國家電網(wǎng)招聘-財務(wù)會計類 (電網(wǎng))真題庫-39

國家電網(wǎng)招聘-財務(wù)會計類(電網(wǎng))真題庫_391、多選題下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的有()。A、

居民個人出租的住房B、

公園管理部門自用的辦公用房C、

按政府規(guī)定價格出租的廉租住房D、

實行全（江南博哥）額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房正確答案：

B

C

參考解析：本題考查的是房產(chǎn)稅的免征對象。根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅法》的規(guī)定，免征房產(chǎn)稅的對象包括：政府機關(guān)、社會團體、事業(yè)單位、公益性文化、教育、科研、衛(wèi)生、體育等單位的自用房屋；按政府規(guī)定價格出租的廉租住房。因此，選項B和C符合免征房產(chǎn)稅的條件，選項A和D不符合。因此，本題的正確答案為BC。2、單選題甲公司為增值稅一般納稅人，2×18年3月31日甲公司購入一臺不需安裝的設(shè)備，購買價款為200萬元（不含稅），增值稅稅額為32萬元，購入后投入行政管理部門使用。預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0，會計采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限及預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同，則2×18年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異余額為()萬元。A、

34.8B、

170C、

30D、

140正確答案：

C

參考解析：2×18年12月31日該設(shè)備的賬面價值=200-200÷5×9/12=170（萬元），計稅基礎(chǔ)=200-200×40%×9/12=140（萬元），2×18年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異余額=170-140=30（萬元）。3、多選題房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費，可列入加計20%扣除范圍的有()A、

支付建筑人員的工資福利費B、

占用耕地繳納的耕地占用稅C、

銷售過程中發(fā)生的銷售費用D、

開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費用正確答案：

A

B

D

參考解析：加計扣除以“地價款＋開發(fā)成本”做基數(shù)，選項C屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用，不能加計扣除。4、多選題下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A、

納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅B、

納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅C、

納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅D、

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起繳納房產(chǎn)稅正確答案：

B

C

D

參考解析：選項A，納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。5、多選題以下配套設(shè)施需要計入房產(chǎn)價值，依法計征房產(chǎn)稅的有（）。A、

消防設(shè)備B、

中央空調(diào)C、

電氣及智能化樓宇設(shè)備D、

需要經(jīng)常更換的零配件正確答案：

A

B

C

參考解析：對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值6、多選題以下房產(chǎn)需要依法計征房產(chǎn)稅的有()。A、

位于城市的商鋪B、

位于農(nóng)村的自住房C、

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租的商品房D、

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的待售商品房正確答案：

A

C

參考解析：農(nóng)村不是房產(chǎn)稅的征稅范圍；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征房產(chǎn)稅。7、多選題以下可享受免征房產(chǎn)稅優(yōu)惠的有()。A、

國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)B、

名勝古跡對外經(jīng)營的小賣部的房產(chǎn)C、

高校學(xué)生公寓D、

向居民供熱收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房正確答案：

A

C

D

參考解析：宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但附設(shè)的營業(yè)用房或出租房依法納稅。8、多選題以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有()A、

外籍個人不繳納房產(chǎn)稅B、

房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人C、

房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為納稅人D、

房屋產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，代管人或使用人為納稅人正確答案：

B

C

D

參考解析：外籍個人為征稅范圍內(nèi)房屋產(chǎn)權(quán)所有人的也應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅。9、多選題下列對于印花稅納稅義務(wù)人描述正確的有()。A、

各類合同的納稅義務(wù)人是立合同人包括擔保人，但不包括證人、鑒定人B、

在國外書立在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證其納稅人是使用人C、

電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證的當事人D、

在中國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受稅法所列舉憑證應(yīng)履行納稅義務(wù)的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人。正確答案：

B

C

D

參考解析：選項A，各類合同的納稅義務(wù)人是立合同人不包括擔保人。10、多選題下列憑證中，無需繳納印花稅的有()。A、

房屋贈予合同B、

銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同C、

無息、貼息貸款合同D、

與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同正確答案：

B

C

D

參考解析：選項A，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅。11、多選題下列合同中，免征印花稅的有()。A、

貼息貸款合同B、

倉儲保管合同C、

農(nóng)牧業(yè)保險合同D、

建設(shè)工程勘察合同正確答案：

A

C

參考解析：選項BD沒有免稅的規(guī)定，照章征收印花稅。12、多選題甲是國內(nèi)運輸企業(yè)，乙是國外運輸企業(yè)，丙委托甲和乙運輸，甲是起運方，乙負責國外運輸，甲乙丙都簽了全程運輸單，以下說法正確的有()。A、

甲按本程運費貼花B、

乙按本程運費貼花C、

乙按全程運費貼花D、

丙按全程運費貼花正確答案：

A

D

參考解析：選項A，對國際貨運，凡由我國運輸企業(yè)運輸?shù)?，我國運輸企業(yè)所持的運費結(jié)算憑證，均按本程運費計算應(yīng)納稅額；選項D，托運方所持的運費結(jié)算憑證，按全程運費計算應(yīng)納稅額；選項B、C，由外國運輸企業(yè)運輸進出口貨物的，外國運輸企業(yè)所持的一份運輸結(jié)算憑證免納印花稅，所以乙是免稅的。13、單選題下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的說法中，不正確的是()。A、

遞延所得稅資產(chǎn)的確認應(yīng)以未來期間可取得的應(yīng)納稅所得額為限B、

適用稅率變動的情況下，原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的金額不需要進行調(diào)整C、

確認遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)估計相關(guān)可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定D、

與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的可抵扣暫時性差異，相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計入所有者權(quán)益正確答案：

B

參考解析：選項B，適用稅率發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)按照新的稅率進行重新計量。14、多選題下列各項中，應(yīng)當征收印花稅的項目有()。A、

產(chǎn)品加工合同B、

法律咨詢合同C、

技術(shù)開發(fā)合同D、

圖書銷售合同正確答案：

A

C

D

參考解析：選項B，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，所立合同不貼印花。選項A，按照加工承攬合同繳納印花稅；選項C，按照技術(shù)合同繳納印花稅；選項D，按照購銷合同繳納印花稅。15、多選題下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有()。A、

銀行設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿B、

個人出租門店簽訂的租賃合同C、

電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D、

出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單正確答案：

B

D

參考解析：選項A，銀行根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要設(shè)置的各種登記簿，如現(xiàn)金收付登記簿，屬于非營業(yè)賬簿，不征收印花稅；選項C，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。16、多選題下列各項中屬于印花稅免稅項目的有()。A、

無息貸款合同B、

人壽保險合同C、

農(nóng)牧業(yè)保險合同D、

工商營業(yè)執(zhí)照副本正確答案：

A

C

D

參考解析：選項B不屬于應(yīng)稅項目，同樣不屬于免稅項目。17、多選題采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應(yīng)()。A、

自行申報應(yīng)稅行為B、

自行計算應(yīng)納稅額C、

自行購買印花稅票D、

自行一次貼足印花稅票并注銷正確答案：

B

C

D

參考解析：自行貼花：自行計算應(yīng)納稅額，自行購買印花稅票，自行一次貼足印花稅票并加以注銷或劃銷。18、多選題居民甲將其擁有的一處房產(chǎn)給居民乙，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有()。A、

作為交易的雙方，居民甲和居民乙均同時負有印花稅和契稅的納稅義務(wù)B、

契稅的計稅依據(jù)為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同中確定的房產(chǎn)成交價格C、

契稅納稅人應(yīng)在該房產(chǎn)的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應(yīng)在簽訂合同時就地納稅D、

契稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天發(fā)生，印花稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時發(fā)生正確答案：

B

C

D

參考解析：選項A，印花稅是雙邊納稅，但是契稅是承受方單邊納稅。19、多選題下列合同中，屬于印花稅征收范圍的有()。A、

融資租賃合同B、

家庭財產(chǎn)兩全保險合同C、

電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同D、

發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購銷電合同正確答案：

A

B

D

參考解析：選項C，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。20、多選題下列憑證免征印花稅的有()。A、

作為正本使用的副本B、

與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同C、

公租房租賃雙方簽訂的租賃協(xié)議D、

農(nóng)牧業(yè)保險合同正確答案：

B

C

D

參考解析：副本或抄本作為正本使用的應(yīng)當另行貼花。21、多選題下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有()。A、

對多貼花的憑證，不予退稅B、

印花稅應(yīng)當在書立或領(lǐng)受時貼花C、

對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花D、

偽造印花稅票，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款正確答案：

A

B

C

參考解析：A.對多貼花的憑證，不予退稅：這個說法是正確的。根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》第十三條規(guī)定，對于多貼花的憑證，不予退稅。B.印花稅應(yīng)當在書立或領(lǐng)受時貼花：這個說法是正確的。根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》第六條規(guī)定，應(yīng)當在書立或領(lǐng)受時貼花。C.對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花：這個說法是正確的。根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》第十二條規(guī)定，對于應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的財產(chǎn)租賃合同，按1元貼花。D.偽造印花稅票，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款：這個說法是錯誤的。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條規(guī)定，偽造、變造、出售、購買、持有偽造、變造的稅務(wù)機關(guān)證明文件或者其他證明文件的，由公安機關(guān)依法追究刑事責任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。因此，這個選項不屬于印花稅的相關(guān)規(guī)定。綜上所述，選項ABC是正確的。22、多選題甲公司于2019年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價100000元。下列各項中表述正確的有()。A、

甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為225元B、

甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元C、

甲公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅D、

甲公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅正確答案：

B

C

參考解析：采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟行為的合同。對此，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花，甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅＝（750000＋650000）×0.03%＝420（元）。一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，即“匯貼”辦法納稅。上述憑證單份憑應(yīng)證納稅額不超過500元，不適用“匯貼”方式23、多選題下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是()。A、

技術(shù)開發(fā)合同B、

專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C、

非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D、

D一般的法律、會計、審計等咨詢正確答案：

A

B

C

參考解析：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花24、單選題甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×12年分別銷售A、B產(chǎn)品l萬件和2萬件，銷售單價分別為100元和50元。甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費保修服務(wù)，預(yù)計保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費在銷售額的2%-8%之間，且在該區(qū)間各種概率發(fā)生的可能性相同。2×12年實際發(fā)生保修費5萬元，2×12年1月1日預(yù)計負債的年初數(shù)為3萬元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則甲公司2×12年年末因該事項確認的遞延所得稅資產(chǎn)余額為()萬元。A、

2B、

3.25C、

5D、

0正確答案：

A

參考解析：甲公司2×12年年末預(yù)計負債賬面價值=3+（1×100+2×50）×（2%+8%）/2-5=8（萬元），計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間允許稅前扣除的金額=0，可抵扣暫時性差異余額=8-0=8（萬元），確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=8×25%=2（萬元）。25、多選題下列各項，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目繳納印花稅的有()。A、

股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B、

專利實施許可合同C、

商品房銷售合同D、

專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同正確答案：

A

B

C

參考解析：選項D，專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，按照“技術(shù)合同”稅目繳納印花稅。26、多選題下列證照中，應(yīng)按“權(quán)利、許可證照”稅目征收印花稅的有()。A、

房屋產(chǎn)權(quán)證B、

商標注冊證C、

煙草專賣證D、

土地使用證正確答案：

A

B

D

參考解析：選項C，煙草專賣證不征收印花稅。27、多選題下列各項中，屬于印花稅免稅應(yīng)稅憑證的有()。A、

無息、貼息貸款合同B、

發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購銷合同C、

保險公司與牧民簽訂的農(nóng)牧業(yè)保險合同D、

銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿正確答案：

A

C

參考解析：選項B，要繳納印花稅。選項D屬于非應(yīng)稅憑證。28、多選題下列屬于印花稅納稅人的有()。A、

借款合同的擔保人B、

發(fā)放商標注冊證的國家商標局C、

在國外書立，在國內(nèi)使用技術(shù)合同的單位D、

簽訂加工承攬合同的兩家中外合資企業(yè)正確答案：

C

D

參考解析：合同的擔保人、證人、鑒定人不是印花稅的納稅人；權(quán)利、許可證照的納稅人是領(lǐng)受人。29、多選題印花稅的納稅方法有()。A、

自行貼花B、

委托代征C、

代扣代繳D、

匯貼、匯繳正確答案：

A

B

D

參考解析：印花稅沒有代扣代繳的規(guī)定。30、多選題下列屬于印花稅納稅人的有()。A、

在國外書立，在國內(nèi)使用技術(shù)合同的單位B、

簽訂加工承攬合同的兩家中外合資企業(yè)C、

借款合同的擔保人D、

發(fā)放商標注冊證的國家商標局正確答案：

A

B

參考解析：合同的擔保人、證人、鑒定人不是印花稅的納稅人；權(quán)利、許可證照的納稅人是領(lǐng)受人。31、多選題關(guān)于印花稅稅率說法正確的有()。A、

建筑安裝工程承包合同按0.3‰征收B、

融資租賃合同按0.05‰征收C、

建設(shè)工程勘察設(shè)計合同按0.5‰征收D、

營業(yè)賬簿按5元每件征收正確答案：

A

B

C

參考解析：選項D：營業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿按每件5元征收，營業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿按0.5‰征收。32、多選題關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，下列表述正確的有()。A、

建立賬簿的以立賬簿人為納稅人B、

訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的以立據(jù)人為納稅人C、

書立經(jīng)濟合同的以合同各方當事人為納稅人D、

在國外書立憑證在國內(nèi)使用的以使用人為納稅人正確答案：

A

B

C

D

參考解析：本題考核的是印花稅的納稅人，選項ABCD均符合相關(guān)規(guī)定。33、多選題依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列合同中，應(yīng)按“技術(shù)合同”貼花的有()。A、

專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B、

專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C、

專利實施許可合同D、

非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同正確答案：

A

D

參考解析：專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目貼花；選項BC按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目貼花。34、多選題根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅合同中，應(yīng)按1‰的稅率計算繳納印花稅的有()。A、

財產(chǎn)租賃合同B、

倉儲保管合同C、

貨物運輸合同D、

財產(chǎn)保險合同正確答案：

A

B

D

參考解析：選項C：貨物運輸合同的印花稅稅率為0.5‰。35、單選題甲公司2016年年初遞延所得稅負債的余額為330萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬元。假設(shè)甲公司未來期間會產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2016年當期另發(fā)生下列暫時性差異：（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)100萬元；（2）預(yù)計負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)80萬元；（3）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)120萬元，該以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)沒有計提相關(guān)減值。已知該公司截至當期所得稅稅率始終為15%，從2017年起該公司不再享受所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅率將調(diào)整為25%，不考慮其他因素，甲公司2012年的遞延所得稅費用發(fā)生額為()萬元。A、

145B、

275C、

115D、

-115正確答案：

C

參考解析：遞延所得稅負債本期發(fā)生額=（330/15%+100+120）×25%-330=275（萬元），其中對應(yīng)其他綜合收益的金額=120×25%=30（萬元），對應(yīng)所得稅費用的金額=275-30=245（萬元）。遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額=（165/15%+80）×25%-165=130（萬元），遞延所得稅費用本期發(fā)生額=245-130=115（萬元）。36、多選題下列各項中，按照5元定額貼花繳納印花稅的有()。A、

土地使用證B、

工商營業(yè)執(zhí)照C、

商標注冊證D、

衛(wèi)生許可證正確答案：

A

B

C

參考解析：權(quán)利、許可證照按件貼花，包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證。37、多選題對不同的借款形式，下列關(guān)于印花稅計稅方法的表述中，正確的有()。A、

凡一項信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，應(yīng)以借款合同和借據(jù)所載金額分別計稅貼花B、

流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，只以其規(guī)定的最高限額為計稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花C、

對借款方以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款金額以及抵押金額分別貼花D、

借款合同由借款方與銀團各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計稅貼花正確答案：

B

D

參考解析：選項A：凡一項信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，只以借款合同所載金額計稅貼花；選項C：對借款方以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花，在借款方無力償還借款而將抵押財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時，應(yīng)再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)書據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的有關(guān)規(guī)定計稅貼花。38、多選題下列合同應(yīng)計算繳納印花稅的有()。A、

銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同B、

作為正本使用的印花稅應(yīng)稅合同副本C、

電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D、

房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的經(jīng)營用房的租賃合同正確答案：

B

D

參考解析：選項B：副本視同正本使用的應(yīng)稅合同應(yīng)貼印花；選項D：對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同免征印花稅。39、多選題根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法正確的有()。A、

已繳納印花稅憑證的副本，免征印花稅B、

農(nóng)牧業(yè)保險合同，免征印花稅C、

對全國社會保障基金理事會、全國社會保障基金投資管理人管理的全國社會保障基金轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，免征全國社會保障基金理事會、全國社會保障基金投資管理人應(yīng)繳納的印花稅D、

對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同，免征印花稅正確答案：

A

B

C

D

參考解析：A.已繳納印花稅憑證的副本，免征印花稅。這是印花稅法規(guī)定的，已經(jīng)繳納了印花稅的憑證，再次使用時不需要再繳納印花稅。B.農(nóng)牧業(yè)保險合同，免征印花稅。這是印花稅法規(guī)定的，農(nóng)牧業(yè)保險合同是免征印花稅的。C.對全國社會保障基金理事會、全國社會保障基金投資管理人管理的全國社會保障基金轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，免征全國社會保障基金理事會、全國社會保障基金投資管理人應(yīng)繳納的印花稅。這是《全國社會保障基金管理辦法》規(guī)定的，對于全國社會保障基金理事會、全國社會保障基金投資管理人管理的全國社會保障基金轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，免征相關(guān)方應(yīng)繳納的印花稅。D.對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同，免征印花稅。這是印花稅法規(guī)定的，對于用于生活居住的租賃合同，免征印花稅。綜上所述，選項ABCD都是正確的。40、多選題下列各項中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有()。A、

已貼用的印花稅票，不得揭下重用B、

對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費作為計稅依據(jù)C、

納稅人簽訂的應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花D、

在應(yīng)納稅憑證上未貼印花稅票的，由稅務(wù)機關(guān)處以2000元以下的罰款正確答案：

A

C

參考解析：選項B：對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額作為計稅依據(jù)，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)；選項D：在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的或已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或未劃銷的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。41、多選題下列項目中，以“輛”為計稅依據(jù)計算車船稅的有()。A、

船舶B、

摩托車C、

客車D、

貨車正確答案：

B

C

參考解析：船舶以“凈噸位”為計稅依據(jù)；貨車以“整備質(zhì)量每噸”為計稅依據(jù)。42、多選題下列關(guān)于車船稅的表述中，錯誤的有()。A、

車船稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)境外，車輛、船舶的所有人B、

車船稅的征稅范圍包括依法應(yīng)當在車船管理部門登記的機動車輛和船舶C、

扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點為車船登記地的主管稅務(wù)機關(guān)所在地D、

車船管理部門包括公安、交通運輸、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、軍隊等依法具有車船登記管理職能的部門正確答案：

A

C

參考解析：選項A，車船稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)，車輛、船舶的所有人或者管理人；選項C，扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務(wù)人所在地。43、多選題根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列以“凈噸位”作為車船稅計稅單位的有()。A、

機動船舶B、

非機動駁船C、

掛車D、

游艇正確答案：

A

B

參考解析：掛車以整備質(zhì)量每噸為車船稅計稅單位，游艇以艇身長度每米為車船稅計稅單位。44、多選題車船稅征稅過程中，以“輛”為計稅單位的有()。A、

商用客車B、

商用貨車C、

摩托車D、

低速貨車正確答案：

A

C

參考解析：商用貨車、低速載貨汽車按“整備質(zhì)量每噸”為計稅單位。45、多選題下列項目中，可以免征車船稅的有()。A、

企業(yè)擁有的所有非機動車船B、

使用新能源的車輛C、

捕撈、養(yǎng)殖漁船D、

軍隊、武警專用的車船正確答案：

B

C

D

參考解析：非機動駁船應(yīng)按機動船舶稅額的50%計算。46、單選題甲公司2×15年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，利潤總額為400萬元，當年廣告費用實際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費用的應(yīng)稅支出不得超過當年營業(yè)收入的15%，甲公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，當年行政性罰款支出為10萬元，當年購入的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)截至年末增值了10萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司2×15年應(yīng)確認的所得稅費用為()萬元。A、

102.5B、

100C、

115D、

112.5正確答案：

A

參考解析：①甲公司2×15年應(yīng)納稅所得額=400+10+（200-1000×15%）-10=450（萬元）；②應(yīng)交所得稅=450×25%=112.5（萬元）；③確認遞延所得稅資產(chǎn)=（200-1000×15%）×25%-0=12.5（萬元）；④確認遞延所得稅負債=10×25%-0=2.5（萬元）；⑤所得稅費用=112.5-12.5+2.5=102.5（萬元）。47、多選題下列有關(guān)車船稅說法正確的是()。A、

車船稅實行定額稅率B、

依法不需要在車船管理部門登記、在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，不需要繳納車船稅C、

拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算D、

拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦＝凈噸位0.67噸正確答案：

A

C

D

參考解析：依法不需要在車船管理部門登記、在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，需要繳納車船稅。48、多選題孫某將自有商鋪無償贈與非法定繼承人王某，已向稅務(wù)機關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”。下列有關(guān)孫某贈房涉及稅收的表述中，正確的有()。A、

孫某應(yīng)繳納契稅B、

王某應(yīng)繳納契稅C、

孫某應(yīng)繳納印花稅D、

王某應(yīng)繳納印花稅正確答案：

B

C

D

參考解析：根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》和《中華人民共和國印花稅暫行條例》，個人之間的無償贈與不動產(chǎn)，應(yīng)繳納契稅和印花稅。因此，選項A、B、C、D都是正確的。具體繳納稅款的責任人，需要根據(jù)具體情況進行判斷。49、多選題下列車船中，應(yīng)以“整備質(zhì)量每噸”作為車船稅計稅單位的有()。A、

客貨兩用汽車B、

摩托車C、

微型客車D、

半掛牽引車正確答案：

A

D

參考解析：選項B和C按“每輛”作為計稅單位。50、多選題根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，符合車船稅征收管理規(guī)定的有()。A、

車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納B、

需要辦理登記的車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地的主管稅務(wù)機關(guān)所在地C、

車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月D、

不需要辦理登記的車船不屬于車船稅的征稅范圍正確答案：

A

B

參考解析：選項C：為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的“當月”；選項D：屬于車船稅的征稅范圍。51、多選題下列關(guān)于車船稅納稅期限的說法，正確的有()。A、

車船實際發(fā)生營運業(yè)務(wù)的當月B、

車船購置發(fā)票所載日期的當月C、

取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當月D、

車船管理部門核發(fā)的車船行駛證書記載日期的次月正確答案：

B

C

參考解析：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當月。以購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的當月為準。52、多選題某企業(yè)2019年年初擁有排氣量2.8升的乘用車1輛（核定載客人數(shù)9人以下），當年4月，該車被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。通過公安機關(guān)的偵查，9月份被盜車輛失而復(fù)得，并取得公安機關(guān)的相關(guān)證明。已知2.8升乘用車車船稅年稅額為1800元/輛。則下列關(guān)于該企業(yè)車船稅的稅務(wù)處理中，說法正確的有()。A、

對于失而復(fù)得的乘用車，納稅人應(yīng)當從9月起計算繳納車船稅B、

對于失而復(fù)得的乘用車，納稅人應(yīng)當從10月起計算繳納車船稅C、

該企業(yè)當年實際應(yīng)繳納車船稅900元D、

該企業(yè)當年實際應(yīng)繳納車船稅1050元正確答案：

A

D

參考解析：選項BC：已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車船稅。該企業(yè)當年實際應(yīng)繳納車船稅=1800×（3+4）÷12=1050（元）。53、多選題根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有()。A、

對使用新能源的車船免征車船稅B、

依法不需要在車船管理部門登記的車船不屬于車船稅的征稅范圍C、

拖船按照機動船舶稅額的50%計算車船稅D、

拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅正確答案：

A

C

D

參考解析：選項B：依法不需要在車船管理部門登記、在單位內(nèi)部場所行駛或作業(yè)的車船屬于車船稅的征稅范圍。54、多選題下列各項中，符合車船稅相關(guān)減免稅規(guī)定的有()。A、

省級人民政府可以根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，對公共交通車船實行定期減稅或免稅B、

養(yǎng)殖漁船免稅C、

非機動駁船免稅D、

學(xué)校自用的客車免稅正確答案：

A

B

參考解析：選項C：非機動駁船按照機動船舶稅額的50%計算繳納車船稅；選項D：學(xué)校自用的客車沒有免稅的規(guī)定。55、多選題車輛購置稅的征稅范圍包括()。A、

汽車B、

有軌電車C、

汽車掛車D、

排氣量超過100毫升的摩托車正確答案：

A

B

C

參考解析：排氣量超過150毫升的摩托車才屬于車輛購置稅的征稅范圍。56、多選題某旅游公司2020年3月從游艇生產(chǎn)企業(yè)購進一艘游艇，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款120萬元、稅額15.6萬元；從汽車貿(mào)易公司購進一輛小汽車，取得增值稅機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票注明價款40萬元、稅額5.2萬元；游艇的消費稅稅率為10%，小汽車消費稅稅率為5%。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)相關(guān)納稅事項的表述中，正確的有()。A、

汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納消費稅2萬元B、

游艇生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅12萬元C、

旅游公司應(yīng)繳納游艇車輛購置稅12萬元D、

旅游公司應(yīng)繳納小汽車的車輛購置稅4萬元正確答案：

B

D

參考解析：除超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅外，小汽車在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納消費稅。汽車貿(mào)易公司銷售小汽車不繳納消費稅，故汽車貿(mào)易公司應(yīng)納消費稅＝0；游艇生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納消費稅＝120×10%＝12（萬元）；游艇不屬于車輛購置稅征稅范圍，旅游公司應(yīng)納游艇車輛購置稅＝0；旅游公司應(yīng)納小汽車的車輛購置稅＝40×10%＝4（萬元）57、單選題大海股份有限公司（以下簡稱“大海公司”）適用的所得稅稅率為25%，期末對存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。2×13年12月31日，大海公司庫存A產(chǎn)品40件，每件成本為4萬元，賬面成本總額為160萬元，其中16件已與乙公司簽訂有不可撤銷的銷售合同，銷售價格為每件4.4萬元，其余A產(chǎn)品未簽訂銷售合同。A產(chǎn)品2×13年12月31日的市場價格為每件4.08萬元，預(yù)計銷售每件A產(chǎn)品需要發(fā)生的銷售費用及相關(guān)稅金為0.2萬元。則大海公司該存貨期末對凈利潤的影響金額為()萬元。A、

2.88B、

0C、

3.12D、

2.16正確答案：

D

參考解析：有銷售合同部分：A產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值=16×（4.4-0.2）=67.2（萬元），成本=16×4=64（萬元），這部分存貨不需計提存貨跌價準備，這部分A產(chǎn)品賬面價值為64萬元。超過合同數(shù)量部分：A產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值=24×（4.08-0.2）=93.12（萬元），成本=24×4=96（萬元），這部分存貨需計提的存貨跌價準備=96-93.12=2.88（萬元），因此，大海公司該存貨期末對凈利潤的影響金額=2.88×（1-25%）=2.16（萬元）。58、多選題已經(jīng)繳納車輛購置稅的車輛，準予納稅人申請退稅的是()。A、

被盜的車輛B、

因自然災(zāi)害被毀的車輛C、

車輛退回銷售企業(yè)D、

車輛退回生產(chǎn)企業(yè)正確答案：

C

D

參考解析：已經(jīng)繳納車輛購置稅的車輛，車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商時，準予納稅人申請退稅。59、多選題下列行為屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有()。A、

應(yīng)稅車輛的購買使用行為B、

應(yīng)稅車輛的銷售行為C、

自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為D、

以獲獎方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為正確答案：

A

C

D

參考解析：應(yīng)稅車輛的銷售行為不屬于應(yīng)稅車輛的購置行為，所以選項B不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為。60、多選題下列各項中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有()A、

購買并自用行為B、

進口并自用行為C、

受贈并自用行為D、

獲獎并自用行為正確答案：

A

B

C

D

參考解析：購買并自用行為、進口并自用行為、自產(chǎn)并自用行為、受贈并自用行為、獲獎并自用行為、以拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并自用的行為均屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為。61、多選題某機關(guān)2020年4月購車一輛，隨購車支付的下列款項中，應(yīng)并入計稅依據(jù)征收車輛購置稅的有()。A.以保險公司的票據(jù)為保險公司代收的保險費A、

增值稅稅款B、

零部件價款C、

車輛裝飾費D、

??正確答案：

C

D

參考解析：選項A，保險費是代收款項，不作為車輛購置稅的計稅依據(jù)；選項B，車輛購置稅的計稅依據(jù)是納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不含增值稅款。62、多選題下列車輛應(yīng)繳納車輛購置稅的有()。A、

汽車掛車B、

汽車C、

有軌電車D、

裝載機、平地機、挖掘機、推土機等輪式專用機械車正確答案：

A

B

C

參考解析：地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛，裝載機、平地機、挖掘機、推土機等輪式專用機械車，以及起重機（吊車）、叉車、電動摩托車，不屬于應(yīng)稅車輛。63、多選題下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有()。A、

納稅人以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，由主管稅務(wù)機關(guān)參照最低計稅價格核定B、

免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，按最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格計稅C、

已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)或銷售企業(yè)，納稅人可以申請退還車輛購置稅D、

納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款正確答案：

C

D

參考解析：選項A，納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款；選項B，免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，納稅人應(yīng)當在辦理車輛轉(zhuǎn)移登記或者變更登記前繳納車輛購置稅。計稅價格以免稅、減稅車輛初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為基準，每滿一年扣減百分之十。64、多選題下列車輛中，可以免繳車輛購置稅的有()。A、

中國婦女發(fā)展基金會“母親健康快車”項目的流動醫(yī)療車B、

領(lǐng)事館人員自用的車輛C、

北京2022年冬奧會和冬殘奧會組織委員會新購置車輛D、

回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛進口小汽車正確答案：

A

B

C

參考解析：選項D，回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車，免征車輛購置稅。65、多選題下列各項中，符合車輛購置稅相關(guān)規(guī)定的有()。A、

購買自用排氣量為200毫升的摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款，不含增值稅B、

受贈使用車輛不征收車輛購置稅C、

納稅人進口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費稅D、

納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價格確定正確答案：

A

C

D

參考解析：選項B，納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款66、多選題根據(jù)車輛購置稅法的規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的有()。A、

應(yīng)稅車輛的捐贈者B、

應(yīng)稅車輛的購買者C、

自產(chǎn)車輛的銷售者D、

應(yīng)稅車輛的進口使用者正確答案：

B

D

參考解析：應(yīng)稅車輛的受贈者及自產(chǎn)車輛的使用者是車輛購置稅的納稅義務(wù)人。車輛購置稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。會計考前超壓卷，金考典軟件考前一周更新，下載鏈接其中購置是指購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎使用行為以及以拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并使用的行為。67、多選題下列屬于車輛購置稅納稅范圍的是()。A、

汽車B、

推土機C、

有軌電車D、

排氣量超過一百五十毫升的摩托車正確答案：

A

C

D

參考解析：地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛，裝載機、平地機、挖掘機、推土機等輪式專用機械車，以及起重機（吊車）、叉車、電動摩托車，不屬于應(yīng)稅車輛。68、單選題A公司2×15年發(fā)生了1200萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益并且已經(jīng)通過銀行存款支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2×15年實現(xiàn)銷售收入6000萬元。A公司2×15年廣告費支出的計稅基礎(chǔ)為()萬元。A、

300B、

1200C、

900D、

0正確答案：

A

參考解析：稅法規(guī)定，該類支出稅前列支有一定的標準限制，根據(jù)當期A公司銷售收入的15%計算，當期可予稅前扣除900萬元（6000×15%），當期未予稅前扣除的300萬元（1200-900）可以向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，其計稅基礎(chǔ)為300萬元。69、多選題下列有關(guān)車輛購置稅減、免稅規(guī)定正確的有()。A、

購置的新能源汽車免征車輛購置稅B、

城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免稅C、

長期來華定居的外外籍人員進口1輛自用小汽車免稅D、

原公安現(xiàn)役部隊和原武警黃金、森林、水電部隊改制后換發(fā)地方機動車牌證的車輛（公安消防、武警森林部隊執(zhí)行滅火救援任務(wù)的車輛除外），一次性免征車輛購置稅正確答案：

A

B

D

參考解析：長期來華定居專家進口1輛自用小汽車免稅。70、多選題下列有關(guān)車輛購置稅征收管理正確的是()。A、

需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B、

購買自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買之日，即車輛相關(guān)價格憑證的開具日期C、

車輛合格證明，是指整車出廠合格證或者《車輛電子信息單》D、

納稅人申請退還車輛購置稅的，應(yīng)退稅額＝已納稅額×（1－使用年限×20%）正確答案：

A

B

C

參考解析：應(yīng)退稅額＝已納稅額×（1－使用年限×10%）71、多選題某機關(guān)2019年10月從汽車4S店購車一輛，隨購車支付的下列款項中，應(yīng)并入計稅依據(jù)征收車輛購置稅的有()。A、

以保險公司的票據(jù)為保險公司代收的保險費0.33萬元B、

車輛價款15萬元C、

增值稅稅款2.6萬元D、

車輛價款中包含的消費稅1.5萬元正確答案：

B

D

參考解析：選項A、C：用委托方票據(jù)收取的代收款項、增值稅稅款均不并入車輛購置稅計稅依據(jù)繳納車輛購置稅。72、多選題下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有()。A、

排氣量200毫升的摩托車B、

有軌電車C、

汽車掛車D、

電動摩托車正確答案：

A

B

C

參考解析：電動摩托車不屬于車輛購置稅的征稅范圍。73、多選題根據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定,以下符合我國車船稅規(guī)定的有()。A、

車船稅實行定額稅率B、

客貨兩用車按照貨車征稅C、

掛車按照貨車稅額的50%計算D、

拖船和非機動駁船免征車船稅正確答案：

A

B

C

參考解析：選項ABC符合車船稅的規(guī)定；選項D錯誤,拖船和非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算納稅。74、多選題下列項目中，以“每輛”為計稅單位計算車船稅的有()。A、

船舶B、

摩托車C、

客車D、

貨車正確答案：

B

C

參考解析：船舶以“凈噸位每噸”為計稅單位；貨車以“整備質(zhì)量每噸”為計稅單位。75、多選題下列車輛，免征車輛購置稅的有()。A、

外國駐華使館自用車輛B、

城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛C、

政府機關(guān)購買自用的小汽車D、

回國服務(wù)的留學(xué)人員購買的進口小汽車正確答案：

A

B

參考解析：選項C：政府機關(guān)購買自用的小汽車要按照規(guī)定繳納車輛購置稅；選項D：回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買一輛個人自用國產(chǎn)小汽車免稅。76、多選題下列關(guān)于車輛購置稅納稅地點的說法中，正確的有()。A、

納稅人購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向納稅人所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B、

納稅人購置應(yīng)稅車輛，一律向納稅人所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、

納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D、

納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向車輛購買地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅正確答案：

A

C

參考解析：納稅人購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；納稅人購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向納稅人所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。77、多選題下列關(guān)于車輛購置稅的說法正確的有()。A、

納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅B、

車輛購置稅是在納稅人辦理應(yīng)稅車輛登記注冊手續(xù)前的使用環(huán)節(jié)征收C、

車輛購置稅由稅務(wù)機關(guān)負責征收D、

納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起30天內(nèi)申報納稅正確答案：

A

B

C

參考解析：選項D：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起60天內(nèi)申報納稅。78、多選題下列關(guān)于已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于車輛購置稅免稅、減稅范圍的規(guī)定中，正確的有()。A、

發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的，轉(zhuǎn)讓人為車輛購置稅納稅人B、

未發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的，車輛所有人為車輛購置稅納稅人C、

需補稅的計算公式中使用年限取整計算，不滿一年的不計算在內(nèi)D、

納稅義務(wù)發(fā)生時間為車輛轉(zhuǎn)讓或者用途改變等情形發(fā)生之日正確答案：

B

C

D

參考解析：選項A：發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的，受讓人為車輛購置稅納稅人；未發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的，車輛所有人為車輛購置稅納稅人。79、單選題甲公司于2×14年12月31日取得某項固定資產(chǎn)，其初始入賬價值為600萬元，預(yù)計使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定對于該項固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，折舊年限、預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。下列關(guān)于該項固定資產(chǎn)2×15年12月31日產(chǎn)生暫時性差異的表述中正確的是()。A、

產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異80萬元B、

產(chǎn)生可抵扣暫時性差異80萬元C、

產(chǎn)生可抵扣暫時性差異40萬元D、

不產(chǎn)生暫時性差異正確答案：

B

參考解析：2×15年12月31日，該項固定資產(chǎn)的賬面價值=600-600×5/（1+2+3+4+5）=400（萬元），計稅基礎(chǔ)=600-600/5=480（萬元），資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異80萬元。80、多選題根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛屬于車輛購置稅征稅范圍的有()。A、

挖掘機B、

半掛車C、

地鐵D、

三輪農(nóng)用運輸車正確答案：

B

D

參考解析：選項AC：地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛（選項C），裝載機、平地機、挖掘機（選項A）、推土機等輪式專用機械車，以及起重機(吊車)、叉車、電動摩托車，不屬于應(yīng)稅車輛。81、多選題車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以納稅人購置應(yīng)稅車輛所取得的車輛相關(guān)憑證上注明的時間為準，下列關(guān)于時間的說法中，正確的有()。A、

受贈取得并自用應(yīng)稅車輛的為取得之日，即納稅人實際取得車輛的當日B、

進口自用應(yīng)稅車輛的為進口之日，即納稅人簽訂進口車輛合同的當日C、

獲獎取得并自用應(yīng)稅車輛的為取得之日，即合同、法律文書或者其他有效憑證的生效或者開具日期D、

購買自用應(yīng)稅車輛的為購買之日，即車輛相關(guān)價格憑證的開具日期正確答案：

C

D

參考解析：選項A：自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的為取得之日，即合同、法律文書或者其他有效憑證的生效或者開具日期；選項B：進口自用應(yīng)稅車輛的為進口之日，即《海關(guān)進口增值稅專用繳款書》或者其他有效憑證的開具日期。82、多選題下列不同的企業(yè)組織形式中，有可能由投資人對企業(yè)債務(wù)承擔無限（連帶）責任的有()。A、

個人獨資企業(yè)B、

合伙企業(yè)C、

有限責任公司D、

股份有限公司正確答案：

A

B

參考解析：對于個人獨資企業(yè)而言，全部債務(wù)由投資者個人承擔。對于合伙企業(yè)而言，普通合伙人對債務(wù)承擔無限連帶責任，有限合伙人承擔有限責任。所以正確答案為AB。83、多選題下列關(guān)于企業(yè)組織形式的表述中，正確的有()。A、

公司是由股東出資成立的，因此，公司的債務(wù)實際上就是股東的債務(wù)B、

在企業(yè)典型的三種組織形式中，個人獨資企業(yè)占企業(yè)總數(shù)的比重較小C、

大部分的商業(yè)資金是由公司制企業(yè)控制的D、

企業(yè)在發(fā)展到一定階段后，都將轉(zhuǎn)換成公司的形式正確答案：

C

D

參考解析：股東主要是以出資額為限，承擔的是有限的責任，選項A錯誤；個人獨資企業(yè)成立比較容易，占企業(yè)總數(shù)的比重較大，選項B錯誤。84、多選題以下各項中，屬于公司制企業(yè)特點的有()。A、

企業(yè)的存續(xù)年限受限于業(yè)主的壽命B、

有限債務(wù)責任C、

容易轉(zhuǎn)讓所有權(quán)D、

存在代理問題正確答案：

B

C

D

參考解析：公司制企業(yè)的優(yōu)點：（1）容易轉(zhuǎn)讓所有權(quán)。（2）有限債務(wù)責任。（3）公司制企業(yè)可以無限存續(xù)，一個公司在最初的所有者和經(jīng)營者退出后仍然可以繼續(xù)存在。（4）公司制企業(yè)融資渠道較多，更容易籌集所需資金。公司制企業(yè)的缺點：（1）組建公司的成本高。公司法對于建立公司的要求比建立獨資或合伙企業(yè)復(fù)雜，并且需要提交一系列法律文件，花費的時間較長。公司成立后，政府對其監(jiān)管比較嚴格，需要定期提交各種報告。（2）存在代理問題。所有者和經(jīng)營者分開以后，所有者成為委托人，經(jīng)營者成為代理人，代理人可能為了自身利益而傷害委托人利益。（3）雙重課稅。公司作為獨立的法人，其利潤需繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤分配給股東后，股東還需繳納個人所得稅。所以本題選BCD。85、多選題影響企業(yè)籌資的法規(guī)主要有()。A、

公司法B、

證券法C、

合同法D、

金融法正確答案：

A

B

C

D

參考解析：影響企業(yè)籌資的各種法規(guī)主要有:公司法、證券法、金融法、證券交易法、合同法等。86、多選題按我國《公司法》的規(guī)定，企業(yè)對員工承擔的社會責任有()。A、

按時足額發(fā)放勞動報酬B、

誠實守信，不濫用公司人格C、

確保產(chǎn)品質(zhì)量，保障消費安全D、

培育良好的企業(yè)文化正確答案：

A

D

參考解析：企業(yè)按時給員工足額發(fā)放勞動報酬、培育良好的企業(yè)文化，都是企業(yè)對員工承擔的社會責任，選項A和D正確；選項B是企業(yè)對債權(quán)人的責任，選項C是對消費者的責任。87、多選題下列屬于企業(yè)需要承擔的社會責任有()。A、

按時足額發(fā)放勞動報酬,提供安全健康的工作環(huán)境B、

主動償債,不無故拖欠C、

確保產(chǎn)品質(zhì)量,保障消費安全D、

及時支付股利,確保股東的利益正確答案：

A

B

C

參考解析：企業(yè)的社會責任是指企業(yè)在謀求所有者或股東權(quán)益最大化之外所負有的維護和增進社會利益的義務(wù)。D選項應(yīng)排除在外。88、多選題下列關(guān)于財務(wù)管理目標理論的表述中，正確的有()A、

利潤最大化與增加社會財富沒有直接關(guān)系B、

利潤最大化和股東財富最大化都未考慮風(fēng)險因素C、

企業(yè)價值最大化同時考慮了風(fēng)險和貨幣的時間價值因素D、

股東財富最大化和企業(yè)價值最大化都能規(guī)避管理層追求利潤的短期行為正確答案：

C

D

參考解析：每個企業(yè)最大限度的創(chuàng)造利潤，社會財富才可能實現(xiàn)最大化，A選項錯誤；股東財富最大化考慮了風(fēng)險的因素，B選項錯誤。89、多選題下列各項中，能協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人之間矛盾的方式有()。A、

市場對公司強行接收或吞并B、

債權(quán)人通過合同實施限制性借債C、

債權(quán)人停止借款D、

債權(quán)人收回借款正確答案：

B

C

D

參考解析：協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人之間矛盾的方式有：限制性借債、收回借款或停止借款。所以選項B、C、D都是正確的。90、單選題下列各項中，反映企業(yè)一定時期經(jīng)營成果的會計要素是（）。A、

收入B、

權(quán)益C、

利得D、

收益正確答案：

A

參考解析：收入、費用和利潤側(cè)重于反映企業(yè)的經(jīng)營成果。91、單選題下列表述中，正確的是()。A、

遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值減記以后，以后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益能夠?qū)崿F(xiàn)時，也不能恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值B、

任何時候因商譽產(chǎn)生的暫時性差異均不確認遞延所得稅C、

對會計政策變更采用追溯調(diào)整法進行調(diào)整時，涉及所得稅部分應(yīng)調(diào)整資本公積D、

與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的可抵扣暫時性差異，相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計入所有者權(quán)益正確答案：

D

參考解析：選項A，遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值減記以后，以后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益能夠?qū)崿F(xiàn)時，應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值；選項B，應(yīng)稅合并下確認的商譽在后續(xù)計量過程中因會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定不同產(chǎn)生的暫時性差異，應(yīng)當確認相關(guān)的遞延所得稅；選項C，對會計政策變更采用追溯調(diào)整法進行調(diào)整時，涉及所得稅部分應(yīng)調(diào)整留存收益。92、多選題為確保企業(yè)財務(wù)管理目標的實現(xiàn),下列各項中,可用于協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者矛盾的措施有()。A、

所有者解聘經(jīng)營者B、

所有者向企業(yè)派遣財務(wù)總監(jiān)C、

公司被其他公司接收或吞并D、

所有者給經(jīng)營者以“股票期權(quán)”正確答案：

A

B

C

D

參考解析：B選項所有者向企業(yè)派遣財務(wù)總監(jiān)屬于所有者約束經(jīng)營者的辦法當中的監(jiān)督。93、多選題公司的下列行為中，可能損害債權(quán)人利益的有()。A、

發(fā)行股票B、

加大為其他企業(yè)提供的擔保C、

提高資產(chǎn)負債率D、

加大高風(fēng)險投資比例正確答案：

B

C

D

參考解析：選項A，增加了所有者權(quán)益，增加了可以用來歸還借款和利息的現(xiàn)金流，選項A錯誤；選項B、C，加大為其他企業(yè)提供的擔保、提高資產(chǎn)負債率，增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，可能損害債權(quán)人的利益；選項D，加大高風(fēng)險投資比例，增加了虧損的可能性，導(dǎo)致借款企業(yè)還本付息的壓力增大，損害債權(quán)人的利益。94、多選題下列有關(guān)企業(yè)財務(wù)目標的說法中，正確的有()。A、

企業(yè)的財務(wù)目標是利潤最大化B、

增加借款可以增加債務(wù)價值以及企業(yè)價值，但不一定增加股東財富，因此企業(yè)價值最大化不是財務(wù)目標的準確描述C、

追加投資資本可以增加企業(yè)的股東權(quán)益價值，但不一定增加股東財富，因此股東權(quán)益價值最大化不是財務(wù)目標的準確描述D、

財務(wù)目標的實現(xiàn)程度可以用股東權(quán)益的市場增加值度量正確答案：

B

C

D

參考解析：股東財富最大化是“在股票數(shù)量一定時，股票價格達到最高，股東財富達到最大”，所以在負債價值不變，不追加股權(quán)投資情況的公司價值最大化等于股東財富最大化95、多選題相關(guān)者利益最大化目標的具體內(nèi)容包括()。A、

強調(diào)對企業(yè)經(jīng)營者的監(jiān)督與控制B、

強調(diào)股東的首要地位，并強調(diào)企業(yè)與股東之間的協(xié)調(diào)關(guān)系C、