2025年稅法考試的路線選擇與試題答案

2025年稅法考試的路線選擇與試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買辦公用品支付的增值稅

D.購買設備支付的增值稅

3.某企業(yè)本月購進原材料100萬元，進項稅額為17萬元，銷售產品200萬元，銷項稅額為34萬元，本月應納增值稅為：

A.17萬元

B.17萬元

C.0萬元

D.17萬元

4.某企業(yè)為一般納稅人，購進設備一臺，價值50萬元，進項稅額為8.5萬元，銷售產品價值100萬元，銷項稅額為17萬元，該企業(yè)本月應納增值稅為：

A.8.5萬元

B.8.5萬元

C.0萬元

D.8.5萬元

5.下列哪項不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供交通運輸服務

C.提供咨詢服務

D.提供貸款服務

6.某企業(yè)本月提供咨詢服務收入100萬元，應繳納營業(yè)稅：

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

7.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，銷售貨物收入50萬元，應繳納增值稅：

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

8.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收入

D.非貨幣性資產交換收入

9.某企業(yè)為居民企業(yè)，本年度實現(xiàn)利潤總額200萬元，應繳納企業(yè)所得稅：

A.50萬元

B.60萬元

C.70萬元

D.80萬元

10.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.特許權使用費所得

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.增值稅的納稅人包括：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.準予免稅的納稅人

D.準予減稅的納稅人

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：

A.工資、薪金支出

B.利息支出

C.投資損失

D.稅收滯納金

3.個人所得稅的征稅范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.特許權使用費所得

4.營業(yè)稅的稅率包括：

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

5.增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括：

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天

B.銷售不動產的當天

C.銷售無形資產的當天

D.銷售服務的當天

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.在中國境內銷售貨物的企業(yè)

B.在中國境內提供加工、修理修配勞務的企業(yè)

C.在中國境內銷售無形資產的個人

D.在中國境外銷售貨物的企業(yè)

E.在中國境內提供應稅服務的個體工商戶

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算時，可以扣除的項目包括：

A.職工工資及三項社會保險費用

B.生產經營活動中必要的、合理的業(yè)務招待費

C.因自然災害造成的損失

D.罰款和滯納金

E.財產保險費

3.個人所得稅的稅率檔次包括：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

4.營業(yè)稅的免稅項目包括：

A.教育機構提供的教育服務

B.醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務

C.農業(yè)科研機構提供的農業(yè)技術服務

D.免稅商品和免稅項目的銷售

E.城市公共交通企業(yè)提供的公共交通服務

5.增值稅專用發(fā)票的開具條件包括：

A.銷售方為增值稅一般納稅人

B.購買方為增值稅一般納稅人

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務

D.發(fā)票金額達到規(guī)定標準

E.發(fā)票內容真實、完整

6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉讓技術所得優(yōu)惠

D.外商投資企業(yè)優(yōu)惠

E.上市公司優(yōu)惠

7.個人所得稅的源泉扣繳義務人包括：

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.社會團體

D.個人

E.國家機關

8.營業(yè)稅的計稅依據(jù)包括：

A.銷售額

B.營業(yè)額

C.收入額

D.費用額

E.利潤額

9.增值稅的出口退稅率包括：

A.0%

B.13%

C.17%

D.20%

E.30%

10.個人所得稅的納稅申報方式包括：

A.直接申報

B.代理申報

C.郵寄申報

D.網(wǎng)絡申報

E.電子申報

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售免稅貨物時，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的個人。（）

4.營業(yè)稅的納稅期限一般為一個月或一個季度。（）

5.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的虧損可以在五年內結轉彌補。（）

7.個人所得稅的工資、薪金所得適用超額累進稅率。（）

8.營業(yè)稅的納稅人銷售不動產時，應繳納營業(yè)稅。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（）

10.個人所得稅的代扣代繳義務人應當在次月結束后15日內報送代扣代繳稅款報告表。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應納稅所得額”的概念，并列舉影響應納稅所得額的主要因素。

3.說明個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.列舉營業(yè)稅中常見的免稅項目，并解釋其原因。

5.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收待遇上的主要區(qū)別。

6.解釋什么是增值稅的出口退稅，并說明出口退稅的基本原則。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，銷售不動產屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、固定資產、辦公用品和設備支付的增值稅，購買固定資產支付的增值稅不得抵扣。

3.B

解析思路：應納增值稅=銷項稅額-進項稅額=34-17=17萬元。

4.A

解析思路：應納增值稅=銷項稅額-進項稅額=17-8.5=8.5萬元。

5.D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運輸服務、提供咨詢服務、提供貸款服務，銷售不動產屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

6.A

解析思路：應繳納營業(yè)稅=收入額×稅率=100×3%=3萬元。

7.A

解析思路：應繳納增值稅=收入額×稅率=50×3%=1.5萬元。

8.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和特許權使用費所得，非貨幣性資產交換收入不屬于征稅范圍。

9.B

解析思路：應繳納企業(yè)所得稅=利潤總額×稅率=200×25%=50萬元。

10.E

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和特許權使用費所得，不包括銷售無形資產。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,E

解析思路：增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產和提供應稅服務的單位和個人。

2.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、生產經營活動中必要的業(yè)務招待費、因自然災害造成的損失和財產保險費。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和特許權使用費所得。

4.A,B,C,E

解析思路：營業(yè)稅的免稅項目包括教育機構提供的教育服務、醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務、農業(yè)科研機構提供的農業(yè)技術服務和城市公共交通企業(yè)提供的公共交通服務。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具條件包括銷售方和購買方均為增值稅一般納稅人、銷售貨物或提供加工、修理修配勞務、發(fā)票金額達到規(guī)定標準、發(fā)票內容真實完整。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、轉讓技術所得優(yōu)惠和外商投資企業(yè)優(yōu)惠。

7.A,B,C,E

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體和國家機關。

8.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的計稅依據(jù)包括銷售額、營業(yè)額、收入額、費用額和利潤額。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的出口退稅率包括0%、13%、17%、20%和30%。

10.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括直接申報、代理申報、郵寄申報、網(wǎng)絡申報和電子申報。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售免稅貨物時，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤減去稅法規(guī)定的扣除項目。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限一般為一個月或一個季度。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在五年內結轉彌補。

7.√

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得適用超額累進稅率。

8.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人銷售不動產時，應繳納營業(yè)稅。

9.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。

10.√

解析思路：個人所得稅的代扣代繳義務人應當在次月結束后15日內報送代扣代繳稅款報告表。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求。

解析思路：增值稅專用發(fā)票的作用包括作為購銷雙方交易的憑證、作為計算增值稅進項稅額的依據(jù)、作為稅收征管的依據(jù)。開具要求包括發(fā)票內容真實、完整、符合規(guī)定格式、加蓋發(fā)票專用章等。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應納稅所得額”的概念，并列舉影響應納稅所得額的主要因素。

解析思路：應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。影響應納稅所得額的主要因素包括收入、成本、費用、稅金、損失和其他支出。

3.說明個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

解析思路：個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法為超額累進稅率，根據(jù)不同收入檔次適用不同的稅率。

4.列舉營業(yè)稅中常見的免稅項目，并解釋其原因。

解析思路：營業(yè)稅中常見的免稅項目包括教育機構提供的教育服務、醫(yī)療機