2025年稅法考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)試題及答案

2025年稅法考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.法定稅率為25%

B.小型微利企業(yè)稅率為20%

C.高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%

D.以上都不正確

3.按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.根據(jù)印花稅法，下列哪項(xiàng)不屬于印花稅的征稅范圍？

A.財(cái)產(chǎn)租賃合同

B.貸款合同

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.銷售合同

5.下列關(guān)于土地增值稅，說(shuō)法正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置土地使用權(quán)或者房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人取得的土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.以上都不正確

6.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅，說(shuō)法正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.以上都不正確

7.下列關(guān)于契稅，說(shuō)法正確的是：

A.契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的成交價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.以上都不正確

8.下列關(guān)于關(guān)稅，說(shuō)法正確的是：

A.關(guān)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率分為普通稅率和優(yōu)惠稅率

D.以上都不正確

9.下列關(guān)于船舶噸稅，說(shuō)法正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)航行、停泊或者作業(yè)的船舶的所有人

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.以上都不正確

10.下列關(guān)于煙葉稅，說(shuō)法正確的是：

A.煙葉稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)價(jià)格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.以上都不正確

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括以下哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠

E.跨國(guó)企業(yè)稅收優(yōu)惠

2.個(gè)人所得稅的征收方式主要有以下哪些？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

E.自行申報(bào)

3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括以下哪些情況？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的合同簽訂時(shí)

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的款項(xiàng)收訖時(shí)

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的貨物發(fā)出時(shí)

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的貨物到達(dá)時(shí)

E.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的貨物驗(yàn)收合格時(shí)

4.印花稅的應(yīng)稅憑證包括以下哪些？

A.財(cái)產(chǎn)租賃合同

B.貸款合同

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.銷售合同

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同

5.土地增值稅的減免稅政策包括以下哪些？

A.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

B.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行拆除或者由政府依法拆除的房地產(chǎn)

C.因不可抗力滅失的房地產(chǎn)

D.因自然災(zāi)害造成的房地產(chǎn)損失

E.因土地增值稅納稅人的違法行為導(dǎo)致的房地產(chǎn)損失

6.車輛購(gòu)置稅的征收環(huán)節(jié)包括以下哪些？

A.車輛購(gòu)置時(shí)

B.車輛登記時(shí)

C.車輛轉(zhuǎn)讓時(shí)

D.車輛報(bào)廢時(shí)

E.車輛保險(xiǎn)到期時(shí)

7.契稅的征收環(huán)節(jié)包括以下哪些？

A.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)

B.土地、房屋權(quán)屬變更時(shí)

C.土地、房屋權(quán)屬繼承時(shí)

D.土地、房屋權(quán)屬贈(zèng)與時(shí)

E.土地、房屋權(quán)屬分割時(shí)

8.關(guān)稅的完稅價(jià)格確定方法包括以下哪些？

A.成交價(jià)格法

B.相似貨物成交價(jià)格法

C.同樣貨物成交價(jià)格法

D.計(jì)算價(jià)格法

E.稅基法

9.船舶噸稅的征收環(huán)節(jié)包括以下哪些？

A.船舶進(jìn)口時(shí)

B.船舶停泊時(shí)

C.船舶作業(yè)時(shí)

D.船舶離開時(shí)

E.船舶過(guò)境時(shí)

10.煙葉稅的征收環(huán)節(jié)包括以下哪些？

A.煙葉生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.煙葉收購(gòu)環(huán)節(jié)

C.煙葉加工環(huán)節(jié)

D.煙葉銷售環(huán)節(jié)

E.煙葉出口環(huán)節(jié)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

2.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

5.印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的金額確定的。（）

6.土地增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置土地使用權(quán)或者房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人。（）

7.車輛購(gòu)置稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的，不分地區(qū)和車輛種類。（）

8.契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的金額確定的。（）

9.關(guān)稅的稅率是根據(jù)進(jìn)口貨物的種類和原產(chǎn)地確定的。（）

10.船舶噸稅的稅率是根據(jù)船舶的凈噸位和航行區(qū)域確定的。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“居民企業(yè)”和“非居民企業(yè)”的概念，并說(shuō)明其稅收待遇差異。

3.列舉個(gè)人所得稅中常見的幾種扣除項(xiàng)目，并說(shuō)明其扣除依據(jù)。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明土地增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

5.描述車輛購(gòu)置稅的征收環(huán)節(jié)和稅率確定方式。

6.解釋印花稅的征稅范圍和稅率確定依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，其他稅率如小型微利企業(yè)稅率和高新技術(shù)企業(yè)稅率均低于25%。

3.E

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅所得。

4.A

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同或者具有合同性質(zhì)的憑證，但不包括財(cái)產(chǎn)租賃合同。

5.A

解析思路：土地增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置土地使用權(quán)或者房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為納稅人取得的土地增值額。

6.A

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，稅率全國(guó)統(tǒng)一。

7.A

解析思路：契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的成交價(jià)格。

8.A

解析思路：關(guān)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的收貨人，計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，稅率分為普通稅率和優(yōu)惠稅率。

9.A

解析思路：船舶噸稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)航行、停泊或者作業(yè)的船舶的所有人，計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位。

10.A

解析思路：煙葉稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位，計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)價(jià)格。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和環(huán)保企業(yè)等。

2.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收和自行申報(bào)。

3.BCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以款項(xiàng)收訖、貨物發(fā)出和貨物到達(dá)為標(biāo)準(zhǔn)。

4.ABCDE

解析思路：印花稅的應(yīng)稅憑證包括財(cái)產(chǎn)租賃合同、貸款合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、銷售合同和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的減免稅政策包括因國(guó)家建設(shè)需要、因規(guī)劃搬遷、因不可抗力滅失和因自然災(zāi)害造成的損失。

6.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征收環(huán)節(jié)包括購(gòu)置、登記、轉(zhuǎn)讓和報(bào)廢。

7.ABCDE

解析思路：契稅的征收環(huán)節(jié)包括權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更、繼承、贈(zèng)與和分割。

8.ABCD

解析思路：關(guān)稅的完稅價(jià)格確定方法包括成交價(jià)格法、相似貨物成交價(jià)格法、同樣貨物成交價(jià)格法、計(jì)算價(jià)格法和稅基法。

9.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征收環(huán)節(jié)包括進(jìn)口、停泊、作業(yè)和離開。

10.ABCDE

解析思路：煙葉稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、收購(gòu)、加工、銷售和出口。

三、判斷題

1.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

5.×

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)和金額確定的。

6.√

解析思路：土地增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置土地使用權(quán)或者房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人。

7.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的，不分地區(qū)和車輛種類。

8.√

解析思路：契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的金額確定的。

9.√

解析思路：關(guān)稅的稅率是根據(jù)進(jìn)口貨物的種類和原產(chǎn)地確定的。

10.√

解析思路：船舶噸稅的稅率是根據(jù)船舶的凈噸位和航行區(qū)域確定的。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、依法登記注冊(cè)等。

2.居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)成立或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，非居民企業(yè)是指在中國(guó)境外成立，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)。居民企業(yè)享受境內(nèi)所得的稅收優(yōu)惠，非居民企業(yè)享受境外所得的稅收優(yōu)惠。

3.個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括基本費(fèi)用扣除、專項(xiàng)費(fèi)用扣除、特定扣除和其他扣除。基本費(fèi)用扣除包括工資、薪金所得的基本費(fèi)用扣除；專項(xiàng)費(fèi)用扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等