掌握2025年稅法考試策略試題及答案

掌握2025年稅法考試策略試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)，可以享受哪種稅收優(yōu)惠？

A.增值稅減免

B.所得稅減免

C.增值稅即征即退

D.增值稅抵扣

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.資產(chǎn)租賃收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.個(gè)人所得稅的稅率采用哪種累進(jìn)稅率？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例累進(jìn)稅率

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.國家機(jī)關(guān)

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是？

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.研發(fā)費(fèi)用

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)原材料

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以享受企業(yè)所得稅前扣除的是？

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.研發(fā)費(fèi)用

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)原材料

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.資產(chǎn)租賃收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)原材料

3.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例累進(jìn)稅率

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以享受企業(yè)所得稅前扣除的是？

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.研發(fā)費(fèi)用

5.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)原材料

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）

4.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。（）

5.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

四、簡答題（每題5分，共10分）

1.簡述增值稅的納稅人分類。

2.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得范圍。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)原材料

E.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入確認(rèn)原則包括哪些？

A.收入實(shí)現(xiàn)原則

B.收入歸屬原則

C.收入計(jì)量原則

D.收入確認(rèn)原則

E.收入支付原則

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

E.提供養(yǎng)老服務(wù)

5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些類型的企業(yè)？

A.國有企業(yè)

B.私營企業(yè)

C.外資企業(yè)

D.合作企業(yè)

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

6.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目發(fā)票

D.增值稅完稅證明

E.購進(jìn)貨物取得的收據(jù)

7.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例累進(jìn)稅率

E.超額累進(jìn)比例稅率

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.利息支出

E.購買固定資產(chǎn)支出

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物合同簽訂時(shí)

B.提供勞務(wù)完成時(shí)

C.收到預(yù)收款時(shí)

D.發(fā)票開具時(shí)

E.收到貨款時(shí)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.資源綜合利用企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.殘疾人就業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠

E.環(huán)保節(jié)能企業(yè)稅收優(yōu)惠

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）

4.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。（）

5.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

6.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入和省級(jí)人民政府規(guī)定的免稅收入。（）

7.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的成本可以在增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣。（）

8.企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

9.個(gè)人出租住房取得的收入，按照10%的稅率征收個(gè)人所得稅。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除其發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收征管中的重要性。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序和時(shí)限要求。

3.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其適用對(duì)象。

4.簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法及其適用條件。

5.簡述企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容。

6.簡述稅收籌劃的基本原則及其在企業(yè)經(jīng)營中的應(yīng)用。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，購進(jìn)原材料不屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)，可以享受所得稅減免，屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.D

解析思路：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，因?yàn)槠洳粚儆谄髽I(yè)的經(jīng)營活動(dòng)所得。

4.B

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，即根據(jù)所得額的不同，適用不同的稅率。

5.D

解析思路：國家機(jī)關(guān)不從事經(jīng)營活動(dòng)，因此不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

6.C

解析思路：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過規(guī)定限額的部分不得在企業(yè)所得稅前扣除。

7.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物，購進(jìn)原材料是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.A

解析思路：職工工資及福利費(fèi)屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

9.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款時(shí)。

10.D

解析思路：環(huán)保節(jié)能企業(yè)稅收優(yōu)惠屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)等。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)原則包括收入實(shí)現(xiàn)原則、收入歸屬原則、收入計(jì)量原則和收入確認(rèn)原則。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)、提供養(yǎng)老服務(wù)。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國有企業(yè)、私營企業(yè)、外資企業(yè)、合作企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等。

6.A,B,D

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅完稅證明。

7.A,B,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率、固定稅率和比例累進(jìn)稅率。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、利息支出。

9.B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供勞務(wù)完成時(shí)、收到預(yù)收款時(shí)、發(fā)票開具時(shí)、收到貨款時(shí)。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、資源綜合利用企業(yè)稅收優(yōu)惠、殘疾人就業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠、環(huán)保節(jié)能企業(yè)稅收優(yōu)惠。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人分類的基本規(guī)定。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔，實(shí)際稅率可能因具體情況而有所不同。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，這是個(gè)人所得稅稅率的基本結(jié)構(gòu)。

4.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物，這是增值稅征收范圍的基本規(guī)定。

5.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過規(guī)定限額的部分不得在企業(yè)所得稅前扣除。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入和省級(jí)人民政府規(guī)定的免稅收入，這是個(gè)人所得