2025年稅法考試背誦試題及答案

2025年稅法考試背誦試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？

A.稅務(wù)登記

B.稅收征收

C.稅務(wù)檢查

D.稅務(wù)代理

2.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.未經(jīng)批準(zhǔn)的罰款

B.因違法經(jīng)營(yíng)被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)

C.用于個(gè)人消費(fèi)的支出

D.用于研究開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝所發(fā)生的費(fèi)用

3.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

B.從事貨物批發(fā)、零售的企業(yè)

C.從事服務(wù)的企業(yè)

D.從事不動(dòng)產(chǎn)租賃的企業(yè)

4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是家庭居住的房屋，免征個(gè)人所得稅。這里的“自用”是指？

A.用于居住

B.用于居住且取得房產(chǎn)證

C.用于居住且取得房產(chǎn)證且未出租

D.用于居住且取得房產(chǎn)證且未出租且未進(jìn)行裝修

5.納稅人逾期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。滯納金的加收標(biāo)準(zhǔn)是？

A.每日按應(yīng)納稅款的0.5%加收

B.每日按應(yīng)納稅款的1%加收

C.每日按應(yīng)納稅款的0.1%加收

D.每日按應(yīng)納稅款的0.2%加收

6.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.國(guó)有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

7.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于稅收違法行為？

A.拖欠稅款

B.逃稅

C.騙稅

D.延期申報(bào)

8.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取以下哪些措施？

A.查閱賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料

B.檢查貨物、商品、產(chǎn)品和其他財(cái)產(chǎn)

C.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)人員

D.以上都是

10.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰？

A.罰款

B.沒(méi)收違法所得

C.吊銷(xiāo)稅務(wù)登記證

D.強(qiáng)制執(zhí)行

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以據(jù)實(shí)扣除？

A.職工工資、薪金支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

D.差旅費(fèi)支出

E.財(cái)產(chǎn)損失

2.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備以下哪些條件？

A.在我國(guó)境內(nèi)從事貨物銷(xiāo)售或者提供加工、修理修配勞務(wù)

B.擁有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

C.能夠按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，準(zhǔn)確記錄生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

D.持有稅務(wù)登記證件

E.能夠按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納增值稅

3.個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)包括以下哪些？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年但取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的個(gè)人

D.外籍個(gè)人

E.中國(guó)境外個(gè)人

4.下列哪些情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？

A.納稅人逾期未申報(bào)納稅

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象

D.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，不能準(zhǔn)確提供納稅資料的

E.納稅人提供虛假的納稅申報(bào)資料

5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括以下哪些？

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.社會(huì)團(tuán)體

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

E.合伙企業(yè)

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收檢查包括哪些內(nèi)容？

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料

B.檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物、商品、產(chǎn)品和其他財(cái)產(chǎn)

C.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)人員

D.對(duì)納稅人采取稅收保全措施

E.對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

7.個(gè)人所得稅的征收方式主要包括以下哪些？

A.源泉扣繳

B.自行申報(bào)

C.委托代征

D.委托代扣

E.委托代繳

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時(shí)，可以采取哪些措施？

A.責(zé)令改正

B.責(zé)令繳納滯納金

C.罰款

D.沒(méi)收違法所得

E.強(qiáng)制執(zhí)行

9.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠措施？

A.減免稅

B.加計(jì)扣除

C.抵扣

D.稅收返還

E.稅收豁免

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.公正、公平、公開(kāi)

B.合法、合理、適度

C.及時(shí)、準(zhǔn)確、有效

D.便民、高效、廉潔

E.服務(wù)、協(xié)調(diào)、配合

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)登記證是納稅人辦理稅務(wù)登記后，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的證明其具有納稅人資格的證件。（）

2.增值稅的納稅人可以自行選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是家庭居住的房屋，不論是否取得房產(chǎn)證，均免征個(gè)人所得稅。（）

4.納稅人逾期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對(duì)逾期申報(bào)部分加收滯納金。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查，可以不提前通知納稅人。（）

7.個(gè)人所得稅的納稅人，無(wú)論在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間長(zhǎng)短，均需自行申報(bào)納稅。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收保全措施，包括凍結(jié)納稅人的銀行賬戶。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的行政處罰，包括警告、罰款、沒(méi)收違法所得等。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮地方利益。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述稅收的基本特征。

2.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

5.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)。

6.簡(jiǎn)述納稅人違反稅收法律法規(guī)可能承擔(dān)的法律責(zé)任。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：稅務(wù)代理屬于社會(huì)中介服務(wù)，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。

2.D

解析思路：研究開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝所發(fā)生的費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.D

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物銷(xiāo)售或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)。

4.A

解析思路：“自用”指用于居住，不要求取得房產(chǎn)證。

5.A

解析思路：滯納金的加收標(biāo)準(zhǔn)為每日按應(yīng)納稅款的0.5%加收。

6.C

解析思路：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于個(gè)人所得稅的納稅人，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

7.D

解析思路：延期申報(bào)屬于納稅人的申報(bào)行為，不屬于稅收違法行為。

8.D

解析思路：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個(gè)人所得稅的稅目。

9.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱資料、檢查財(cái)產(chǎn)、詢問(wèn)人員，并可采取保全和執(zhí)行措施。

10.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得等。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：職工工資、薪金支出、職工福利費(fèi)支出、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、差旅費(fèi)支出、財(cái)產(chǎn)損失等均可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅人需滿足在境內(nèi)從事相關(guān)業(yè)務(wù)、擁有固定場(chǎng)所、設(shè)置賬簿、持有稅務(wù)登記證件、能夠按規(guī)定繳納增值稅的條件。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年但取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的個(gè)人。

4.B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)逾期未繳納稅款、有轉(zhuǎn)移隱匿財(cái)產(chǎn)跡象、未設(shè)置賬簿、提供虛假申報(bào)資料等情況采取保全措施。

5.A,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

6.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收檢查包括查閱資料、檢查財(cái)產(chǎn)、詢問(wèn)人員以及采取保全和執(zhí)行措施。

7.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)、委托代征、委托代扣和委托代繳。

8.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)查處稅收違法行為時(shí)，可以責(zé)令改正、繳納滯納金、罰款、沒(méi)收違法所得和強(qiáng)制執(zhí)行。

9.A,B,C,D,E

解析思路：稅收優(yōu)惠措施包括減免稅、加計(jì)扣除、抵扣、稅收返還和稅收豁免。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行稅收政策時(shí)，應(yīng)遵循公正、公平、公開(kāi)、合法、合理、適度、及時(shí)、準(zhǔn)確、有效、便民、高效、廉潔、服務(wù)、協(xié)調(diào)、配合的原則。

三、判斷題

1.√

2.×

解析思路：增值稅的納稅人不能自行選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，需符合相關(guān)規(guī)定。

3.×

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是家庭居住的房屋，必須是取得房產(chǎn)證的才免征個(gè)人所得稅。

4.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)逾期申報(bào)和逾期繳納稅款的部分均需加收滯納金。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)除外。

6.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查，一般需要提前通知納稅人。

7.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人，在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的，可由支付所得的單位代扣代繳，不一定需要自行申報(bào)。

8.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收保全措施，包括凍結(jié)納稅人的銀行賬戶。

9.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰包括警告、罰款、沒(méi)收違法所得等。

10.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行稅收政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循法律法規(guī)，不應(yīng)優(yōu)先考慮地方利益。

四、簡(jiǎn)答題

1.稅收的基本特征包括：無(wú)償性、強(qiáng)制性、固定性。

2.增值稅的計(jì)稅方法包括：一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括：工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所