2025年注冊稅務師稅法二稅收政策解讀與稅收籌劃實戰(zhàn)試卷

2025年注冊稅務師稅法二稅收政策解讀與稅收籌劃實戰(zhàn)試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：本部分共20題，每題2分，共40分。請從每題的四個選項中選擇最符合題意的一個。1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的規(guī)定，正確的是：A.銷售不動產(chǎn)需要按照簡易計稅方法計稅B.購買原材料取得的進項稅額可以抵扣銷項稅額C.銷售自用固定資產(chǎn)需要按照簡易計稅方法計稅D.提供有形動產(chǎn)租賃服務需要按照簡易計稅方法計稅2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的是：A.企業(yè)取得免稅收入時，對應的成本費用可以在計算應納稅所得額時扣除B.企業(yè)取得捐贈收入時，對應的成本費用可以在計算應納稅所得額時扣除C.企業(yè)取得政府補助收入時，對應的成本費用可以在計算應納稅所得額時扣除D.企業(yè)取得投資收益時，對應的成本費用可以在計算應納稅所得額時扣除3.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，正確的是：A.稅法規(guī)定，居民個人取得工資、薪金所得，按照累計預扣法計算應納稅所得額B.稅法規(guī)定，非居民個人取得工資、薪金所得，按照累進稅率計算應納稅所得額C.稅法規(guī)定，居民個人取得利息、股息、紅利所得，按照累進稅率計算應納稅所得額D.稅法規(guī)定，非居民個人取得利息、股息、紅利所得，按照累計預扣法計算應納稅所得額4.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的是：A.土地增值稅是對土地增值額進行征收的稅種B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地轉(zhuǎn)讓的增值額C.土地增值稅的稅率是固定的D.土地增值稅是對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)征收的稅種5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是：A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)稅的稅率是固定的C.房產(chǎn)稅是對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)征收的稅種D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括所有房屋6.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的是：A.印花稅是對合同、憑證征收的稅種B.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額C.印花稅的稅率是固定的D.印花稅是對個人財產(chǎn)征收的稅種7.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的是：A.契稅是對房屋買賣、贈與征收的稅種B.契稅的計稅依據(jù)是房屋交易價格C.契稅的稅率是固定的D.契稅是對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)征收的稅種8.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，正確的是：A.車輛購置稅是對車輛購買者征收的稅種B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格C.車輛購置稅的稅率是固定的D.車輛購置稅是對車輛所有人征收的稅種9.下列關(guān)于城市維護建設稅的規(guī)定，正確的是：A.城市維護建設稅是對企業(yè)繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅進行征收的稅種B.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額C.城市維護建設稅的稅率是固定的D.城市維護建設稅是對個人財產(chǎn)征收的稅種10.下列關(guān)于教育費附加的規(guī)定，正確的是：A.教育費附加是對企業(yè)繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅進行征收的稅種B.教育費附加的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額C.教育費附加的稅率是固定的D.教育費附加是對個人財產(chǎn)征收的稅種二、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。請判斷下列說法的正確性，正確的打“√”，錯誤的打“×”。1.增值稅一般納稅人在購進原材料時，可以抵扣其進項稅額。（）2.企業(yè)取得政府補助收入時，對應的成本費用可以在計算應納稅所得額時扣除。（）3.居民個人取得利息、股息、紅利所得時，適用累進稅率計算應納稅所得額。（）4.土地增值稅的征收范圍包括所有房屋。（）5.房產(chǎn)稅的征收范圍包括所有房屋。（）6.印花稅的征收范圍包括所有合同、憑證。（）7.契稅的征收范圍包括所有房屋買賣、贈與。（）8.車輛購置稅的征收范圍包括所有購買車輛的個人。（）9.城市維護建設稅的征收范圍包括所有繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)。（）10.教育費附加的征收范圍包括所有繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)。（）三、簡答題要求：本部分共1題，共10分。請簡述稅收籌劃的原則。四、計算題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)下列條件計算相關(guān)稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物100萬元（不含稅），同時購進原材料60萬元（不含稅），購進固定資產(chǎn)20萬元，取得增值稅專用發(fā)票。本月應納增值稅額是多少？2.某個人為居民個人，2024年10月取得工資收入8000元，取得稿酬所得5000元，取得股息所得3000元。請計算該個人10月份應繳納的個人所得稅額。五、案例分析題要求：本部分共1題，共10分。請根據(jù)以下案例，分析企業(yè)可能采取的稅收籌劃策略。案例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售電子產(chǎn)品。2024年，企業(yè)實現(xiàn)銷售收入2000萬元，其中銷售收入中含稅部分占60%。企業(yè)預計2025年銷售收入將增長10%。請分析企業(yè)可能采取的稅收籌劃策略，以降低稅負。六、論述題要求：本部分共1題，共10分。論述稅收政策在促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展中的作用。本次試卷答案如下：一、選擇題答案及解析：1.B解析：增值稅一般納稅人購進原材料取得的進項稅額可以抵扣銷項稅額。2.C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得政府補助收入時，對應的成本費用可以在計算應納稅所得額時扣除。3.A解析：個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得工資、薪金所得，按照累計預扣法計算應納稅所得額。4.B解析：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地轉(zhuǎn)讓的增值額。5.D解析：房產(chǎn)稅的征收范圍包括所有房屋。6.A解析：印花稅是對合同、憑證征收的稅種。7.B解析：契稅的計稅依據(jù)是房屋交易價格。8.B解析：車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格。9.A解析：城市維護建設稅是對企業(yè)繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅進行征收的稅種。10.A解析：教育費附加是對企業(yè)繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅進行征收的稅種。二、判斷題答案及解析：1.√解析：增值稅一般納稅人在購進原材料時，可以抵扣其進項稅額。2.√解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得政府補助收入時，對應的成本費用可以在計算應納稅所得額時扣除。3.×解析：居民個人取得利息、股息、紅利所得時，適用比例稅率計算應納稅所得額。4.×解析：土地增值稅的征收范圍不包括所有房屋。5.√解析：房產(chǎn)稅的征收范圍包括所有房屋。6.√解析：印花稅的征收范圍包括所有合同、憑證。7.√解析：契稅的征收范圍包括所有房屋買賣、贈與。8.√解析：車輛購置稅的征收范圍包括所有購買車輛的個人。9.√解析：城市維護建設稅的征收范圍包括所有繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)。10.√解析：教育費附加的征收范圍包括所有繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)。四、計算題答案及解析：1.解析：銷售額：100萬元購進原材料：60萬元購進固定資產(chǎn)：20萬元增值稅稅率：13%應納增值稅額=銷售額×增值稅稅率-購進原材料×增值稅稅率=100×13%-60×13%=13-7.8=5.2萬元2.解析：工資收入：8000元稿酬所得：5000元股息所得：3000元個人所得稅稅率：3%（稿酬所得）、20%（股息所得）應納個人所得稅額=（工資收入+稿酬所得×80%+股息所得）×個人所得稅稅率=（8000+5000×80%+3000）×20%=（8000+4000+3000）×20%=15000×20%=3000元五、案例分析題答案及解析：解析：企業(yè)可能采取的稅收籌劃策略包括：1.優(yōu)化采購策略，選擇低稅率的供應商，降低采購成本。2.通過技術(shù)改造，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。3.加強內(nèi)部管理，提高資金使用效率，降低財務費用。4.合理安排銷售收入，避免過度集中，分散稅收風險。5.利用稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等，降低稅負。六、論述題答案