2025年稅法學(xué)習(xí)技巧與試題及答案

2025年稅法學(xué)習(xí)技巧與試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類(lèi)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人

B.一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的納稅人

C.小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人

D.一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)200萬(wàn)元的納稅人

2.企業(yè)銷(xiāo)售貨物，發(fā)生商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)（）。

A.按折扣后的金額確認(rèn)銷(xiāo)售收入

B.按折扣前的金額確認(rèn)銷(xiāo)售收入

C.按折扣后的金額確認(rèn)銷(xiāo)售收入，并按折扣前金額計(jì)算增值稅

D.按折扣前的金額確認(rèn)銷(xiāo)售收入，并按折扣后金額計(jì)算增值稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.個(gè)人取得工資、薪金所得，按照月度累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳

B.個(gè)人取得稿酬所得，按照年度累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳

C.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照月度累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳

D.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照年度累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳

5.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋交易價(jià)格

C.契稅的稅率分為3%和5%兩個(gè)檔次

D.契稅的征收范圍包括土地增值稅

6.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證所載金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、權(quán)利、許可證照等

7.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方等

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為四個(gè)檔次

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

9.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率分為3%和5%兩個(gè)檔次

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的征收范圍包括乘用車(chē)、商用車(chē)、摩托車(chē)等

10.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、水資源等

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？（）

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.職工福利費(fèi)

E.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

2.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列哪些項(xiàng)目可以扣除？（）

A.費(fèi)用性支出

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.勞務(wù)報(bào)酬所得

3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。

A.銷(xiāo)售貨物，采取直接收款方式的，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷(xiāo)售貨物，采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.銷(xiāo)售貨物，采取賒銷(xiāo)和分期收款方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

D.銷(xiāo)售貨物，采取預(yù)收貨款方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

E.銷(xiāo)售貨物，采取委托代銷(xiāo)方式的，為收到代銷(xiāo)清單的當(dāng)天

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。

A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)發(fā)生的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

E.企業(yè)發(fā)生的符合條件的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

5.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有（）。

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按下列要求開(kāi)具：項(xiàng)目齊全、字跡清楚、不得壓線、涂改

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具，不得提前開(kāi)具或者滯后開(kāi)具

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，不得隨意更改

E.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，并按照規(guī)定的保管期限妥善保管

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有（）。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

E.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有（）。

A.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B.個(gè)人取得綜合所得的，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)分月或者分次計(jì)算個(gè)人所得稅

D.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算個(gè)人所得稅

E.個(gè)人取得利息、股息、紅利所得的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際所得計(jì)算個(gè)人所得稅

8.下列關(guān)于契稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（）。

A.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

B.契稅的征收機(jī)關(guān)為土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，包括應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的價(jià)款

D.契稅的稅率分為3%和5%兩個(gè)檔次

E.契稅的征收范圍包括土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，但不包括土地使用權(quán)出讓

9.下列關(guān)于印花稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（）。

A.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當(dāng)天

B.印花稅的征收機(jī)關(guān)為憑證所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證所載金額

D.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

E.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、權(quán)利、許可證照等

10.下列關(guān)于土地增值稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（）。

A.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

B.土地增值稅的征收機(jī)關(guān)為土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額

D.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

E.土地增值稅的征收范圍包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方等

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.個(gè)人所得稅的免征額是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的，免予征收個(gè)人所得稅的金額。（）

3.增值稅一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

6.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，具體適用稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定。（）

7.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人。（）

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積，按年計(jì)算繳納。（）

9.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人，車(chē)輛購(gòu)置稅一次性征收。（）

10.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，資源稅實(shí)行從量定額征收。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅中“虧損彌補(bǔ)”的概念，并說(shuō)明其具體規(guī)定。

3.列舉并簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅中常見(jiàn)的幾種稅收優(yōu)惠措施。

4.簡(jiǎn)要介紹契稅的征收范圍和稅率。

5.解釋印花稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率，并舉例說(shuō)明其計(jì)算方法。

6.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率，以及其征收管理的基本原則。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：根據(jù)增值稅納稅人分類(lèi)的規(guī)定，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人。

2.A

解析思路：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，銷(xiāo)售貨物發(fā)生商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照折扣后的金額確認(rèn)銷(xiāo)售收入。

3.C

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.A

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得工資、薪金所得，按照月度累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳。

5.B

解析思路：根據(jù)契稅法規(guī)定，契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋交易價(jià)格。

6.C

解析思路：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

7.B

解析思路：根據(jù)土地增值稅法規(guī)定，土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。

8.A

解析思路：根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。

9.A

解析思路：根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法規(guī)定，車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人。

10.A

解析思路：根據(jù)資源稅法規(guī)定，資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工福利費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)可以在稅前扣除。

2.A,D,E

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，費(fèi)用性支出、財(cái)產(chǎn)租賃所得、勞務(wù)報(bào)酬所得可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，不同銷(xiāo)售方式下增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的具體規(guī)定。

4.A,B,C,D

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得等都可以享受稅收優(yōu)惠。

5.A,B,C,D,E

解析思路：根據(jù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的規(guī)定，專(zhuān)用發(fā)票的印制、開(kāi)具、保管等要求。

6.A,B,E

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的報(bào)送時(shí)間和內(nèi)容。

7.A,B,C,D,E

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的具體規(guī)定。

8.A,B,C,D

解析思路：根據(jù)契稅法規(guī)定，契稅的征收范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率。

9.A,B,C,D,E

解析思路：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅的征收范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率及其管理。

10.A,B,C,D,E

解析思路：根據(jù)土地增值稅法規(guī)定，土地增值稅的征收范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率及其管理。

三、判斷題

1.對(duì)

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅法的基本規(guī)定。

2.對(duì)

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額是法定的，是指免予征收個(gè)人所得稅的金額。

3.對(duì)

解析思路：增值稅一般納稅人有權(quán)自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這是增值稅法的規(guī)定。

4.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅法允許企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分。

5.對(duì)

解析思路：契稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

6.錯(cuò)

解析思路：印花稅的稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定，但具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定。

7.對(duì)

解析思路：土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人。

8.對(duì)

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算繳納，計(jì)稅依據(jù)為土地面積。

9.對(duì)

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅一次性征收，納稅人在購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛時(shí)一次性繳納。

10.對(duì)

解析思路：資源稅實(shí)行從量定額征收，納稅人根據(jù)實(shí)際開(kāi)采的應(yīng)稅資源產(chǎn)量繳納資源稅。

四、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：分別列出增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅征收管理、發(fā)票開(kāi)具、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面的不同。

2.解釋企業(yè)所得稅中“虧損彌補(bǔ)”的概念，并說(shuō)明其具體規(guī)定。

解析思路：解釋“虧損彌補(bǔ)”的定義，然后列出企業(yè)所得稅法中關(guān)于虧損彌補(bǔ)的具體規(guī)定，包括虧損彌補(bǔ)的期限、方式等。

3.列舉并簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅中常見(jiàn)的幾種稅收優(yōu)惠措施。

解析思路：列舉個(gè)人所得稅中常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠措施