2025年稅法考試必考點及試題及答案

2025年稅法考試必考點及試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.支付給加工企業(yè)的加工費(fèi)

C.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.支付給運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是：

A.法人企業(yè)稅率為25%

B.個人獨(dú)資企業(yè)稅率為20%

C.合伙企業(yè)稅率為15%

D.小型微利企業(yè)稅率為10%

4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資薪金所得適用5%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

C.稿酬所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估值

C.房產(chǎn)出租收入

D.房產(chǎn)購買價格

6.下列關(guān)于車船稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.車船購置價格

B.車船登記價格

C.車船使用年限

D.車船行駛里程

7.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.購買股票

B.購買債券

C.購買基金

D.購買保險

8.下列關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估值

C.房產(chǎn)交易價格

D.房產(chǎn)購買價格

9.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，說法正確的是：

A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，適用30%的稅率

B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，適用40%的稅率

C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，適用50%的稅率

D.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，適用60%的稅率

10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.增值稅銷售額

B.消費(fèi)稅銷售額

C.營業(yè)稅銷售額

D.所得稅銷售額

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以作為進(jìn)項稅額抵扣的項目包括：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設(shè)備支付的增值稅

C.購買房屋支付的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

E.購買勞務(wù)支付的增值稅

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)主要包括：

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅后利潤

D.稅前收入

E.稅后收入

3.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括：

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.財產(chǎn)租賃所得

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括：

A.居住用房

B.商業(yè)用房

C.工業(yè)用房

D.集體土地上的房屋

E.租賃的房屋

5.車船稅的征收范圍包括：

A.機(jī)動車

B.非機(jī)動車

C.船舶

D.游艇

E.非機(jī)動船舶

6.印花稅的征稅范圍包括：

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.權(quán)利、許可證照

C.技術(shù)合同

D.財產(chǎn)租賃合同

E.借款合同

7.契稅的征稅范圍包括：

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋買賣

D.房屋贈與

E.房屋交換

8.土地增值稅的應(yīng)稅行為包括：

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.地上建筑物及其附著物轉(zhuǎn)讓

C.土地出租

D.地上建筑物及其附著物出租

E.土地使用權(quán)出租

9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括：

A.增值稅稅額

B.消費(fèi)稅稅額

C.營業(yè)稅稅額

D.所得稅稅額

E.印花稅稅額

10.稅收優(yōu)惠政策包括：

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收延期

E.稅收優(yōu)惠

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人。（正確）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)法人。（錯誤）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。（正確）

4.房產(chǎn)稅的納稅人僅限于擁有房產(chǎn)的單位和個人。（錯誤）

5.車船稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。（正確）

6.印花稅的納稅人是書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。（正確）

7.契稅的納稅人是土地、房屋權(quán)屬的承受人。（正確）

8.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（正確）

9.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人。（正確）

10.稅收優(yōu)惠政策僅適用于特定行業(yè)或特定地區(qū)的企業(yè)。（錯誤）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人義務(wù)。

2.說明企業(yè)所得稅的稅前扣除項目有哪些。

3.列舉個人所得稅的幾種主要應(yīng)稅所得。

4.解釋房產(chǎn)稅的征收原則和計稅依據(jù)。

5.描述車船稅的稅率結(jié)構(gòu)和征收方法。

6.簡要分析稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的影響。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅進(jìn)項稅額抵扣范圍包括購買原材料、支付給加工企業(yè)的加工費(fèi)、支付給運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用，購買固定資產(chǎn)支付的增值稅不得抵扣。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于法人企業(yè)。個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和小型微利企業(yè)有各自的稅率。

4.A

解析思路：個人所得稅的稅率中，工資薪金所得適用5%至45%的超額累進(jìn)稅率。

5.C

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)出租收入。

6.C

解析思路：車船稅的計稅依據(jù)是車船使用年限。

7.D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括借款合同，其他選項不在印花稅的征稅范圍內(nèi)。

8.C

解析思路：契稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)交易價格。

9.A

解析思路：土地增值稅的稅率為30%，適用于納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。

10.C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)稅銷售額。

二、多項選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：增值稅進(jìn)項稅額抵扣范圍包括購買原材料、設(shè)備、無形資產(chǎn)和勞務(wù)支付的增值稅。

2.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、稅前扣除項目和稅前收入。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)租賃所得。

4.A,B,C,D,E

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍包括居住用房、商業(yè)用房、工業(yè)用房、集體土地上的房屋和租賃的房屋。

5.A,B,C,D,E

解析思路：車船稅的征收范圍包括機(jī)動車、非機(jī)動車、船舶、游艇和非機(jī)動船舶。

6.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的征稅范圍包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)、權(quán)利、許可證照、技術(shù)合同、財產(chǎn)租賃合同和借款合同。

7.A,C,D,E

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。

8.A,B

解析思路：土地增值稅的應(yīng)稅行為包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和地上建筑物及其附著物轉(zhuǎn)讓。

9.A,B,C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括增值稅稅額、消費(fèi)稅稅額和營業(yè)稅稅額。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免、稅收延期和稅收優(yōu)惠。

三、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人。

2.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于企業(yè)法人，還包括其他組織和個人。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。

4.錯誤

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人不僅限于擁有房產(chǎn)的單位和個人，還包括使用房產(chǎn)的單位和個人。

5.正確

解析思路：車船稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。

6.正確

解析思路：印花稅的納稅人是書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。

7.正確

解析思路：契稅的納稅人是土地、房屋權(quán)屬的承受人。

8.正確

解析思路：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

9.正確

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人。

10.錯誤

解析思路：稅收優(yōu)惠政策不僅適用于特定行業(yè)或特定地區(qū)的企業(yè)，還可以適用于其他符合條件的納稅人。

四、簡答題

1.增值稅的納稅人義務(wù)包括：依法辦理稅務(wù)登記，依法申報納稅，依法繳納增值稅，依法開具和取得增值稅專用發(fā)票，依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查等。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

3.個人所得稅的幾種主要應(yīng)稅所得包括：工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得