2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃專項(xiàng)突破試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃專項(xiàng)突破試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，但采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，但采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的合理的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等支出，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)為購置固定資產(chǎn)支付的借款利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的是（）。A.個(gè)人因公務(wù)用車、通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅B.個(gè)人因解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，免征個(gè)人所得稅C.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，按月計(jì)算應(yīng)納稅所得額D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按月計(jì)算應(yīng)納稅所得額4.下列關(guān)于營業(yè)稅稅目的說法，正確的是（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的營業(yè)稅稅目為“營業(yè)稅”B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅稅目為“營業(yè)稅”C.銷售無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅目為“營業(yè)稅”D.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的營業(yè)稅稅目為“增值稅”5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅和消費(fèi)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅6.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的是（）。A.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)稅C.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅和消費(fèi)稅D.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)稅C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅和消費(fèi)稅D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬的評(píng)估價(jià)值C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬的公允價(jià)值D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬的購買價(jià)格9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的所有人B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的公允價(jià)值D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的購買價(jià)格10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地的所有人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的評(píng)估價(jià)值C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的公允價(jià)值D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的購買價(jià)格二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，但采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，但采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的合理的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等支出，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)為購置固定資產(chǎn)支付的借款利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有（）。A.個(gè)人因公務(wù)用車、通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅B.個(gè)人因解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，免征個(gè)人所得稅C.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，按月計(jì)算應(yīng)納稅所得額D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按月計(jì)算應(yīng)納稅所得額4.下列關(guān)于營業(yè)稅稅目的說法，正確的有（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的營業(yè)稅稅目為“營業(yè)稅”B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅稅目為“營業(yè)稅”C.銷售無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅目為“營業(yè)稅”D.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的營業(yè)稅稅目為“增值稅”5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅和消費(fèi)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅6.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的有（）。A.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)稅C.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅和消費(fèi)稅D.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)稅C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅和消費(fèi)稅D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。A.契稅的納稅人為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬的評(píng)估價(jià)值C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬的公允價(jià)值D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬的購買價(jià)格9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的所有人B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的公允價(jià)值D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的購買價(jià)格10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地的所有人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的評(píng)估價(jià)值C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的公允價(jià)值D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的購買價(jià)格三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。（）2.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）3.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，按月計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）4.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅和消費(fèi)稅。（）5.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅和消費(fèi)稅。（）6.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅和消費(fèi)稅。（）7.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬的公允價(jià)值。（）8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的購買價(jià)格。（）10.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按月計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為一般納稅人，2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%。（2）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。（3）支付水電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2萬元。（4）支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為1萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2019年10月應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年度會(huì)計(jì)利潤為500萬元，以下為該企業(yè)發(fā)生的部分業(yè)務(wù)：（1）支付職工工資300萬元，其中：基本工資200萬元，獎(jiǎng)金100萬元。（2）支付職工福利費(fèi)50萬元。（3）支付職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元。（4）支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元。（5）支付廣告費(fèi)50萬元。要求：根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為一般納稅人，2019年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%。（2）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元。（3）支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元。（4）支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。（5）支付廣告費(fèi)20萬元。要求：根據(jù)增值稅法及相關(guān)規(guī)定，分析該企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。2.D解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)為購置固定資產(chǎn)支付的借款利息，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，個(gè)人因公務(wù)用車、通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。4.A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，營業(yè)稅的稅目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。5.C解析思路：根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅和消費(fèi)稅。6.C解析思路：根據(jù)《中華人民共和國教育費(fèi)附加暫行條例》的規(guī)定，教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅和消費(fèi)稅。7.D解析思路：根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定，印花稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅。8.A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》的規(guī)定，契稅的納稅人為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。9.A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的所有人。10.A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地的所有人。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析思路：以上選項(xiàng)均為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的正確說法。2.ABC解析思路：以上選項(xiàng)均為企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的正確說法。3.ABC解析思路：以上選項(xiàng)均為個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的正確說法。4.ABC解析思路：以上選項(xiàng)均為營業(yè)稅稅目的正確說法。5.ABCD解析思路：以上選項(xiàng)均為城市維護(hù)建設(shè)稅的正確說法。6.ABCD解析思路：以上選項(xiàng)均為教育費(fèi)附加的正確說法。7.ABCD解析思路：以上選項(xiàng)均為印花稅的正確說法。8.ABCD解析思路：以上選項(xiàng)均為契稅的正確說法。9.ABCD解析思路：以上選項(xiàng)均為房產(chǎn)稅的正確說法。10.ABCD解析思路：以上選項(xiàng)均為城鎮(zhèn)土地使用稅的正確說法。三、判斷題1.正確解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。2.正確解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.正確解析思路：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，按月計(jì)算應(yīng)納稅所得額。4.正確解析思路：根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅和消費(fèi)稅。5.正確解析思路：根據(jù)《中華人民共和國教育費(fèi)附加暫行條例》的規(guī)定，教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值