2025年稅法考試備考策略及試題及答案

2025年稅法考試備考策略及試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國(guó)有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

3.我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅期限為多少？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

4.以下哪項(xiàng)不屬于我國(guó)增值稅的征收方式？

A.一般計(jì)稅方法

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方法

D.收入支出核算方法

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.職工工資

C.資本性支出

D.利息費(fèi)用

6.我國(guó)增值稅的稅率分為幾檔？

A.3檔

B.4檔

C.5檔

D.6檔

7.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.上市企業(yè)減免稅

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)減免稅

8.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.銀行

B.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)

D.企業(yè)

9.我國(guó)增值稅的征收主體是？

A.國(guó)家稅務(wù)局

B.地方稅務(wù)局

C.財(cái)政部門(mén)

D.工商管理部門(mén)

10.以下哪項(xiàng)不屬于我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以扣除？

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.職工工資

C.資本性支出

D.利息費(fèi)用

2.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.國(guó)有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

3.我國(guó)個(gè)人所得稅的稅率分為幾檔？

A.3檔

B.4檔

C.5檔

D.6檔

4.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.上市企業(yè)減免稅

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)減免稅

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅期限為每月。（）

2.增值稅的納稅人包括個(gè)人和單位。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，財(cái)產(chǎn)損失可以扣除。（）

4.個(gè)人所得稅的征收主體為國(guó)家稅務(wù)局。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，資本性支出可以扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

2.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅商店銷(xiāo)售免稅商品

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.納稅人提供的學(xué)歷教育服務(wù)

2.在我國(guó)，以下哪些行為可能構(gòu)成偷稅？

A.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿

B.虛列支出，少列收入

C.擅自調(diào)增應(yīng)納稅所得額

D.超過(guò)法定期限申報(bào)納稅

3.個(gè)人所得稅的稅率檔次包括哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.稅金及附加

B.捐贈(zèng)支出

C.職工福利費(fèi)

D.利息費(fèi)用

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備投資抵免

6.增值稅的征收范圍包括哪些？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.贍養(yǎng)老人

B.子女教育

C.繼續(xù)教育

D.住房貸款利息

8.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合哪些條件？

A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合企業(yè)所得稅法規(guī)定

C.符合地方稅收優(yōu)惠政策

D.符合企業(yè)自身發(fā)展規(guī)劃

9.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.納稅人自行選擇

10.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？

A.源泉扣繳

B.自行申報(bào)

C.定期匯算清繳

D.特殊情況征收

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于境內(nèi)的個(gè)人所得。（）

2.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有的小規(guī)模納稅人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，應(yīng)當(dāng)于年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅。（）

4.納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，可以不進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。（）

5.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)用在規(guī)定的限額內(nèi)可以據(jù)實(shí)扣除。（）

7.增值稅的納稅人在境外取得的收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷(xiāo)售額。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率檔次固定不變，不會(huì)根據(jù)所得額的變化進(jìn)行調(diào)整。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失。（）

10.企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，在享受期間不得變更或撤銷(xiāo)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅的主要區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用條件和特點(diǎn)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容和扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的實(shí)施方式和扣除比例。

5.簡(jiǎn)述增值稅納稅人在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)提供的資料。

6.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)和權(quán)力。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人所得稅。

2.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每月，即每月結(jié)束后7日內(nèi)申報(bào)納稅。

4.D

解析思路：增值稅的征收方式包括一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、差額征稅和免稅，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方法和收入支出核算方法不屬于征收方式。

5.C

解析思路：資本性支出是指企業(yè)用于購(gòu)買(mǎi)、建造固定資產(chǎn)的支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.D

解析思路：我國(guó)增值稅的稅率分為6%、9%、13%三檔，以及零稅率。

7.C

解析思路：上市企業(yè)通常不享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，而是按照一般稅率納稅。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位或個(gè)人，企業(yè)作為支付方屬于源泉扣繳義務(wù)人。

9.A

解析思路：增值稅的征收主體為國(guó)家稅務(wù)局，負(fù)責(zé)全國(guó)的增值稅征收管理工作。

10.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于征稅對(duì)象。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,C,D

解析思路：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、納稅人提供的學(xué)歷教育服務(wù)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

2.A,B,D

解析思路：偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、虛列支出、少列收入和超過(guò)法定期限申報(bào)納稅都可能構(gòu)成偷稅。

3.B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率檔次包括10%、20%、25%、30%、35%、45%六檔。

4.A,B,C,D

解析思路：稅金及附加、捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)和利息費(fèi)用均屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

5.A,B,C,D

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和農(nóng)業(yè)企業(yè)均享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，出口貨物也屬于征收范圍。

7.A,B,C,D

解析思路：贍養(yǎng)老人、子女教育、繼續(xù)教育和住房貸款利息均屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

8.A,B,C,D

解析思路：享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)所得稅法規(guī)定、地方稅收優(yōu)惠政策以及企業(yè)自身發(fā)展規(guī)劃。

9.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地。

10.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)、定期匯算清繳和特殊情況征收。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍不僅限于境內(nèi)，還包括境外所得。

2.×

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，并非所有小規(guī)模納稅人。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，申報(bào)納稅期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。

4.√

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，納稅人可以不進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

5.√

解析思路：源泉扣繳是指支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳個(gè)人所得稅。

6.√

解析思路：廣告費(fèi)用在規(guī)定的限額內(nèi)可以據(jù)實(shí)扣除。

7.×

解析思路：增值稅納稅人在境外取得的收入，通常不計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷(xiāo)售額。

8.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率檔次會(huì)根據(jù)所得額的變化進(jìn)行調(diào)整。

9.√

解析思路：因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.×

解析思路：企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策在享受期間可以變更或撤銷(xiāo)，但需符合相關(guān)規(guī)定。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅的主要區(qū)別。

解析思路：主要區(qū)別在于納稅主體、征稅對(duì)象、稅率結(jié)構(gòu)、計(jì)稅依據(jù)、征收管理等方面。

2.簡(jiǎn)述增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用條件和特點(diǎn)。

解析思路：適用條件包括小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，特點(diǎn)包括計(jì)稅簡(jiǎn)便、稅率固定、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容和扣除標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：具體內(nèi)容包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同項(xiàng)目具體規(guī)定。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)研發(fā)費(fèi)