2025年稅法考試重難點(diǎn)試題及答案歸納

2025年稅法考試重難點(diǎn)試題及答案歸納姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅的稅率表述正確的是：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率適用于生活必需品

C.增值稅簡(jiǎn)易征收的稅率為6%

D.增值稅出口退稅的稅率為5%

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅稅前扣除的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出

B.企業(yè)為員工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

C.企業(yè)為員工支付的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

D.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的土地使用權(quán)支出

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得

C.個(gè)人所得稅的最低稅率為3%

D.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳

4.企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)，下列關(guān)于增值稅的會(huì)計(jì)處理正確的是：

A.借：應(yīng)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B.借：應(yīng)收賬款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

C.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)表述正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)所在地

B.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為注冊(cè)地

C.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為實(shí)際經(jīng)營(yíng)地

D.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為合同簽訂地

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍表述正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括企業(yè)自用房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個(gè)人自用房產(chǎn)

C.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括出租房產(chǎn)

D.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括抵押房產(chǎn)

7.下列關(guān)于印花稅的稅率表述正確的是：

A.印花稅的稅率為1%

B.印花稅的稅率為0.5%

C.印花稅的稅率為0.3%

D.印花稅的稅率為0.1%

8.下列關(guān)于土地增值稅的稅率表述正確的是：

A.土地增值稅的稅率為30%

B.土地增值稅的稅率為40%

C.土地增值稅的稅率為50%

D.土地增值稅的稅率為60%

9.下列關(guān)于契稅的征稅范圍表述正確的是：

A.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.契稅的征稅范圍包括房屋買(mǎi)賣(mài)

C.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)和房屋買(mǎi)賣(mài)

D.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)和房屋贈(zèng)與

10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率表述正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為3%

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為9%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括以下哪些費(fèi)用？

A.銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)款

B.為銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而發(fā)生的包裝費(fèi)

C.為銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)

D.為銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而發(fā)生的廣告費(fèi)

E.為銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而發(fā)生的售后服務(wù)費(fèi)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列哪些屬于扣除項(xiàng)目？

A.費(fèi)用扣除

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.償還貸款利息

E.捐贈(zèng)支出

4.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的表述正確的是：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅的征收依據(jù)

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)自行開(kāi)具

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)載明貨物或服務(wù)的名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)等

E.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章

5.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括以下哪些？

A.直接申報(bào)

B.郵寄申報(bào)

C.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

D.代理申報(bào)

E.當(dāng)面申報(bào)

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)表述正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)評(píng)估值

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值

E.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)購(gòu)置價(jià)

7.下列關(guān)于印花稅的減免稅規(guī)定正確的是：

A.對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的印花稅予以減免

B.對(duì)科研單位的技術(shù)合同予以減免

C.對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款合同予以減免

D.對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的印花稅予以減免

E.對(duì)房屋買(mǎi)賣(mài)合同的印花稅予以減免

8.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)表述正確的是：

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值率

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地交易價(jià)格

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地購(gòu)置成本

E.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地開(kāi)發(fā)成本

9.下列關(guān)于契稅的納稅義務(wù)人表述正確的是：

A.契稅的納稅義務(wù)人為房屋買(mǎi)賣(mài)雙方

B.契稅的納稅義務(wù)人為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方

C.契稅的納稅義務(wù)人為房屋贈(zèng)與雙方

D.契稅的納稅義務(wù)人為房屋抵押雙方

E.契稅的納稅義務(wù)人為房屋租賃雙方

10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)表述正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅額

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的關(guān)稅和船舶噸稅稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的印花稅和契稅稅額

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的土地增值稅和房產(chǎn)稅稅額

E.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅稅額

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的運(yùn)費(fèi)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)規(guī)定比例的部分可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

4.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅憑證征收的一種稅。（）

5.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同的當(dāng)天。（）

6.契稅的征稅范圍僅限于房屋買(mǎi)賣(mài)，不包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。（）

7.企業(yè)在計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，應(yīng)將增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的減免稅額從計(jì)稅依據(jù)中扣除。（）

8.個(gè)人捐贈(zèng)給教育事業(yè)的款項(xiàng)，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)全額扣除。（）

9.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅稅前扣除。（）

10.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

5.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍和減免稅規(guī)定。

6.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A

解析思路：增值稅基本稅率為13%，適用于大部分貨物和應(yīng)稅勞務(wù)。

2.D

解析思路：土地使用權(quán)支出屬于長(zhǎng)期資產(chǎn)，不計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，不可在企業(yè)所得稅稅前扣除。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，適用不同的稅率。

4.B

解析思路：銷(xiāo)售貨物時(shí)，借記應(yīng)收賬款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)所在地，即實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地。

6.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括企業(yè)自用房產(chǎn)，即所有者用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的房產(chǎn)。

7.B

解析思路：印花稅的稅率為0.5%，適用于各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同和具有法律效力的憑證。

8.B

解析思路：土地增值稅的稅率為40%，根據(jù)土地增值額和增值率的不同，分為四個(gè)檔次。

9.C

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)和房屋買(mǎi)賣(mài)，即涉及土地和房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的交易。

10.B

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%，按照增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額的一定比例征收。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算包括銷(xiāo)售額和價(jià)外費(fèi)用，如包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。

2.A,B,E

解析思路：免稅收入包括國(guó)債利息、境外投資收益和符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益。

3.A,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括費(fèi)用扣除、捐贈(zèng)支出和償還貸款利息。

4.A,C,D,E

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是征收依據(jù)，由企業(yè)開(kāi)具，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，需加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、代理申報(bào)和當(dāng)面申報(bào)。

6.A,B,C,D,E

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值、評(píng)估值、租金收入、余值或購(gòu)置價(jià)。

7.A,B,C,D

解析思路：印花稅的減免稅規(guī)定適用于國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、科研單位、金融機(jī)構(gòu)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同。

8.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，根據(jù)增值額和增值率確定稅率檔次。

9.A,B,C

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人為房屋買(mǎi)賣(mài)和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的雙方。

10.A

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅額。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的運(yùn)費(fèi)，符合規(guī)定的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。

3.√

解析思路：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過(guò)規(guī)定比例的部分可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

4.√

解析思路：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅憑證征收的一種稅。

5.√

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同的當(dāng)天。

6.×

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)粌H限于房屋買(mǎi)賣(mài)。

7.×

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)不應(yīng)扣除減免稅額。

8.√

解析思路：個(gè)人捐贈(zèng)給教育事業(yè)的款項(xiàng)，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)全額扣除。

9.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅稅前扣除。

10.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)時(shí)間、貨