2025年稅法考試的重難點(diǎn)試題及答案

2025年稅法考試的重難點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。

A.基本稅率為13%

B.低稅率適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為

C.小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法

D.增值稅一般納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

3.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍的是（）。

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供金融服務(wù)

D.提供物業(yè)管理服務(wù)

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)所得稅稅率為25%

B.小型微利企業(yè)適用20%的稅率

C.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率

D.個(gè)人投資者從企業(yè)分配的利潤，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅

5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.出口貨物

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)人所得稅稅率為3%至45%

B.納稅人取得工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率

C.納稅人取得稿酬所得，適用比例稅率

D.納稅人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用超額累進(jìn)稅率

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。

A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)

B.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

C.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納

D.個(gè)人自用住宅免征房產(chǎn)稅

8.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)出讓、出售價(jià)格

B.契稅的稅率一般為3%至5%

C.契稅由買方繳納

D.契稅實(shí)行一次性繳納

9.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

C.土地增值稅由土地轉(zhuǎn)讓方繳納

D.土地增值稅實(shí)行按次繳納

10.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。

A.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額

C.印花稅由納稅人自行申報(bào)繳納

D.印花稅實(shí)行按月計(jì)算、按季申報(bào)繳納

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括（）。

A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位

C.在中國境內(nèi)提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)接受有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的個(gè)人

E.在中國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸服務(wù)的外國企業(yè)

2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的個(gè)體工商戶

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元但會計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的企業(yè)

E.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的小規(guī)模納稅人

3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)

E.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用

4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A.房產(chǎn)所有者

B.房產(chǎn)使用者

C.房產(chǎn)承典人

D.房產(chǎn)代管人

E.房產(chǎn)代售人

6.契稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A.土地使用權(quán)出讓、出售的買方

B.土地使用權(quán)出讓、出售的賣方

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、互換的買方

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、互換的賣方

E.土地使用權(quán)贈與的受贈人

7.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。

A.土地使用權(quán)出讓、出售的成交價(jià)格

B.土地使用權(quán)出讓、出售的評估價(jià)格

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、互換的成交價(jià)格

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、互換的評估價(jià)格

E.土地使用權(quán)贈與的成交價(jià)格

8.印花稅的征稅范圍包括（）。

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.權(quán)利、許可證照

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)

D.營業(yè)賬簿

E.借款合同

9.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，正確的有（）。

A.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、接受服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證

B.增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

C.增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅一般納稅人購進(jìn)不動產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

E.增值稅一般納稅人購進(jìn)無形資產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目管理的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、準(zhǔn)確

B.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)稅收政策規(guī)定

C.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)實(shí)際情況

D.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度

E.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)經(jīng)過企業(yè)內(nèi)部審核批準(zhǔn)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的多少而遞增的。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價(jià)值。（）

5.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（）

6.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額確定的。（）

8.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物支付的運(yùn)費(fèi)，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）

9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出。（）

10.個(gè)人投資者從企業(yè)分配的利潤，不征收個(gè)人所得稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些支出可以在稅前扣除？

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)是怎樣的？請列舉幾種常見的個(gè)人所得稅稅率及其適用范圍。

4.房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率是如何規(guī)定的？請說明房產(chǎn)稅的征收方式和計(jì)稅依據(jù)。

5.契稅的納稅義務(wù)人是誰？契稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率有哪些特點(diǎn)？

6.土地增值稅的納稅人和征稅范圍是什么？簡述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅低稅率適用于部分貨物出口、跨境應(yīng)稅行為等，不包括出口貨物。

3.D

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍包括交通運(yùn)輸服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等，不包括物業(yè)管理服務(wù)。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的，個(gè)人投資者從企業(yè)分配的利潤屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

5.D

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)，出口貨物不屬于增值稅應(yīng)稅行為。

6.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價(jià)值，而不是房產(chǎn)原值。

8.D

解析思路：契稅由買方繳納，實(shí)行一次性繳納。

9.B

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率，而不是四級。

10.D

解析思路：印花稅實(shí)行按次繳納，而不是按月計(jì)算、按季申報(bào)繳納。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、提供服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的單位，以及提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)。

2.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的個(gè)體工商戶、企業(yè)和小規(guī)模納稅人，以及會計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的企業(yè)。

3.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和利息費(fèi)用。

4.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.ABCDE

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括房產(chǎn)所有者、使用者、承典人、代管人和代售人。

6.ABCDE

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人包括土地使用權(quán)出讓、出售的買方、賣方，以及土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、互換的買方和賣方，土地使用權(quán)贈與的受贈人。

7.ABCD

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)出讓、出售的成交價(jià)格、評估價(jià)格，以及土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、互換的成交價(jià)格和評估價(jià)格。

8.ABCDE

解析思路：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、權(quán)利許可證照、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿和借款合同。

9.ABCDE

解析思路：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、接受服務(wù)支付的運(yùn)費(fèi)，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

10.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、準(zhǔn)確，符合國家稅收政策規(guī)定、企業(yè)實(shí)際情況、會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度，并經(jīng)過企業(yè)內(nèi)部審核批準(zhǔn)。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收待遇上存在差異，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率等。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，符合稅法規(guī)定。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的多少而遞增的，符合稅法規(guī)定。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價(jià)值，而不是房產(chǎn)原值。

5.√

解析思路：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，符合稅法規(guī)定。

6.√

解析思路：土地增值稅的納稅人是在