，來不及當(dāng)天存

入公司開戶銀行的，應(yīng)于第二天送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。

（三）現(xiàn)金收入來源主要有：職工交回的差旅費(fèi)剩余款、

處罰賠償款、備用金退回款；收取的不能通過轉(zhuǎn)賬支付的單

位或者個(gè)體企業(yè)的銷售收入；客戶及其他單位或者個(gè)人支付

的現(xiàn)金；處理各類廢舊物資的收入；收取外單位或者個(gè)人支

付的設(shè)備、出租費(fèi)；其他不足轉(zhuǎn)賬支付起點(diǎn)的小額收入等。

（四）只能在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金

1、職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、

體育等各種獎(jiǎng)金；

4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他

支出；

5、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

7、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支；

8、中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。

（五）出納人員必須依據(jù)經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后的付款申請(qǐng)

單辦理付款。

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（六）所有外匯現(xiàn)金的使用必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，超過規(guī)

定數(shù)額的外匯現(xiàn)金必須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。

（七）出納員必須對(duì)每筆貨幣資金進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)收

到的貨幣資金必須加蓋“現(xiàn)金收訖”章和個(gè)人名章，對(duì)支付

的貨幣資金必須加蓋“現(xiàn)金付訖”章，做到日清月結(jié)，賬款

相符。

（八）非財(cái)務(wù)人員原則上不得收取現(xiàn)金，特殊情況應(yīng)該

經(jīng)財(cái)務(wù)部門事先書面授權(quán)批準(zhǔn)。相關(guān)人員在收取客戶支付的

現(xiàn)金前，應(yīng)當(dāng)用電話或者傳真方式通知主管會(huì)計(jì)或者出納人

員，并辦理登記手續(xù)，確定具體的收款時(shí)間。收到現(xiàn)金的

相關(guān)人員必須在一個(gè)工作日內(nèi)將現(xiàn)金以安全和恰當(dāng)?shù)姆绞?

存入公司賬戶。

（九）公務(wù)出差返回人員不得長(zhǎng)期占用差旅費(fèi)借款，其

借款余額必須在遞交報(bào)銷手續(xù)的同時(shí)交還企業(yè)出納人員。出

差人員報(bào)銷后，如果占用借款余額超過規(guī)定期限者，財(cái)務(wù)部

門應(yīng)與人力資源部門共同從其個(gè)人工薪賬上進(jìn)行扣款。

（十）借用備用金的人員工作變更后，必須在五個(gè)工作

日內(nèi)將備用金余額退還財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門主管人員應(yīng)定期

向各備用金借款人核對(duì)備用金借款數(shù)額。

（十一）出納人員收到現(xiàn)金后，必須向交款人員開具收

款收據(jù)或者發(fā)票?？瞻资湛钍論?jù)應(yīng)當(dāng)視同空白發(fā)票一樣，交

由其他非出納人員管理；出納人員領(lǐng)用空白收款收據(jù)后，

收據(jù)

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保管人員應(yīng)當(dāng)辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。

（十二）每月末財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根與己入

賬收據(jù)聯(lián)按編號(hào)、實(shí)際收款金額逐張進(jìn)行核對(duì)注銷。作廢的

收據(jù)應(yīng)全聯(lián)粘貼在存根上，確保開出的收據(jù)無一遺漏地收到

款項(xiàng)。

（十三）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或者不定期（至少每月一次）

安排對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并按規(guī)定表格記錄盤點(diǎn)結(jié)果。發(fā)

現(xiàn)短缺應(yīng)即將查明原因并提出處理意見。

（十四）嚴(yán)格控制攜帶大額現(xiàn)金公款外出，外出采購(gòu)開

支在1000元以上的，財(cái)務(wù)部門原則上應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，

不得借支現(xiàn)金，出差人員因工作需要確需攜帶大額現(xiàn)金的，

要按審批程序進(jìn)行審批，并提前一天通知財(cái)務(wù)部門。

第二十二條現(xiàn)金收支管理的相關(guān)規(guī)定

（一）超過限額的現(xiàn)金支付必須通過銀行賬戶辦理；

（二）所有現(xiàn)金必須存放在符合安全標(biāo)準(zhǔn)的保險(xiǎn)柜中。

出納人員不得將私人現(xiàn)金及物品存放在公司保險(xiǎn)柜中；

（三）出納人員對(duì)其保管控制下的現(xiàn)金負(fù)安全保管的責(zé)

任；

（四）現(xiàn)金保險(xiǎn)柜必須設(shè)路在有適當(dāng)防盜和報(bào)警裝珞的

辦公室內(nèi)；

（五）保險(xiǎn)柜中的隔夜現(xiàn)金最高數(shù)額必須符合國(guó)家或者

當(dāng)?shù)劂y行的規(guī)定;

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（六）出納人員原則上不得制作現(xiàn)金收付憑證并登記現(xiàn)

金賬，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后允許由出納人員制作的現(xiàn)金憑證必

須經(jīng)過其他獨(dú)立財(cái)務(wù)人員的審核后方可過賬；

（七）嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。一旦發(fā)現(xiàn)小金庫(kù)，將對(duì)公司

負(fù)責(zé)人以及相關(guān)人員予以嚴(yán)厲的處分；

（八）出納人員赴銀行提現(xiàn)、送現(xiàn)必須由內(nèi)部保安人員

或者相關(guān)人員陪同。發(fā)生現(xiàn)金被盜、被搶后，應(yīng)即將報(bào)警并

向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人報(bào)告；

（九）其他授權(quán)收取現(xiàn)金的人員，如果將收到的公款不

及時(shí)交存公司銀行賬戶或者不及時(shí)交公司財(cái)務(wù)部門（自取之

日起超過7個(gè)工作日），將根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度予以相應(yīng)的紀(jì)

律處分；

（十）其他授權(quán)收取現(xiàn)金的人員，如果收到公款后，長(zhǎng)

期占用不報(bào)財(cái)務(wù)部門，占用公款超過60個(gè)工作日的，視同

挪用公款處理，視金額大小和情節(jié)嚴(yán)懲程序予以相應(yīng)的紀(jì)律

處分，嚴(yán)重者將移送司法機(jī)關(guān)處理；

（十一）其他授權(quán)人員收取現(xiàn)金后，如果沒有按規(guī)定存

入公司賬戶或者匯回公司導(dǎo)致發(fā)生現(xiàn)金被盜搶事件時(shí)，相關(guān)

人員承擔(dān)全部賠償責(zé)任；

（十二）出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，

按月結(jié)賬。出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記

日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)核對(duì)相符；

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（十三）遵循國(guó)家其他會(huì)計(jì)法規(guī)有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定的要

求。

第六章銀行資金的管理

第二十三條銀行存款管理應(yīng)遵循以下基本要求

（一）各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定相應(yīng)的銀行存款管理辦

法，規(guī)范使用支票、辦理銀行存款、匯款等業(yè)務(wù)工作；

（二）各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照銀行賬戶管理辦法

辦理銀行業(yè)務(wù)；

（三）各公司財(cái)務(wù)部門銀行出納負(fù)責(zé)所有銀行存款的收

付管理工作。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)銀行出納的日常工作實(shí)施業(yè)務(wù)監(jiān)

督和檢查；

（四）銀行賬戶收入來源主要有：股東投資，銷售款，

客戶預(yù)付貨款，各類廢舊物資的處理收入，收取外單位或者

個(gè)人支付的出租費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等，銀行貸款撥付，保險(xiǎn)和事

故索賠收入，其他合法收入；

（五）通過銀行賬戶支付的范圍：公司經(jīng)營(yíng)管理過程中

發(fā)生的所有支出，歸還股東投資及股東分紅，歸還銀行貸款，

其他非現(xiàn)金支付的范圍；

（六）銀行賬戶收入的主要形式：客戶或者其他單位簽

發(fā)的銀行支票，客戶或者其他單位支付的銀行承兌匯票、

商業(yè)匯票，客戶或者其他單位以電匯或者信匯方式劃入銀

行賬戶的款

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項(xiàng)，銀行直接撥入賬戶內(nèi)的貸款和存款利息，出納人員存入

銀行賬戶的現(xiàn)金；

（七）銀行賬戶支出的主要形式：簽發(fā)支票（包括現(xiàn)金

支票），簽發(fā)或者背書轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票，簽發(fā)商業(yè)匯票，

支付銀行貸款和利息的付款單；

（八）各公司每月必須編制付款計(jì)劃，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

和公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；

（九）各部門需要安排大額付款時(shí)，必須提前通知財(cái)務(wù)

部門；

（十）所有付款必須由銀行出納根據(jù)已履行資金審批程

序的付款憑證進(jìn)行。付款憑證由會(huì)計(jì)編制后直接傳遞給出

納，由出納人員辦理有關(guān)支付手續(xù)。嚴(yán)禁會(huì)計(jì)將批準(zhǔn)好的記

賬憑證和原始憑證直接交給付款申請(qǐng)人；

（十一）所有付款憑證必須由專職會(huì)計(jì)審核后方可過

賬，當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)必須當(dāng)日錄入電腦；

（十二）銀行出納必須登記所有銀行支票和匯票收支的

備查記錄。以連號(hào)方式登記己使用、作廢以及未使用的支票。

退回或者作廢的支票應(yīng)在其上面加蓋作廢章，并由出納統(tǒng)一

保管；

（十三）財(cái)務(wù)部門應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)銀行賬戶余額調(diào)節(jié)

表；每月月末及時(shí)與銀行核對(duì)存款的發(fā)生額及余額，認(rèn)真核

實(shí)每一筆末達(dá)賬項(xiàng)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

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審核確認(rèn)并按規(guī)定歸檔存放;

（十四）銀行末達(dá)賬項(xiàng)必須當(dāng)月完成賬務(wù)處理，對(duì)于長(zhǎng)

期跨月未達(dá)賬頂必須查明原因并落實(shí)處理責(zé)任人。

第二十四條銀行賬戶管理應(yīng)遵循以下規(guī)定

（一）各公司應(yīng)在開戶銀行預(yù)留收款單位備查清單。開

戶銀行在收到各種付款票據(jù)時(shí)，先與預(yù)留備查的收款單位進(jìn)

行核對(duì)，如有不符，須與公司財(cái)務(wù)部門聯(lián)系確認(rèn)后方可付款，

并做好記錄；

（二）各公司與銀行約定開戶銀行收到的非主動(dòng)付款單

據(jù)，必須經(jīng)書面確認(rèn)才干對(duì)外付款；

（三）各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本公司的實(shí)際情

況，制定必須通過銀行辦理的業(yè)務(wù)收支限額和庫(kù)存現(xiàn)金限

額；

（四）銀行存款余額調(diào)節(jié)表由非出納人員編制，然后由

出納和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。非出納人員編制銀行存款余額

調(diào)節(jié)表時(shí)，應(yīng)首先注意上月的未達(dá)賬項(xiàng)是否己清，對(duì)超過一

周的未達(dá)賬項(xiàng)及一些非正常的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)即將報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)

責(zé)人；

（五）出納人員不得保管除個(gè)人印鑒外的其他財(cái)務(wù)印

鑒。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人印鑒應(yīng)由本人保管或者授權(quán)非

出納人員保管；

（六）財(cái)務(wù)部門每月必須盤點(diǎn)空白支票、未承兌貼現(xiàn)匯

14

票，檢查有關(guān)備查記錄、支票使用登記薄、作廢支票登記保

管情況、銀行存款余額調(diào)節(jié)表末達(dá)賬項(xiàng)處理結(jié)果等；

（七）銀行出納和銀行業(yè)務(wù)主管會(huì)計(jì)離職前必須辦理交

接手續(xù)。交接手續(xù)的辦理按照像關(guān)規(guī)定辦理；

（八）各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)下級(jí)公司的銀行賬戶進(jìn)

行檢查；

（九）所有銀行賬戶的開戶文件資料、銀行留底印鑒卡、

對(duì)賬單、賬戶余額調(diào)節(jié)表和支票盤點(diǎn)記錄等，應(yīng)指定由非出

納人員保管，并登記造冊(cè)。

第二十五條銀行存款管理的相關(guān)規(guī)定

（一）禁止簽發(fā)沒有抬頭或者沒有金額限制的空白支票;

（二）禁止出納保管除本人以外的預(yù)留銀行印鑒；

（三）禁止坐支銷售收入；

（四）禁止為外單位辦理支票提現(xiàn)或者現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票、

匯票等。

第二十六條銀行業(yè)務(wù)的辦理必須嚴(yán)守銀行結(jié)算紀(jì)律，

不許簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或者遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;

不許簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套

取銀行和他人資金；不許無理拒絕付款，任意占用他人資金；

按時(shí)兌付到期的商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

第七章票據(jù)及有價(jià)證券管理

15

第二十七條票據(jù)管理應(yīng)遵循以下規(guī)定

（一）未經(jīng)批準(zhǔn)，其他部門和人員一律不得經(jīng)手收取或

者保管使用公司經(jīng)營(yíng)過程中的各類有價(jià)證券和票據(jù)；

（二）各公司收取和支付的銀行承兌匯票必須嚴(yán)格登

記，未經(jīng)批準(zhǔn)，禁止將收到的承兌匯票用于其他融資抵押活

動(dòng)；

（三）未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，各公司不得辦理向外開具銀

行承兌匯票或者商業(yè)匯票業(yè)務(wù)。否則將追究公司負(fù)責(zé)人、業(yè)

負(fù)責(zé)人以及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任；

（四）各公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定有價(jià)證券和票據(jù)的管理

辦法；

（五）各公司應(yīng)當(dāng)高度重視有價(jià)證券和票據(jù)管理。財(cái)務(wù)

部門集中管理各種有價(jià)證券和票據(jù)。財(cái)務(wù)部門對(duì)收到的各種

有價(jià)證券、票據(jù)具有保管、使用的責(zé)任和義務(wù)。有價(jià)證券和

票據(jù)須由財(cái)務(wù)部門指定人員或者授權(quán)的人員收取。其他部門

和人員不得經(jīng)手收取有價(jià)證券和票據(jù)；

（六）財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立有價(jià)證券和票據(jù)備查

登記簿，記錄收到的各種證券或者票據(jù)的面值、出票單位、

背書轉(zhuǎn)來單位、承兌期限、企業(yè)經(jīng)手人簽字等。

第二十八條應(yīng)收票據(jù)的接收和登記

（一）相關(guān)人員在接到客戶開具的應(yīng)收票據(jù)后應(yīng)即將通

知財(cái)務(wù)部門，必要時(shí)應(yīng)提前通知財(cái)務(wù)部門；

16

（二）相關(guān)人員在獲知客戶將支付商業(yè)承兌匯票前，應(yīng)

向集團(tuán)公司請(qǐng)示是否接受。未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，不得接受客

戶簽發(fā)的商業(yè)匯票；

（三）收到票據(jù)的人員應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)將應(yīng)收票據(jù)傳

遞到財(cái)務(wù)部門，特殊情況不能在三個(gè)工作日傳到的，應(yīng)事先

得到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)；

（四）相關(guān)人員在收到應(yīng)收票據(jù)后，應(yīng)當(dāng)對(duì)匯票的安全

保管負(fù)責(zé)；

（五）財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)收到的應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行登記。相關(guān)

人員應(yīng)將收到的應(yīng)收票據(jù)直接交到出納處辦理簽字或者蓋

章確認(rèn)手續(xù)；

（六）財(cái)務(wù)部門出納在接到相關(guān)人員交來的應(yīng)收票據(jù)之

后，應(yīng)即將在應(yīng)收票據(jù)登記簿中登記，同時(shí)將應(yīng)收票據(jù)復(fù)印

一份交給主管會(huì)計(jì)制作會(huì)計(jì)憑證并錄入電腦；

（七）出納人員應(yīng)當(dāng)在登記收到應(yīng)收票據(jù)的同時(shí)，對(duì)票

據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行進(jìn)一步鑒定。發(fā)現(xiàn)有問題時(shí)，應(yīng)即將通知相

關(guān)經(jīng)辦人員與客戶聯(lián)系處理。

第二十九條應(yīng)收票據(jù)的查詢鑒定

出納完成收票登記和初步鑒定后，如果是銀行承兌匯

票，出納人員應(yīng)在一個(gè)工作日內(nèi)將銀行承兌匯票送往要承兌

的開戶銀行進(jìn)行查詢和鑒定。如果銀行方面查詢后發(fā)現(xiàn)有問

題時(shí)，出納人員應(yīng)即將通知收票人員和財(cái)務(wù)部門有關(guān)人員與

17

客戶聯(lián)系辦理退票或者換票手續(xù)。

第三十條債券和票據(jù)的保管

（一）有價(jià)證券和應(yīng)收票據(jù)應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行保管。出納

人員應(yīng)將收到的各種證券和票據(jù)，無論是否經(jīng)過銀行鑒定，

均必須放路在公司的現(xiàn)金保險(xiǎn)柜中。未經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)，任

何人員不得使用有價(jià)證券和票據(jù)；

（二）出納人員對(duì)收到的有價(jià)證券和各種票據(jù)負(fù)安全保

管責(zé)任。財(cái)務(wù)部門主管會(huì)計(jì)對(duì)出納人員保管的有價(jià)證券和票

據(jù)負(fù)有日常監(jiān)督的責(zé)任；

（三）各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期盤點(diǎn)庫(kù)存的有價(jià)證券和票

據(jù)，做好盤點(diǎn)記錄。

第三十一條證券和票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓

（一）各部門申請(qǐng)使用有價(jià)證券和承兌匯票用于支付供

應(yīng)商貨款或者償還其他債務(wù)時(shí)，申請(qǐng)部門經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)按

照規(guī)定辦理相關(guān)的申請(qǐng)批準(zhǔn)手續(xù)；

（二）出納人員和主管會(huì)計(jì)惟獨(dú)在獲得有關(guān)授權(quán)人員批

準(zhǔn)后方可辦理票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓手續(xù)；

（三）鑒于承兌匯票的特殊性，各公司財(cái)務(wù)部門原則上

不得將完成背書后的承兌匯票交公司內(nèi)部申請(qǐng)人員轉(zhuǎn)交給

供貨商，而必須直接交供貨商。供貨商的收款人員必須在有

關(guān)申請(qǐng)部門經(jīng)辦人的陪同下，憑供貨商單位介紹信或者授權(quán)

書到財(cái)務(wù)部門出納處辦理領(lǐng)取手續(xù)；

18

（四）出納人員在辦理交付票據(jù)之前，必須要求供應(yīng)商

收款人員在票據(jù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議上簽字或者蓋章，以明確雙方的

責(zé)任；

（五）收票單位對(duì)于未按票據(jù)管理規(guī)定背書導(dǎo)致票據(jù)不

能承兌應(yīng)承擔(dān)責(zé)任；

（六）供應(yīng)商授權(quán)的領(lǐng)票人在領(lǐng)取票據(jù)后應(yīng)當(dāng)在出納人

員管理的票據(jù)領(lǐng)取登記簿中簽字。

第三十二條申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票

（一）每年10月各公司應(yīng)將下年開具銀行承兌匯票的

額度事先向集團(tuán)公司提出書面報(bào)告，納入年度預(yù)算中，并在

獲得批準(zhǔn)的額度內(nèi)開具銀行承兌匯票；同時(shí)收取銀行承兌匯

票也應(yīng)及時(shí)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心備案；

（二）申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票應(yīng)當(dāng)事先與開戶銀行簽訂

有關(guān)協(xié)議；

（三）財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)開出的銀行承兌匯票設(shè)珞單獨(dú)的

會(huì)計(jì)核算賬戶進(jìn)行核算并實(shí)施相應(yīng)的跟蹤管理；

（四）各部門申請(qǐng)使用銀行承兌匯票的手續(xù)和申請(qǐng)銀行

支票手續(xù)相同；

（五）銀行出納人員應(yīng)定期到銀行查閱開出的承兌匯票

貼現(xiàn)情況。發(fā)現(xiàn)銀行有退票時(shí)，應(yīng)即將通知有關(guān)部門聯(lián)系辦

理退票業(yè)務(wù)。

第三十三條商業(yè)匯票管理應(yīng)遵循以下規(guī)定

19

（一）收取客戶支付的商業(yè)匯票，其程序和收取銀行承

兌匯票基本相同。但在收取客戶商業(yè)匯票前，有關(guān)經(jīng)辦人員

首先必須對(duì)該公司的商業(yè)信譽(yù)進(jìn)行調(diào)查，然后向部門經(jīng)理和

各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示。業(yè)務(wù)主管部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)

辦人員提出的收取商業(yè)匯票的申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，然后報(bào)

集團(tuán)公司批準(zhǔn)；

（二）接受客戶商業(yè)匯票的具體要求：客戶經(jīng)營(yíng)十分困

難，面臨倒閉，公司已內(nèi)部決定終止與其繼續(xù)維持業(yè)務(wù)關(guān)系，

該商業(yè)匯票來自于其他第三方，由該客戶背書轉(zhuǎn)讓而來；與

客戶發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛后，由法院判決而來；

（三）財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)商業(yè)匯票設(shè)貉獨(dú)立的會(huì)計(jì)科目進(jìn)

行核算。出納人員負(fù)責(zé)保管企業(yè)收到的所有商業(yè)匯票；

（四）商業(yè)匯票的收取和對(duì)外轉(zhuǎn)讓背書必須在財(cái)務(wù)部門

專門設(shè)立的登記簿中登記，具體方法和銀行承兌匯票相同；

（五）收取商業(yè)匯票的業(yè)務(wù)部門也應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)部門保持

平行記錄。

第三十四條商業(yè)匯票的背書轉(zhuǎn)讓

（一）收到客戶支付的商業(yè)匯票后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照

公司資金管理計(jì)劃和存在的風(fēng)險(xiǎn)，首先考慮安排使用商業(yè)匯

票；

（二）背書轉(zhuǎn)證商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理和背書轉(zhuǎn)讓銀行

承兌匯票相同的手續(xù)。

20

第三十五條其他有價(jià)證券管理應(yīng)遵循以下規(guī)定

（一）各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)制定其他有價(jià)證券管理辦

法。原則上在經(jīng)營(yíng)過程中不得收取除銀行承兌匯票及商業(yè)承

兌匯票以外的其他有價(jià)證券和商業(yè)票據(jù)；

（二）其他有價(jià)證券主要包括：國(guó)庫(kù)券，政府債券，企

業(yè)股票，企業(yè)債券，其他票據(jù)；

（三）有關(guān)經(jīng)辦人員在獲知對(duì)方將以有價(jià)證券清償其債

務(wù)時(shí)，應(yīng)事先書面報(bào)告其主管部門負(fù)責(zé)人。主管部門應(yīng)及時(shí)

向財(cái)務(wù)部門匯報(bào)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)即將對(duì)該項(xiàng)付款進(jìn)行分析，并

將分析結(jié)果報(bào)告集團(tuán)公司；

（四）接受其他有價(jià)證券的前提條件是：

1、客戶經(jīng)營(yíng)十分艱難，面臨倒閉，公司已內(nèi)部決定終

止與其繼續(xù)維持業(yè)務(wù)關(guān)系，該商業(yè)匯票來自于其他第三方，

由該客戶背書轉(zhuǎn)讓而來；

2、與客戶發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛后由法院判決而來。

（五）所有出售有價(jià)證券的交易應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門授權(quán)的

專人負(fù)責(zé)進(jìn)行。出售交易記錄應(yīng)在會(huì)計(jì)賬簿中設(shè)專戶反映；

（六）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)證券交易過程進(jìn)行全面的監(jiān)督

和檢查。

第八章監(jiān)督檢查

第三十六條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及

21

各公司的資金業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。檢查內(nèi)容主要包括：

（一）資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)絡(luò)情況。重點(diǎn)檢查

是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；

（二）資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查資金支

出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；

（三）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦

理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象；

（四）票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、

保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞；

（五）資金收支情況。重點(diǎn)檢查資金收支是否有合理、

合法的憑據(jù)，全部收支是否及時(shí)準(zhǔn)確入賬、支出是否有核準(zhǔn)

手續(xù)。

第三十七條對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的資金內(nèi)部控制中

的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通告相關(guān)公司，并采取相應(yīng)措施，加

以糾正和完善。發(fā)現(xiàn)重大問題，上報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)、總經(jīng)

理辦公會(huì)作出嚴(yán)肅處理。

第三十八條各公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金的日常檢查工

作，指定專人定期對(duì)下級(jí)公司的資金進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第三十九條各公司負(fù)責(zé)人對(duì)本公司資金業(yè)務(wù)管理制度

的建立、健全和有效實(shí)施以及資金的安全、完整負(fù)責(zé)。

第九章罰則

22

第四十條本貨幣資金管理制度實(shí)行考核制，滿分共一

百分，具體考核標(biāo)準(zhǔn)細(xì)分為若干項(xiàng)，每一項(xiàng)配貉有不同的考

核分?jǐn)?shù)，按考核標(biāo)準(zhǔn)正確執(zhí)行或者不涉及則不扣分，不執(zhí)行

或者執(zhí)行不到位則扣分。打分情況將上報(bào)集團(tuán)公司企管處

作為公

司考核的依據(jù)。具體考核標(biāo)準(zhǔn)及打分標(biāo)準(zhǔn)如下表：

賬務(wù)

考核事項(xiàng)書勺伊依:如忡準(zhǔn)便

系統(tǒng)

中收

設(shè)路專門資金管理崗位，包括出納、會(huì)計(jì)等。一

區(qū)位收絡(luò)及人」

指定專人從事資金管理工作。

員配絡(luò)情況

相關(guān)人員具備履行職責(zé)的資格及能力。

單

與

審

相關(guān)制度制定各公司制定貨幣資金管理制度。核

太

情況各公司制定有價(jià)證券和票據(jù)管理辦法。汨

—

的

為

審批人應(yīng)在授權(quán)審批的范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限一

審批。

未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，不得支付下屬單位單筆100萬元以

上的借款。

未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，不得發(fā)放員工工資薪酬。

用款人向?qū)徟颂峤坏馁Y金支付申請(qǐng)要注明款項(xiàng)的用

授權(quán)審批事項(xiàng)途、金額、預(yù)算、支付方式及合同證明等內(nèi)容，保證付

執(zhí)行情況款要素齊全。

資金支付申請(qǐng)必須經(jīng)過有權(quán)限審批人審批后，出納人員

方可據(jù)以支付資金。

嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或者人員辦理貨幣業(yè)務(wù)或者直接

接觸貨幣資金。

所有外匯現(xiàn)金的使用必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，超過規(guī)定數(shù)額

的外匯現(xiàn)金必須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

總賬和明細(xì)賬應(yīng)由不同的人員登記。

出納人員不應(yīng)負(fù)責(zé)銀行賬務(wù)的調(diào)節(jié)工作。

負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)和對(duì)付賬款的會(huì)計(jì)不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日

記賬的登記工作。

負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的會(huì)計(jì)與負(fù)責(zé)登記銀行

不相容崗位分存款、現(xiàn)金日記賬、應(yīng)收賬款、對(duì)付賬款的會(huì)計(jì)相分離。

離制度執(zhí)行情現(xiàn)金支出的審批人員與出納、會(huì)計(jì)、支票保管員等相分

況離。

出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、

債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。

通過網(wǎng)上銀行辦理款項(xiàng)支付業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過相互獨(dú)立

的錄入、復(fù)核操作程序。

23

扣分

標(biāo)準(zhǔn)

2

2

2

2

2

2

2

2

1

1

1

1

2

2

2

2

2

2

2

2

23

人。

能夠嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部份及時(shí)送存銀行。2

不得坐支現(xiàn)金。2

不得白條抵庫(kù)。2

設(shè)輅了健全的現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金總分類賬等賬簿。2

出納對(duì)于每笠貨幣資金收支必須加蓋收訖、付訖章，每2

天都要盤點(diǎn)扉存現(xiàn)金，做到日清日結(jié)，賬款相符。

非財(cái)務(wù)人員原則上不得收取現(xiàn)金，特殊情況應(yīng)該經(jīng)財(cái)務(wù)2

部門事先書面授權(quán)批準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或者不定期（至少每月一次）安排對(duì)

2

庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)于短缺應(yīng)即將查明原因并提出處

理意見。

超過1000元限額的資金支付，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬方式2

支付。

所有現(xiàn)金必須存放在符合安全標(biāo)準(zhǔn)的保險(xiǎn)柜中，出納人2

員不得將私人現(xiàn)金及物品存放在保險(xiǎn)柜中。

現(xiàn)金保險(xiǎn)柜必須設(shè)路在有適當(dāng)防盜和報(bào)警裝珞的辦公2

資金的日常管

室內(nèi)。

理2

出納人員原則上不得制作現(xiàn)金收付憑證，不得登記相關(guān)

總賬及明細(xì)賬。

乙

嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”，一旦發(fā)現(xiàn)將對(duì)公司負(fù)責(zé)人以及相

關(guān)人員賦予嚴(yán)厲的處分。

2

其他授權(quán)收取現(xiàn)金的人員，不得將收到的公款長(zhǎng)期占用

超過60個(gè)工作口，否則視同挪用公款處理。9

會(huì)計(jì)應(yīng)將批準(zhǔn)好的付款憑證交給出納人員，嚴(yán)禁會(huì)計(jì)將

其直接交給付款申請(qǐng)人。1

銀行余額調(diào)節(jié)表應(yīng)指定專人編制，每月末認(rèn)真核對(duì)每一

筆未過賬項(xiàng)，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后歸檔存放。1

銀行未達(dá)賬項(xiàng)必須當(dāng)月完成賬務(wù)處理，對(duì)于長(zhǎng)期跨月未

達(dá)賬項(xiàng)必須查明原因并落實(shí)處理責(zé)任人。1

各公司應(yīng)在開戶銀行預(yù)留收款單位備查清單，以利于銀

行在收到付款票據(jù)時(shí)進(jìn)行核對(duì)。2

各公司與銀行約定開戶銀行收到的非主動(dòng)付款單據(jù)，必

須經(jīng)書面確認(rèn)才干對(duì)外付款。

2

嚴(yán)格執(zhí)行有價(jià)證券和票據(jù)管理制度，規(guī)范有價(jià)證券和票

據(jù)的購(gòu)入、領(lǐng)用、使用、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢手續(xù)，做好相應(yīng)的

登記備查工作。2

空白收款收據(jù)應(yīng)交由非出納人員管理，出納人員根據(jù)需

有價(jià)證券和票2

要領(lǐng)用。

據(jù)的管理按時(shí)兌付到期的商業(yè)承允匯票和銀仃承兌匯票。Z

出納人員應(yīng)在接到應(yīng)收票據(jù)時(shí)對(duì)票據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行查1

詢和鑒定。

財(cái)務(wù)部11應(yīng)定期盤點(diǎn)庫(kù)存的有價(jià)證券和票據(jù)，做好盤點(diǎn)

24

記錄。

證券和票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓要經(jīng)過有關(guān)授權(quán)人批準(zhǔn)方可轉(zhuǎn)

2

讓。

財(cái)務(wù)部門原則上必須將完成背書的承兌匯票直接交給

1

持有單位介紹信或者授權(quán)書的供貨商。

未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，不得接受客戶簽發(fā)的商業(yè)匯票。2

財(cái)務(wù)部門在接受商業(yè)匯票前必須調(diào)查客戶的商業(yè)信譽(yù)2

,嚴(yán)格審核商業(yè)匯票的真實(shí)性。

收取客戶商業(yè)匯票的，商業(yè)匯票金額應(yīng)在欠款總額的2

30%以下。

財(cái)務(wù)部門原則上在經(jīng)營(yíng)過程中不得收取除銀行承兌匯1

票及商業(yè)承兌匯票外的其他有價(jià)證券和商業(yè)票據(jù)。

接受其他有價(jià)證券需滿足以下條件：1、客戶經(jīng)營(yíng)十分

艱難，公司已內(nèi)部決定終止與其的業(yè)務(wù)關(guān)系，商業(yè)匯票1

來自于第三方，由該客戶背書轉(zhuǎn)讓而來。2、與客戶發(fā)

生經(jīng)濟(jì)糾紛后由法院判決而來。