更新版稅法的要點(diǎn)解析試題及答案

更新版稅法的要點(diǎn)解析試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)更新版稅法，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.收入總額

B.收入減去費(fèi)用后的余額

C.費(fèi)用加利潤(rùn)

D.收入減去成本后的余額

2.企業(yè)購(gòu)買設(shè)備享受的稅收優(yōu)惠政策，以下哪個(gè)選項(xiàng)描述不準(zhǔn)確？

A.購(gòu)買環(huán)保設(shè)備可抵扣增值稅

B.購(gòu)買節(jié)能設(shè)備可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠

C.購(gòu)買安全生產(chǎn)設(shè)備可抵扣企業(yè)所得稅

D.購(gòu)買研究開發(fā)設(shè)備可享受加速折舊

3.個(gè)人所得稅中，下列哪項(xiàng)不屬于工資薪金所得？

A.年終獎(jiǎng)

B.津補(bǔ)貼

C.兼職收入

D.股息收入

4.關(guān)于土地增值稅，以下哪種說法是正確的？

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的收入征收的稅

B.土地增值稅是對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)征收的稅

C.土地增值稅是對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)成本征收的稅

D.土地增值稅是對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)利潤(rùn)征收的稅

5.根據(jù)更新版稅法，企業(yè)發(fā)生的哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.企業(yè)的罰款、罰金和滯納金

B.企業(yè)支付的違約金

C.企業(yè)發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出

D.企業(yè)購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)支出

6.下列哪種情況下，企業(yè)需要繳納增值稅？

A.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資

B.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

C.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于內(nèi)部使用

D.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于員工福利

7.根據(jù)更新版稅法，下列哪項(xiàng)不屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)折舊

8.個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房所得，下列哪種情況可以免征個(gè)人所得稅？

A.轉(zhuǎn)讓所得低于住房原值

B.轉(zhuǎn)讓所得高于住房原值

C.轉(zhuǎn)讓所得等于住房原值

D.轉(zhuǎn)讓所得低于購(gòu)房款

9.企業(yè)所得稅中，以下哪種情況下可以享受加速折舊？

A.企業(yè)設(shè)備折舊年限到期

B.企業(yè)設(shè)備因技術(shù)進(jìn)步而淘汰

C.企業(yè)設(shè)備因自然災(zāi)害報(bào)廢

D.企業(yè)設(shè)備因使用年限達(dá)到規(guī)定上限

10.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)期限？

A.年度終了后的次月

B.年度終了后的三個(gè)月內(nèi)

C.年度終了后的六個(gè)月內(nèi)

D.年度終了后的九個(gè)月內(nèi)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.更新版稅法中，以下哪些措施旨在減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)？

A.提高增值稅起征點(diǎn)

B.擴(kuò)大小微企業(yè)稅收優(yōu)惠范圍

C.減少企業(yè)所得稅稅率

D.簡(jiǎn)化稅收申報(bào)流程

2.個(gè)人所得稅改革后，以下哪些收入類型適用綜合所得稅率？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.企業(yè)在享受以下哪些稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要按照規(guī)定進(jìn)行備案？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.節(jié)能設(shè)備加速折舊

C.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

D.增值稅即征即退

4.根據(jù)更新版稅法，以下哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除以下哪些費(fèi)用？

A.土地使用權(quán)出讓金

B.房地產(chǎn)開發(fā)成本

C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

6.以下哪些情況下，個(gè)人可以享受個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.購(gòu)買住房貸款利息

B.子女教育支出

C.大病醫(yī)療支出

D.住房租金支出

7.企業(yè)在享受以下哪些稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要符合相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免征個(gè)人所得稅

C.企業(yè)投資于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)投資于教育、文化、體育項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠

8.根據(jù)更新版稅法，以下哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.一般納稅人銷售簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目

C.一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物

D.一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)

9.以下哪些情況屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.企業(yè)自用房產(chǎn)

B.個(gè)人自有自用房產(chǎn)

C.企業(yè)出租房產(chǎn)

D.個(gè)人出租房產(chǎn)

10.根據(jù)更新版稅法，以下哪些措施有助于加強(qiáng)稅收征管？

A.建立全國(guó)統(tǒng)一的稅收征管信息系統(tǒng)

B.加強(qiáng)稅收法治建設(shè)

C.優(yōu)化稅收服務(wù)，提高納稅人滿意度

D.強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法，嚴(yán)厲打擊稅收違法行為

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.更新版稅法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)買環(huán)境保護(hù)設(shè)備可以抵扣增值稅。（）

2.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照每次收入全額計(jì)算個(gè)人所得稅。（）

3.企業(yè)投資于教育、文化、體育項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠僅限于非營(yíng)利性組織。（）

4.增值稅一般納稅人在一定條件下可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）

5.土地增值稅的納稅人僅限于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。（）

6.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭住宅的，免征個(gè)人所得稅。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。（）

8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅收違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等措施。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述更新版稅法對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要變化。

2.解釋個(gè)人所得稅綜合所得稅率的特點(diǎn)及其適用范圍。

3.列舉并簡(jiǎn)要說明增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用條件。

4.描述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

5.簡(jiǎn)要分析個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除對(duì)納稅人稅收負(fù)擔(dān)的影響。

6.闡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中應(yīng)遵循的原則。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為收入總額減去費(fèi)用后的余額，不包括成本。

2.C

解析思路：購(gòu)買安全生產(chǎn)設(shè)備屬于企業(yè)自用設(shè)備，不享受抵扣增值稅政策。

3.D

解析思路：股息收入屬于利息、股息、紅利所得，不屬于工資薪金所得。

4.A

解析思路：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的收入征收的稅。

5.C

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.A

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資，視同銷售貨物，需繳納增值稅。

7.D

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括房產(chǎn)折舊。

8.A

解析思路：轉(zhuǎn)讓所得低于住房原值時(shí)，可以免征個(gè)人所得稅。

9.B

解析思路：企業(yè)設(shè)備因技術(shù)進(jìn)步而淘汰，可以享受加速折舊。

10.D

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為年度終了后的九個(gè)月內(nèi)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：上述措施均有助于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

2.A,B,C,D

解析思路：綜合所得稅率適用于多種類型的個(gè)人收入。

3.A,B,C

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要按照規(guī)定進(jìn)行備案。

4.A,B,C,D

解析思路：以上均為增值稅的應(yīng)稅行為。

5.A,B,C,D

解析思路：以上均為計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的費(fèi)用。

6.A,B,C,D

解析思路：以上均為個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

7.A,C,D

解析思路：符合相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠。

8.A,B

解析思路：小規(guī)模納稅人和一般納稅人銷售簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

9.A,B,C,D

解析思路：以上均為房產(chǎn)稅的征稅范圍。

10.A,B,C,D

解析思路：以上均為加強(qiáng)稅收征管的有力措施。

三、判斷題

1.√

解析思路：更新版稅法確實(shí)規(guī)定企業(yè)購(gòu)買環(huán)境保護(hù)設(shè)備可以抵扣增值稅。

2.×

解析思路：財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)減除費(fèi)用后的余額計(jì)算個(gè)人所得稅。

3.×

解析思路：教育、文化、體育項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠適用于符合條件的營(yíng)利性組織。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人在符合條件的情況下可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

5.×

解析思路：土地增值稅的納稅人包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和個(gè)人。

6.√

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭住宅的，確實(shí)可以免征個(gè)人所得稅。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定為按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除確實(shí)包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

9.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在規(guī)定條件下是可以扣除的。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅收違法行為可以采取罰款、沒收違法所得等措施。

四、簡(jiǎn)答題

1.更新版稅法對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要變化包括：提高研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例、擴(kuò)大加計(jì)扣除范圍、簡(jiǎn)化申報(bào)流程等。

2.個(gè)人所得稅綜合所得稅率的特點(diǎn)包括：適用范圍廣、稅率梯度設(shè)置、考慮了不同收入水平等因素。適用范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

3.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用條件包括：納稅人應(yīng)稅