深入淺出2025稅法考試的試題答案

深入淺出2025稅法考試的試題答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在享受出口退稅政策時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于出口退稅的必要條件？

A.出口貨物已報(bào)關(guān)離境

B.出口貨物已繳納增值稅

C.出口貨物已取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)

D.出口貨物已取得出口收匯

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.資產(chǎn)減值損失

D.非經(jīng)常性損益

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是？

A.外購原材料支付的增值稅

B.外購機(jī)器設(shè)備支付的增值稅

C.支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.支付的餐飲費(fèi)用

5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，不屬于稅前扣除的是？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理支出

C.稅收滯納金

D.利息支出

7.根據(jù)《中華人民共和國契稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于契稅的征稅范圍？

A.購買土地使用權(quán)

B.購買房屋所有權(quán)

C.贈(zèng)與土地使用權(quán)

D.贈(zèng)與房屋所有權(quán)

8.企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于加計(jì)扣除的范圍？

A.研發(fā)人員的工資薪金

B.研發(fā)活動(dòng)的直接材料費(fèi)用

C.研發(fā)活動(dòng)的折舊費(fèi)用

D.研發(fā)活動(dòng)的管理費(fèi)用

9.下列哪項(xiàng)不屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

C.土地房屋權(quán)屬變更

D.土地房屋權(quán)屬繼承

10.企業(yè)在享受固定資產(chǎn)加速折舊政策時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于加速折舊的范圍？

A.生產(chǎn)設(shè)備

B.辦公設(shè)備

C.建筑物

D.生物資產(chǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的小規(guī)模納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的服務(wù)業(yè)企業(yè)

2.企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的情形包括：

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向的高新技術(shù)企業(yè)

B.在西部地區(qū)設(shè)立的符合條件的企業(yè)

C.在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的企業(yè)

D.納稅人發(fā)生的符合條件的虧損

3.個(gè)人所得稅的稅率包括：

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.資產(chǎn)減值損失

D.費(fèi)用

6.企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，可以加計(jì)扣除的費(fèi)用包括：

A.研發(fā)人員的工資薪金

B.研發(fā)活動(dòng)的直接材料費(fèi)用

C.研發(fā)活動(dòng)的折舊費(fèi)用

D.研發(fā)活動(dòng)的管理費(fèi)用

7.下列各項(xiàng)中，屬于契稅征收范圍的有：

A.購買土地使用權(quán)

B.購買房屋所有權(quán)

C.贈(zèng)與土地使用權(quán)

D.贈(zèng)與房屋所有權(quán)

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有：

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理支出

C.稅收滯納金

D.利息支出

9.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B.土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移收入

C.土地房屋權(quán)屬變更收入

D.土地房屋權(quán)屬繼承收入

10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的有：

A.國內(nèi)銷售貨物使用的專用發(fā)票

B.出口貨物使用的專用發(fā)票

C.提供加工、修理修配勞務(wù)使用的專用發(fā)票

D.購買不動(dòng)產(chǎn)使用的專用發(fā)票

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%。（）

2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。（）

3.個(gè)人取得的稿酬所得，按月計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）

6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

7.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓。（）

8.企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，可以加計(jì)扣除的金額不得超過實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用。（）

9.契稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

10.個(gè)人出租房屋取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其權(quán)利和義務(wù)。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“應(yīng)納稅所得額”是如何計(jì)算的，并列舉幾個(gè)影響應(yīng)納稅所得額的因素。

3.說明個(gè)人所得稅中“綜合所得”的概念及其計(jì)算方法。

4.簡要描述土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限。

5.列舉企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的條件，并說明加計(jì)扣除的計(jì)算方法。

6.闡述契稅的征稅范圍和稅率，以及契稅的納稅人和納稅義務(wù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物等，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍。

2.C

解析思路：出口退稅的必要條件包括出口貨物已報(bào)關(guān)離境、已繳納增值稅、已取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，取得出口收匯并非必要條件。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，非經(jīng)常性損益不屬于計(jì)稅依據(jù)。

4.D

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括外購原材料、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸費(fèi)用等，餐飲費(fèi)用不屬于抵扣范圍。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于征稅對象。

6.C

解析思路：稅前扣除包括職工工資、合理支出、折舊費(fèi)用等，稅收滯納金不得稅前扣除。

7.C

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)等，贈(zèng)與不屬于征稅范圍。

8.D

解析思路：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的范圍包括工資薪金、直接材料費(fèi)用、折舊費(fèi)用等，管理費(fèi)用不屬于加計(jì)扣除范圍。

9.D

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移等，土地房屋權(quán)屬繼承不屬于征稅范圍。

10.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票包括國內(nèi)銷售貨物、出口貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和購買不動(dòng)產(chǎn)等，生產(chǎn)設(shè)備不屬于專用發(fā)票。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：增值稅一般納稅人包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)、超過200萬元的工業(yè)企業(yè)和超過50萬元的服務(wù)業(yè)企業(yè)。

2.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括符合國家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向的高新技術(shù)企業(yè)、在西部地區(qū)設(shè)立的符合條件的企業(yè)和納稅人發(fā)生的符合條件的虧損。

3.A,B,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物等。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產(chǎn)減值損失和費(fèi)用。

6.A,B,C,D

解析思路：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的范圍包括工資薪金、直接材料費(fèi)用、折舊費(fèi)用和管理費(fèi)用。

7.A,B,C,D

解析思路：契稅的征收范圍包括購買土地使用權(quán)、購買房屋所有權(quán)、贈(zèng)與土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)等。

8.A,B,D

解析思路：可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出包括職工工資、合理支出和利息支出，稅收滯納金不得扣除。

9.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移收入、土地房屋權(quán)屬變更收入和土地房屋權(quán)屬繼承收入。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票包括國內(nèi)銷售貨物、出口貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和購買不動(dòng)產(chǎn)等。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%，而非5%。

2.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過規(guī)定限額的情況下，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.×

解析思路：個(gè)人取得的稿酬所得，按次計(jì)算應(yīng)納稅所得額，而非按月。

4.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.√

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

6.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過規(guī)定限額的部分，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓、土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移等，土地房屋權(quán)屬變更屬于征稅范圍。

8.×

解析思路：企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，可以加計(jì)扣除的金額不得超過實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用的50%。

9.√

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

10.√

解析思路：個(gè)人出租房屋取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

四、簡答題

1.增值稅的納稅人分類及其權(quán)利和義務(wù)：

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人享有增值稅專用發(fā)票開具和抵扣的權(quán)利，小規(guī)模納稅人則無此權(quán)利。

2.企業(yè)所得稅中的“應(yīng)納稅所得額”的計(jì)算及影響因素：

解析思路：應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-費(fèi)用-稅金及附加-允許扣除的稅金-損失等，影響因素包括收入、成本、費(fèi)用、損失等。

3.個(gè)人所得稅中“綜合所得”的概念及其計(jì)算方法：

解析思路：綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得等，計(jì)算方法為各類所得合并后減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除。

4.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限：

解析思路：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、土地