2025年稅法考試解題技巧試題及答案

2025年稅法考試解題技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元。該企業(yè)銷售產(chǎn)品取得含稅銷售額10萬元，適用的增值稅稅率為13%。則該企業(yè)應(yīng)納增值稅為：

A.0.65萬元

B.1.3萬元

C.1.65萬元

D.2.1萬元

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬元。該企業(yè)銷售產(chǎn)品取得含稅銷售額15萬元，適用的增值稅稅率為13%。若該企業(yè)選擇簡易計稅方法，則應(yīng)納增值稅為：

A.1.65萬元

B.1.95萬元

C.2.1萬元

D.2.55萬元

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)收益

C.營業(yè)外支出

D.會計利潤

5.某企業(yè)2024年會計利潤為200萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，廣告費(fèi)20萬元。若該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為：

A.50萬元

B.55萬元

C.60萬元

D.65萬元

6.某企業(yè)2024年會計利潤為100萬元，其中職工福利費(fèi)15萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。若該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為：

A.25萬元

B.26.25萬元

C.27.5萬元

D.30萬元

7.下列哪項(xiàng)不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

8.某個人2024年工資、薪金所得為10萬元，適用的個人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為1500元。則該個人應(yīng)納個人所得稅為：

A.1.5萬元

B.2.5萬元

C.3萬元

D.4萬元

9.某個人2024年取得勞務(wù)報酬所得8萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為0。則該個人應(yīng)納個人所得稅為：

A.1.6萬元

B.2萬元

C.2.4萬元

D.2.8萬元

10.某個人2024年取得利息所得2萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為0。則該個人應(yīng)納個人所得稅為：

A.0.4萬元

B.0.6萬元

C.0.8萬元

D.1萬元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.事業(yè)單位

D.個人獨(dú)資企業(yè)

E.合伙企業(yè)

2.增值稅的納稅義務(wù)人包括：

A.在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人

B.在中國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

C.在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人

D.在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個人

E.在中國境內(nèi)出口貨物的單位和個人

3.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)租賃所得

4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除

B.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出，包括工資、薪金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)等

D.企業(yè)捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

E.企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)等

5.增值稅的稅率包括：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.0%

6.個人所得稅的稅率包括：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

7.企業(yè)所得稅的納稅申報期限包括：

A.每季度終了后15日內(nèi)申報

B.每半年終了后15日內(nèi)申報

C.每年1月31日前申報

D.每年6月30日前申報

E.每年12月31日前申報

8.個人所得稅的納稅申報方式包括：

A.納稅人自行申報

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

D.稅務(wù)代理申報

E.網(wǎng)上申報

9.增值稅的納稅地點(diǎn)包括：

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.機(jī)構(gòu)所在地

D.注冊地

E.經(jīng)營地

10.個人所得稅的征收管理包括：

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

E.稅收處罰

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

3.個人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額分段計算的。（）

4.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷售產(chǎn)品的增值稅。（）

5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）

6.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的唯一住房，免征個人所得稅。（）

7.增值稅的出口退稅是指對出口貨物退還已繳納的增值稅。（）

8.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除。（）

9.個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法履行代扣代繳義務(wù)，不得拒絕。（）

10.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后的納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并列舉幾個常見的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡要說明個人所得稅的納稅申報方式，并比較自行申報和代扣代繳兩種方式的區(qū)別。

4.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并舉例說明其在實(shí)際操作中的應(yīng)用。

5.簡述企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的基本原則和規(guī)定。

6.說明企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則和注意事項(xiàng)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，不包括出租動產(chǎn)。

2.B

解析思路：應(yīng)納增值稅=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率=10÷（1+13%）×13%=1.3萬元。

3.A

解析思路：簡易計稅方法下，應(yīng)納增值稅=銷售額×征收率=15÷（1+3%）×3%=0.435萬元。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是會計利潤，不包括營業(yè)外支出。

5.B

解析思路：應(yīng)納企業(yè)所得稅=會計利潤×稅率=200×25%=50萬元。

6.A

解析思路：應(yīng)納企業(yè)所得稅=（會計利潤-職工福利費(fèi)-職工教育經(jīng)費(fèi)）×稅率=（100-15-5）×25%=22.5萬元。

7.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得，不包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

8.B

解析思路：應(yīng)納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=10×10%-1500=2.5萬元。

9.C

解析思路：應(yīng)納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=8×20%=1.6萬元。

10.B

解析思路：應(yīng)納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=2×20%=0.4萬元。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人，以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

4.A,B,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除、購置環(huán)保設(shè)備投資額抵免、合理支出扣除、捐贈支出扣除和補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、3%和0%。

6.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%和30%。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限包括每季度終了后15日內(nèi)、每半年終了后15日內(nèi)、每年1月31日前、每年6月30日前和每年12月31日前。

8.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務(wù)人代扣代繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收、稅務(wù)代理申報和網(wǎng)上申報。

9.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售方所在地、購買方所在地、機(jī)構(gòu)所在地、注冊地和經(jīng)營地。

10.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅收處罰。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度。

2.√

解析思路：簡易計稅方法是一種簡化計算應(yīng)納稅額的方法，適用于小規(guī)模納稅人。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額分段計算的，不同的所得額段有不同的稅率。

4.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，從而降低企業(yè)的稅負(fù)。

5.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在企業(yè)所得稅前扣除。

6.√

解析思路：個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的唯一住房，免征個人所得稅。

7.√

解析思路：增值稅的出口退稅是指對出口貨物退還已繳納的增值稅，以鼓勵出口。

8.×

解析思路：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但不得超過銷售（營業(yè)）收入的5‰。

9.√

解析思路：個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法履行代扣代繳義務(wù)，不得拒絕。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在以后的納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但不得超過5年。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.解析思路：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人適用一般計稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。

2.解析思路：稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待