新時(shí)代稅法思維的試題及答案

新時(shí)代稅法思維的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，以下哪種情況下可以抵扣？

A.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)

B.用于個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)

C.用于出租的固定資產(chǎn)

D.用于對(duì)外投資的固定資產(chǎn)

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.個(gè)人取得以下哪項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.運(yùn)費(fèi)

B.手續(xù)費(fèi)

C.代收款項(xiàng)

D.稅金

6.企業(yè)發(fā)生的以下哪項(xiàng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.捐贈(zèng)支出

B.罰款支出

C.違約金支出

D.稅金及附加

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

8.個(gè)人取得以下哪項(xiàng)所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅？

A.股息所得

B.利息所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.以上都是

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.買方

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.資產(chǎn)總額

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以扣除？

A.捐贈(zèng)支出

B.罰款支出

C.違約金支出

D.稅金及附加

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.個(gè)人取得以下哪些所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

4.下列哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.運(yùn)費(fèi)

B.手續(xù)費(fèi)

C.代收款項(xiàng)

D.稅金

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.資產(chǎn)總額

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物的企業(yè)。（）

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，只有在用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況下才能抵扣。（）

3.個(gè)人取得養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。（）

4.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除稅金及附加。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以扣除？

A.營(yíng)業(yè)成本

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.銷售費(fèi)用

D.管理費(fèi)用

E.營(yíng)業(yè)外支出

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.20%

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的政府補(bǔ)助

E.符合條件的捐贈(zèng)收入

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

E.購(gòu)買貨物的企業(yè)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.資產(chǎn)總額

D.負(fù)債總額

E.所有者權(quán)益總額

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.住房貸款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.繼續(xù)教育

E.醫(yī)療保健

9.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法一

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法二

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法三

D.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法四

E.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法五

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理人申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代申報(bào)

D.互聯(lián)網(wǎng)申報(bào)

E.郵寄申報(bào)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物時(shí)，可以同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。（）

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。（）

3.個(gè)人投資者從其投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。（）

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出。（）

6.個(gè)人出租房屋取得的租金收入，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.增值稅納稅人進(jìn)口貨物，其應(yīng)納稅額為進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅。（）

9.企業(yè)因自然災(zāi)害遭受重大損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除相應(yīng)的損失。（）

10.個(gè)人取得稿酬所得，按照應(yīng)納稅所得額減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其適用范圍。

4.簡(jiǎn)述增值稅納稅人如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中，企業(yè)虧損的彌補(bǔ)規(guī)定。

6.簡(jiǎn)述增值稅納稅人如何進(jìn)行納稅申報(bào)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額不包括營(yíng)業(yè)外支出。

4.D

解析思路：個(gè)人取得養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，屬于免稅項(xiàng)目。

5.D

解析思路：稅金不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用。

6.D

解析思路：企業(yè)發(fā)生的稅金及附加可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%、20%等。

8.D

解析思路：個(gè)人取得稿酬所得，按照應(yīng)納稅所得額減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。

9.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物的企業(yè)。

10.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不包括資產(chǎn)總額。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額可以扣除營(yíng)業(yè)成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%、20%等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入、符合條件的政府補(bǔ)助和符合條件的捐贈(zèng)收入。

6.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物的企業(yè)和購(gòu)買貨物的企業(yè)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、資產(chǎn)總額、負(fù)債總額和所有者權(quán)益總額。

8.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、繼續(xù)教育和醫(yī)療保健。

9.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法一、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法三、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法四和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法五。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)代理人申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代申報(bào)、互聯(lián)網(wǎng)申報(bào)和郵寄申報(bào)。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物時(shí)，可以同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

2.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。

3.√

解析思路：個(gè)人投資者從其投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。

4.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

5.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出。

6.√

解析思路：個(gè)人出租房屋取得的租金收入，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

7.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8.√

解析思路：增值稅納稅人進(jìn)口貨物，其應(yīng)納稅額為進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅。

9.√

解析思路：企業(yè)因自然災(zāi)害遭受重大損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除相應(yīng)的損失。

10.√

解析思路：個(gè)人取得稿酬所得，按照應(yīng)納稅所得額減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。

四、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)。

解析思路：簡(jiǎn)要說明簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)，如適用范圍、計(jì)稅方法、稅率等。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

解析思路：簡(jiǎn)要說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序，包括申報(bào)時(shí)間、申報(bào)方式、申報(bào)內(nèi)容等。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅