稅法課程研究試題及答案

稅法課程研究試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.我國企業(yè)所得稅的稅率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

3.個人所得稅的納稅期限是？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

4.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的記載內(nèi)容？

A.商品名稱

B.數(shù)量

C.單價

D.發(fā)票代碼

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計入當(dāng)期損益的是？

A.投資性房地產(chǎn)的折舊費

B.研發(fā)費用

C.投資損失

D.廠房折舊

6.下列哪項不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出口貨物

7.我國個人所得稅的征收方式有？

A.源泉扣繳

B.查賬征收

C.查定征收

D.以上都是

8.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.會計核算健全

C.能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿

D.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所

9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在稅前扣除的是？

A.廣告費

B.業(yè)務(wù)招待費

C.職工福利費

D.利息費用

10.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.資產(chǎn)損失

D.凈利潤

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且所得與機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的外國企業(yè)

D.中國公民在中國境內(nèi)取得所得的個人

2.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.視同銷售行為發(fā)生的當(dāng)天

C.預(yù)收款當(dāng)天

D.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

3.個人所得稅的稅前扣除項目包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.依法確定的其他扣除項目

4.下列哪些行為屬于增值稅視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？

A.財產(chǎn)損失

B.費用化支出

C.滯納金

D.罰款和滯納金

6.營業(yè)稅的計稅依據(jù)包括：

A.營業(yè)額

B.營業(yè)收入

C.營業(yè)利潤

D.營業(yè)成本

7.下列哪些情況應(yīng)繳納個人所得稅？

A.取得工資、薪金所得

B.獲得稿酬所得

C.獲得特許權(quán)使用費所得

D.出售房產(chǎn)所得

8.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，哪些屬于管理費用？

A.職工培訓(xùn)費用

B.辦公費用

C.利息費用

D.投資損失

9.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些可以作為進(jìn)項稅額抵扣？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買低值易耗品支付的增值稅

C.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

10.企業(yè)在申報納稅時，應(yīng)當(dāng)提供下列哪些資料？

A.納稅申報表

B.納稅憑證

C.會計報表

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不隨企業(yè)所得額的變化而變化。（）

3.個人所得稅的納稅期限為年度，每年1月1日至12月31日。（）

4.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼是唯一的，不得重復(fù)使用。（）

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。（）

6.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人。（）

7.個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織。（）

9.增值稅一般納稅人可以按照一定比例抵扣進(jìn)項稅額。（）

10.企業(yè)在申報納稅時，必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料，不得隱瞞或者謊報。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的主要內(nèi)容和作用。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算方法，并說明影響應(yīng)納稅所得額的主要因素。

3.描述個人所得稅的征收管理方式，包括源泉扣繳和自行申報兩種方式的特點。

4.簡要說明營業(yè)稅的征收范圍和稅率。

5.解釋增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，以及各自的稅務(wù)處理方法。

6.列舉企業(yè)會計核算中常見的稅務(wù)風(fēng)險，并提出相應(yīng)的防范措施。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.A.25%

解析思路：我國企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。

3.A.每月

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月，納稅人應(yīng)當(dāng)按月計算應(yīng)納稅額，并在次月15日內(nèi)繳納稅款。

4.D.發(fā)票代碼

解析思路：增值稅專用發(fā)票應(yīng)包括商品名稱、數(shù)量、單價等內(nèi)容，發(fā)票代碼是發(fā)票的唯一標(biāo)識，不屬于記載內(nèi)容。

5.C.投資損失

解析思路：投資損失不屬于當(dāng)期損益，應(yīng)計入資產(chǎn)損失，在稅前扣除。

6.D.出口貨物

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，出口貨物不征收營業(yè)稅。

7.D.以上都是

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、查賬征收、查定征收和核定征收。

8.D.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括應(yīng)稅銷售額超過500萬元、會計核算健全、能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿和有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所。

9.D.利息費用

解析思路：利息費用可以計入財務(wù)費用，在稅前扣除。

10.D.凈利潤

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額，即凈利潤。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織，以及在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且所得與機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的外國企業(yè)。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、視同銷售行為發(fā)生的當(dāng)天、預(yù)收款當(dāng)天和取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得以及依法確定的其他扣除項目。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅視同銷售的行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、用于集體福利或個人消費、無償贈送他人和用于投資。

5.C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人發(fā)生的財產(chǎn)損失、費用化支出、滯納金和罰款不得在稅前扣除。

6.A,B

解析思路：營業(yè)稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)額和營業(yè)收入。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括取得工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和出售房產(chǎn)所得的個人。

8.A,B

解析思路：企業(yè)會計核算中的管理費用包括職工培訓(xùn)費用和辦公費用。

9.A,B

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額的包括購買原材料支付的增值稅和購買低值易耗品支付的增值稅。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)在申報納稅時，必須提供納稅申報表、納稅憑證、會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅，強(qiáng)調(diào)的是對增值部分的征稅。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，不是固定的，會根據(jù)企業(yè)所得額的變化而調(diào)整。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月，但具體繳納日期可能因地區(qū)而異，不一定都是次月15日。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼是唯一的，確保了發(fā)票的真實性和可追溯性。

5.×

解析思路：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項不得在稅前扣除。

6.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人。

7.√

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人，負(fù)責(zé)代扣代繳個人所得稅。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織。

9.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以按照一定比例抵扣進(jìn)項稅額，降低稅負(fù)。

10.√

解析思路：企業(yè)在申報納稅時，必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料，確保納稅申報的真實性和準(zhǔn)確性。

四、簡答題

1.增值稅專用發(fā)票的主要內(nèi)容包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單位、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計、收款人、開票人等信息。增值稅專用發(fā)票的作用是作為增值稅納稅人的進(jìn)項稅額抵扣憑證，同時也是企業(yè)財務(wù)核算的重要依據(jù)。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算方法為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。影響應(yīng)納稅所得額的主要因素包括收入規(guī)模、成本費用、稅收優(yōu)惠政策、會計政策等。

3.個人所得稅的征收管理方式包括源泉扣繳和自行申報。源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人，負(fù)責(zé)代扣代繳個人所得稅。自行申報是指納稅人自行計算應(yīng)納稅額，并在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

4.營業(yè)稅的征收范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。營業(yè)稅的稅率分為3%、5%和