稅法考試的復(fù)習(xí)建議試題及答案

稅法考試的復(fù)習(xí)建議試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是：

A.購買原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.用于職工福利的辦公用品費(fèi)用

C.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買在建工程材料的增值稅

3.我國個(gè)人所得稅的征收方式不包括以下哪一項(xiàng)？

A.次數(shù)征收

B.年度征收

C.每月征收

D.一次性征收

4.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)，增值稅專用發(fā)票注明稅額為10000元，該固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額為：

A.10000元

B.17000元

C.30000元

D.34000元

5.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

6.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用的個(gè)人所得稅稅率是：

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

7.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不包括：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設(shè)備的增值稅

C.購買自用小汽車支付的增值稅

D.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

8.下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅納稅人的概念？

A.銷售貨物的單位

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的單位

C.提供銷售服務(wù)的個(gè)人

D.自產(chǎn)自用貨物的單位

9.個(gè)人捐贈給公益事業(yè)的支出，下列哪一項(xiàng)不屬于稅法規(guī)定的免稅范圍？

A.對國家機(jī)關(guān)的捐贈

B.對科研單位的捐贈

C.對學(xué)校的捐贈

D.對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的捐贈

10.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得

D.擔(dān)保所得

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.增值稅的納稅人包括：

A.銷售貨物的單位

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的單位

C.銷售不動產(chǎn)的單位

D.銷售無形資產(chǎn)的單位

2.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，增值稅專用發(fā)票可以抵扣的稅額包括：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設(shè)備的增值稅

C.購買自用小汽車支付的增值稅

D.購買在建工程材料的增值稅

3.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括：

A.獲得的政府獎(jiǎng)金

B.對國家機(jī)關(guān)的捐贈

C.對科研單位的捐贈

D.對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的捐贈

4.企業(yè)計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設(shè)備的增值稅

C.購買自用小汽車支付的增值稅

D.購買在建工程材料的增值稅

5.企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的稅前費(fèi)用包括：

A.職工工資

B.購買原材料支付的增值稅

C.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.擔(dān)保所得支出

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人

E.中國境外個(gè)人

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除成本、費(fèi)用、稅金

C.應(yīng)納稅所得額減除虧損

D.應(yīng)納稅所得額減除捐贈

E.應(yīng)納稅所得額減除免稅收入

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售自用小汽車

D.銷售土地使用權(quán)

E.銷售自產(chǎn)貨物用于職工福利

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設(shè)備的增值稅

C.購買自用小汽車支付的增值稅

D.購買在建工程材料的增值稅

E.購買用于職工福利的辦公用品支付的增值稅

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及三項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)

B.辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.利息支出

D.捐贈支出

E.稅收滯納金

8.個(gè)人所得稅的稅率包括：

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.綜合稅率

E.超額累進(jìn)稅率

9.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供郵政業(yè)服務(wù)

D.提供電信業(yè)服務(wù)

E.提供建筑、安裝、修繕、裝飾業(yè)服務(wù)

10.企業(yè)計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設(shè)備的增值稅

C.購買自用小汽車支付的增值稅

D.購買在建工程材料的增值稅

E.購買用于職工福利的辦公用品支付的增值稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤。（）

4.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

5.個(gè)人捐贈給非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的支出，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)全額扣除。（）

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料支付的增值稅和購買設(shè)備的增值稅。（）

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的稅前費(fèi)用包括購買固定資產(chǎn)支付的增值稅和購買在建工程材料的增值稅。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，無論其在中國境內(nèi)居住時(shí)間長短。（）

9.營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)、電信業(yè)服務(wù)和建筑、安裝、修繕、裝飾業(yè)服務(wù)。（）

10.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，增值稅專用發(fā)票注明稅額可以全部計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的基本計(jì)稅方法。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的“三免三減半”政策。

3.說明個(gè)人所得稅中“專項(xiàng)附加扣除”的概念及其作用。

4.簡要闡述營業(yè)稅與增值稅的區(qū)別。

5.描述企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)需要準(zhǔn)備的稅務(wù)資料。

6.解釋什么是“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”，并說明二者的區(qū)別。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受服務(wù)所支付的增值稅，購買原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用屬于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式有年度征收、按月征收等，不包括一次性征收。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票注明稅額即為進(jìn)項(xiàng)稅額，不考慮稅率。

5.C

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)、電信業(yè)服務(wù)和建筑、安裝、修繕、裝飾業(yè)服務(wù)。

6.B

解析思路：個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用的個(gè)人所得稅稅率是5%。

7.D

解析思路：增值稅納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額是指購進(jìn)貨物或接受服務(wù)所支付的增值稅，不包括用于職工福利的辦公用品費(fèi)用。

8.D

解析思路：增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，自產(chǎn)自用貨物的單位不屬于增值稅納稅人。

9.E

解析思路：個(gè)人捐贈給非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的支出，不屬于稅法規(guī)定的免稅范圍。

10.C

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得是指企業(yè)的收入扣除成本、費(fèi)用、稅金、損失等后的余額，擔(dān)保所得不屬于應(yīng)稅所得。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，以及出口貨物。

2.A,B,D,E

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料支付的增值稅、購買設(shè)備的增值稅、購買在建工程材料的增值稅。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括獲得的政府獎(jiǎng)金、對國家機(jī)關(guān)的捐贈、對科研單位的捐贈、對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的捐贈。

4.A,B,D,E

解析思路：企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料支付的增值稅、購買設(shè)備的增值稅、購買在建工程材料的增值稅。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括職工工資及三項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、利息支出、捐贈支出。

6.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、固定稅率、比例稅率、綜合稅率、超額累進(jìn)稅率。

7.A,B,C,D,E

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)、電信業(yè)服務(wù)和建筑、安裝、修繕、裝飾業(yè)服務(wù)。

8.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料支付的增值稅、購買設(shè)備的增值稅、購買自用小汽車支付的增值稅、購買在建工程材料的增值稅。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會計(jì)利潤。

4.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

5.×

解析思路：個(gè)人捐贈給非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的支出，部分可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除，不是全額扣除。

6.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料支付的增值稅和購買設(shè)備的增值稅。

7.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的稅前費(fèi)用包括購買固定資產(chǎn)支付的增值稅和購買在建工程材料的增值稅。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，無論其在中國境內(nèi)居住時(shí)間長短。

9.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)、電信業(yè)服務(wù)和建筑、安裝、修繕、裝飾業(yè)服務(wù)。

10.√

解析思路：企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，增值稅專用發(fā)票注明稅額可以全部計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的基本計(jì)稅方法。

解析思路：增值稅的基本計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法以不含稅銷售額為計(jì)稅依據(jù)，簡易計(jì)稅方法以含稅銷售額為計(jì)稅依據(jù)。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的“三免三減半”政策。

解析思路：“三免三減半”政策是指對企業(yè)符合條件的新增高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)，免征企業(yè)所得稅三年，減半征收企業(yè)所得稅兩年。

3.說明個(gè)人所得稅中“專項(xiàng)附加扣除”的概念及其作用。

解析思路：“專項(xiàng)附加扣除”是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的，允許納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除一定的支出，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，以減輕納稅人的稅負(fù)。

4.簡要闡述營業(yè)稅與增值稅的區(qū)別。

解析思路：營業(yè)稅與增值稅的主要區(qū)別在于征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率等方面，營業(yè)稅