2025年稅法考試系統(tǒng)復(fù)習(xí)試題及答案

2025年稅法考試系統(tǒng)復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資額的多少以上可以抵免當(dāng)年應(yīng)繳企業(yè)所得稅？

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

3.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.偽造、變造賬簿、記賬憑證

B.毀滅賬簿或者拒不提供納稅資料

C.虛報(bào)、隱瞞應(yīng)納稅收入

D.按規(guī)定繳納了稅款

4.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按照以下哪種方式計(jì)算個人所得稅？

A.按轉(zhuǎn)讓收入全額計(jì)稅

B.按轉(zhuǎn)讓收入減除合理費(fèi)用后的余額計(jì)稅

C.按轉(zhuǎn)讓收入減除成本后的余額計(jì)稅

D.按轉(zhuǎn)讓收入減除成本、合理費(fèi)用后的余額計(jì)稅

5.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪種收入不屬于應(yīng)稅收入？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.利息、股息、紅利所得

C.資產(chǎn)租賃所得

D.銷售貨物收入

6.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，可以處以以下哪種處罰？

A.2000元以下罰款

B.2000元以上1萬元以下罰款

C.1萬元以上5萬元以下罰款

D.5萬元以上10萬元以下罰款

7.按照個人所得稅法的規(guī)定，下列哪種所得免征個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)費(fèi)

8.下列哪種行為屬于逃避追繳欠稅行為？

A.隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

B.在規(guī)定的納稅期之前預(yù)繳稅款

C.虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票

D.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅

9.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)是：

A.注冊地

B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地

C.注冊地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均可

D.納稅人自行選擇

10.下列哪種行為屬于抗稅行為？

A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款

B.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)

C.納稅人拒不繳納稅款

D.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個人

C.事業(yè)單位

D.社會團(tuán)體

E.行政單位

3.個人所得稅的征收范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

D.出口貨物退（免）稅

E.納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額減除損失

D.應(yīng)納稅所得額減除捐贈

E.應(yīng)納稅所得額減除免稅收入

6.下列哪些屬于個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.贍養(yǎng)老人

B.教育支出

C.醫(yī)療保健

D.住房貸款利息

E.住房租金

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，可以采取以下哪些措施？

A.責(zé)令繳納

B.責(zé)令提供擔(dān)保

C.罰款

D.沒收違法所得

E.強(qiáng)制執(zhí)行

8.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

9.企業(yè)所得稅的稅率包括：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

E.5%

10.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)

E.郵寄申報(bào)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種納稅人的稅率相同。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個人所得稅的征收范圍包括境外所得。（√）

4.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以5000元以下罰款。（×）

5.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。（√）

6.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按照轉(zhuǎn)讓收入減除合理費(fèi)用后的余額計(jì)算個人所得稅。（√）

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤。（×）

8.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（√）

9.納稅人購買國產(chǎn)設(shè)備投資額的40%以上可以抵免當(dāng)年應(yīng)繳企業(yè)所得稅。（×）

10.個人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、代收代繳和郵寄申報(bào)。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

4.說明稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施。

5.簡要介紹增值稅的出口退稅政策。

6.解釋什么是個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，并舉例說明。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅征收范圍。

2.B

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資額的20%以上可以抵免當(dāng)年應(yīng)繳企業(yè)所得稅。

3.D

解析思路：偷稅行為包括偽造、變造賬簿、記賬憑證，毀滅賬簿或者拒不提供納稅資料，虛報(bào)、隱瞞應(yīng)納稅收入等，按規(guī)定繳納了稅款不屬于偷稅。

4.B

解析思路：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按照轉(zhuǎn)讓收入減除合理費(fèi)用后的余額計(jì)算個人所得稅。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

6.C

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，逾期仍不改正的，可以處以1萬元以上5萬元以下罰款。

7.D

解析思路：個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，國債和國家發(fā)行的金融債券利息，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼等。

8.D

解析思路：逃避追繳欠稅行為是指納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅。

9.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)是實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地。

10.D

解析思路：抗稅行為是指納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物和銷售無形資產(chǎn)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和行政單位。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.A,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目和出口貨物退（免）稅。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用、應(yīng)納稅所得額減除損失、應(yīng)納稅所得額減除捐贈和應(yīng)納稅所得額減除免稅收入。

6.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括贍養(yǎng)老人、教育支出、醫(yī)療保健、住房貸款利息和住房租金。

7.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時可以采取責(zé)令繳納、責(zé)令提供擔(dān)保、罰款、沒收違法所得和強(qiáng)制執(zhí)行等措施。

8.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

9.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%、10%和5%。

10.A,B,C,E

解析思路：個人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代扣代繳、代收代繳和郵寄申報(bào)。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅年度。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)所得和境外所得，境外所得需依法納稅。

4.×

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，逾期仍不改正的，可以處以2000元以下罰款。

5.√

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。

6.√

解析思路：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按照轉(zhuǎn)讓收入減除合理費(fèi)用后的余額計(jì)算個人所得稅，這是個人所得稅法規(guī)定的計(jì)算方法。

7.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、損失后的余額。

8.√

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

9.×

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資額的30%以上可以抵免當(dāng)年應(yīng)繳企業(yè)所得稅。

10.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代扣代繳、代收代繳和郵寄申報(bào)，這是個人所得稅法規(guī)定的申報(bào)方式。

四、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人分類及其稅率。

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的。

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、損失后的余額，包括營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支等。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

解析思路：個人所得稅的征收方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、代收代繳和郵寄申報(bào)。

4.說明稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施。

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施