有效應(yīng)對(duì)2025年稅法考試的復(fù)習(xí)策略及試題及答案

有效應(yīng)對(duì)2025年稅法考試的復(fù)習(xí)策略及試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)取得的收入

B.企業(yè)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.企業(yè)取得的利息收入

D.企業(yè)取得的罰款收入

2.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.一般納稅人可以選擇按小規(guī)模納稅人方式繳納增值稅

C.一般納稅人可以自行選擇增值稅專用發(fā)票的開具方式

D.小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票

3.根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.獎(jiǎng)金所得

4.關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅，下列說法正確的是：

A.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)仍需繳納營業(yè)稅

B.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的稅率降低

C.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)不再繳納營業(yè)稅

D.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的征收范圍擴(kuò)大

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地的轉(zhuǎn)讓收入

B.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地的出租收入

C.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地的抵押收入

D.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地的征用收入

6.根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于印花稅的征稅范圍？

A.購銷合同

B.技術(shù)合同

C.貸款合同

D.納稅申報(bào)表

7.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅的稅率由海關(guān)總署統(tǒng)一制定

B.關(guān)稅的征收對(duì)象是進(jìn)出境的貨物、物品

C.關(guān)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)由海關(guān)總署和財(cái)政部共同制定

D.關(guān)稅的征收對(duì)象是進(jìn)出境的服務(wù)

8.根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.生物資源

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的是：

A.企業(yè)支付給職工的工資、薪金可以在稅前扣除

B.企業(yè)支付給職工的福利費(fèi)可以在稅前扣除

C.企業(yè)支付給職工的獎(jiǎng)金可以在稅前扣除

D.企業(yè)支付給職工的加班費(fèi)可以在稅前扣除

10.關(guān)于稅收征收管理，下列說法正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以隨時(shí)進(jìn)行

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前告知

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，不得查閱納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的納稅人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括：

A.按月預(yù)扣預(yù)繳

B.按年匯算清繳

C.按次預(yù)繳

D.按年一次性繳納

4.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)可以享受以下哪些稅收優(yōu)惠？

A.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法

B.增值稅零稅率政策

C.增值稅即征即退政策

D.增值稅免稅政策

5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.土地轉(zhuǎn)讓收入

B.土地增值額

C.土地增值率

D.土地原值

6.印花稅的稅率根據(jù)不同的合同類型設(shè)定，下列哪些合同需要繳納印花稅？

A.購銷合同

B.財(cái)產(chǎn)租賃合同

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.貸款合同

7.關(guān)稅的征收方式包括：

A.從價(jià)計(jì)征

B.從量計(jì)征

C.復(fù)合計(jì)征

D.特定減免

8.資源稅的稅率根據(jù)不同的資源類型設(shè)定，下列哪些資源需要繳納資源稅？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.水資源

9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：

A.工資、薪金支出

B.辦公費(fèi)支出

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

D.投資損失

10.稅收征收管理的原則包括：

A.公正、公平原則

B.法律、法規(guī)原則

C.依法行政原則

D.保護(hù)納稅人合法權(quán)益原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

2.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括所有在中國境內(nèi)取得的收入。（）

4.營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%。（）

5.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

6.印花稅的征稅范圍包括所有合同性質(zhì)的文書。（）

7.關(guān)稅的征收對(duì)象僅限于進(jìn)出境的貨物。（）

8.資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源。（）

9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括所有與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的支出。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收征收管理職責(zé)時(shí)，對(duì)納稅人的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

2.請(qǐng)列舉至少三種個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.解釋什么是土地增值稅的“土地增值額”以及如何計(jì)算。

4.簡要說明印花稅的征收范圍及其稅率確定依據(jù)。

5.闡述關(guān)稅的完稅價(jià)格確定原則及其意義。

6.簡述稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D.企業(yè)取得的罰款收入

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)的收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入等，但不包括罰款收入。

2.B.一般納稅人可以選擇按小規(guī)模納稅人方式繳納增值稅

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，即按小規(guī)模納稅人方式繳納增值稅。

3.D.獎(jiǎng)金所得

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，獎(jiǎng)金所得也包含在內(nèi)。

4.C.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)不再繳納營業(yè)稅

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)不再繳納營業(yè)稅，而是按照增值稅的規(guī)定繳納。

5.A.土地轉(zhuǎn)讓收入

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象是土地的轉(zhuǎn)讓收入，即土地所有權(quán)轉(zhuǎn)移所獲得的收入。

6.D.納稅申報(bào)表

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同性質(zhì)的文書，但不包括納稅申報(bào)表等行政性文件。

7.B.關(guān)稅的征收對(duì)象是進(jìn)出境的貨物、物品

解析思路：關(guān)稅的征收對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品，包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

8.C.天然氣

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣等非可再生資源。

9.A.工資、薪金支出

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出，這是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的必要支出。

10.B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以隨時(shí)進(jìn)行

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)在法定權(quán)限內(nèi)，可以隨時(shí)進(jìn)行，但需遵守相關(guān)程序。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)，包括個(gè)體工商戶、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體等。

2.A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

3.A.按月預(yù)扣預(yù)繳

B.按年匯算清繳

C.按次預(yù)繳

D.按年一次性繳納

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月預(yù)扣預(yù)繳、按年匯算清繳、按次預(yù)繳和按年一次性繳納。

4.A.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法

B.增值稅零稅率政策

C.增值稅即征即退政策

D.增值稅免稅政策

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人可以享受簡易計(jì)稅方法，以及增值稅零稅率、即征即退和免稅政策。

5.A.土地轉(zhuǎn)讓收入

B.土地增值額

C.土地增值率

D.土地原值

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地轉(zhuǎn)讓收入、土地增值額和土地增值率。

6.A.購銷合同

B.財(cái)產(chǎn)租賃合同

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.貸款合同

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同和貸款合同。

7.A.從價(jià)計(jì)征

B.從量計(jì)征

C.復(fù)合計(jì)征

D.特定減免

解析思路：關(guān)稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征、復(fù)合計(jì)征和特定減免。

8.A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.水資源

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣等非可再