2025年稅法考前沖刺試題及答案

2025年稅法考前沖刺試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項不屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)？

A.稅務(wù)登記

B.稅收征收

C.稅務(wù)檢查

D.稅收行政復(fù)議

2.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅實行從價定率征收

C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%

3.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯誤的是：

A.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)所得額

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%

C.企業(yè)所得稅實行源泉扣繳

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的征稅對象是個人所得額

B.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%

C.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳

D.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

5.根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅》的規(guī)定，以下哪項不屬于城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.土地增值稅

6.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%和2.5%

C.房產(chǎn)稅的納稅期限為按年或者按季預(yù)繳

D.房產(chǎn)稅的征收方式為源泉扣繳

7.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米和4元/平方米

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按年或者按季預(yù)繳

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式為源泉扣繳

8.以下關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的征稅對象是車船

B.車船稅的稅率分為1元/輛、2元/輛、3元/輛和4元/輛

C.車船稅的納稅期限為按年或者按季預(yù)繳

D.車船稅的征收方式為源泉扣繳

9.以下關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟合同

B.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.15%和0.2%

C.印花稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳

D.印花稅的征收方式為源泉扣繳

10.以下關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅的征稅對象是占用耕地

B.耕地占用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米和4元/平方米

C.耕地占用稅的納稅期限為按年或者按季預(yù)繳

D.耕地占用稅的征收方式為源泉扣繳

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)包括以下哪些？

A.稅務(wù)登記

B.稅收征收

C.稅務(wù)檢查

D.稅務(wù)行政復(fù)議

E.稅收宣傳

2.增值稅的納稅人分為哪幾類？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.稅收優(yōu)惠納稅人

D.特定行業(yè)納稅人

E.國際納稅人

3.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括哪些？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.境外所得稅收抵免

E.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益免稅

4.個人所得稅的免稅項目包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.下列各項中的免稅所得：國債利息、教育儲蓄存款利息、社會福利機構(gòu)捐贈所得、省級人民政府規(guī)定的其他免稅所得

5.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.土地增值稅

E.個人所得稅

6.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括哪些？

A.住宅

B.辦公樓

C.工業(yè)廠房

D.商業(yè)設(shè)施

E.倉儲設(shè)施

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅項目包括哪些？

A.國家機關(guān)、軍隊用地

B.社會團體、學(xué)校用地

C.非營利性醫(yī)療機構(gòu)用地

D.公益性體育設(shè)施用地

E.納稅人自用土地

8.車船稅的減免稅項目包括哪些？

A.軍事、警察、消防車輛

B.殘疾人專用的車輛

C.農(nóng)用車輛

D.公共交通車輛

E.納稅人自用車輛

9.印花稅的減免稅項目包括哪些？

A.財務(wù)會計報表

B.證券交易

C.借款合同

D.商品房銷售合同

E.稅法規(guī)定的免稅憑證

10.耕地占用稅的征收范圍包括哪些？

A.建設(shè)用地

B.工業(yè)用地

C.居住用地

D.公共設(shè)施用地

E.臨時用地

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進行審查。（）

2.增值稅一般納稅人的進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限是按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

4.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入水平的變化而調(diào)整。（）

5.城市維護建設(shè)稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

6.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有權(quán)人。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）

8.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。（）

9.印花稅的納稅人是合同的簽訂方。（）

10.耕地占用稅的征收標準是根據(jù)占用耕地的面積來確定的。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.請列舉至少三種企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.簡述個人所得稅中稿酬所得的計稅方法。

4.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)和稅率如何確定？

5.房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍分別是什么？

6.車船稅的征收方式有哪些？

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)不包括稅收行政復(fù)議，這是由行政復(fù)議機關(guān)負責(zé)的。

2.C

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅法規(guī)定的分類。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的。

4.A

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人所得額，這是個人所得稅法規(guī)定的。

5.D

解析思路：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)不包括土地增值稅，土地增值稅是另一種獨立的稅種。

6.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，這是房產(chǎn)稅法規(guī)定的。

7.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地，這是城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定的。

8.A

解析思路：車船稅的征稅對象是車船，這是車船稅法規(guī)定的。

9.D

解析思路：印花稅的征收方式為源泉扣繳，這是印花稅法規(guī)定的。

10.A

解析思路：耕地占用稅的征稅對象是占用耕地，這是耕地占用稅法規(guī)定的。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅收征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)行政復(fù)議，以及稅收宣傳。

2.ABC

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人、小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)納稅人。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠和境外所得稅收抵免。

4.CDE

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和省級人民政府規(guī)定的其他免稅所得。

5.ABC

解析思路：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅。

6.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括住宅、辦公樓、工業(yè)廠房、商業(yè)設(shè)施和倉儲設(shè)施。

7.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅項目包括國家機關(guān)、軍隊用地、社會團體、學(xué)校用地、非營利性醫(yī)療機構(gòu)用地和公益性體育設(shè)施用地。

8.ABCD

解析思路：車船稅的減免稅項目包括軍事、警察、消防車輛、殘疾人專用的車輛、農(nóng)用車輛和公共交通車輛。

9.ABCDE

解析思路：印花稅的減免稅項目包括財務(wù)會計報表、證券交易、借款合同、商品房銷售合同和稅法規(guī)定的免稅憑證。

10.ABCDE

解析思路：耕地占用稅的征收范圍包括建設(shè)用地、工業(yè)用地、居住用地、公共設(shè)施用地和臨時用地。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進行審查，這是稅收征收管理法賦予的職權(quán)。

2.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額可以抵扣銷項稅額，這是增值稅法規(guī)定的抵扣制度。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的。

4.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，會隨著收入水平的變化而調(diào)整。

5.√

解析思路：城市維護建設(shè)稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，這是城市維護建設(shè)稅法規(guī)定的。

6.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有權(quán)人，這是房產(chǎn)稅法規(guī)定的。

7.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地，這是城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定的。

8.√

解析思路：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月，這是車船稅法規(guī)定的。

9.√

解析思路：印花稅的納稅人是合同的簽訂方，這是印花稅法規(guī)定的。

10.√

解析思路：耕地占用稅的征收標準是根據(jù)占用耕地的面積來確定的，這是耕地占用稅法規(guī)定的。

四、簡答題

1.納稅義務(wù)發(fā)生時間通常包括銷售商品、提供勞務(wù)、進口貨物、提供不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等行為發(fā)生的時間。

2.