2025年稅法考試的應(yīng)對策略試題及答案

2025年稅法考試的應(yīng)對策略試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)基建工程，應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是：

A.自產(chǎn)貨物用于自用

B.自產(chǎn)貨物用于對外投資

C.自產(chǎn)貨物用于對外捐贈

D.自產(chǎn)貨物用于對外提供勞務(wù)

3.企業(yè)購買一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5萬元，該設(shè)備的成本為40萬元，則該設(shè)備的入賬價值為：

A.45萬元

B.40萬元

C.35萬元

D.50萬元

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得額是指企業(yè)的全部收入

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

5.個人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得，下列說法正確的是：

A.應(yīng)繳納個人所得稅

B.應(yīng)繳納土地增值稅

C.應(yīng)繳納契稅

D.不繳納任何稅費

6.下列關(guān)于增值稅納稅期限的說法，正確的是：

A.納稅人應(yīng)當按月申報納稅

B.納稅人應(yīng)當按季度申報納稅

C.納稅人應(yīng)當按年申報納稅

D.納稅人應(yīng)當按次申報納稅

7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證

B.增值稅專用發(fā)票是購買方購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的憑證

C.增值稅專用發(fā)票是稅務(wù)機關(guān)征收增值稅的依據(jù)

D.增值稅專用發(fā)票是納稅人申報納稅的依據(jù)

8.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地交易所得征收的一種稅費

B.土地增值稅的稅率為30%

C.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額

D.土地增值稅的征收范圍包括土地轉(zhuǎn)讓、出租、抵押等

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的全部收入

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

10.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

D.個人所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以抵扣的進項稅額包括：

A.購買原材料所支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)所支付的增值稅

C.購買小汽車所支付的增值稅

D.購買辦公設(shè)備所支付的增值稅

E.購買自用住房所支付的增值稅

2.下列哪些行為屬于增值稅的混合銷售？

A.銷售貨物并提供安裝服務(wù)

B.銷售貨物并提供運輸服務(wù)

C.提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒

D.提供咨詢服務(wù)并贈送禮品

E.提供教育培訓并銷售教材

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費

B.按規(guī)定繳納的職工福利費

C.按規(guī)定繳納的職工養(yǎng)老保險費

D.按規(guī)定繳納的職工失業(yè)保險費

E.按規(guī)定繳納的職工醫(yī)療保險費

4.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.財產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

E.土地使用權(quán)作價出資

6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.對高新技術(shù)企業(yè)給予減免稅

B.對小型微利企業(yè)給予減免稅

C.對出口企業(yè)給予減免稅

D.對西部地區(qū)給予減免稅

E.對民族地區(qū)給予減免稅

7.增值稅專用發(fā)票的填寫要求包括：

A.發(fā)票代碼和號碼

B.開票日期

C.購買方名稱

D.銷售方名稱

E.應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱

8.個人所得稅的納稅申報方式包括：

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)代理人代為申報

C.稅務(wù)機關(guān)代為申報

D.通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)申報

E.通過手機APP申報

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？

A.收入減去成本、費用和損失

B.資產(chǎn)減去負債后的余額

C.凈資產(chǎn)乘以稅率

D.應(yīng)納稅所得額乘以稅率

E.凈利潤乘以稅率

10.下列哪些屬于土地增值稅的稅負轉(zhuǎn)嫁方式？

A.直接轉(zhuǎn)嫁

B.間接轉(zhuǎn)嫁

C.自愿轉(zhuǎn)嫁

D.強制轉(zhuǎn)嫁

E.依法轉(zhuǎn)嫁

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

3.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）

4.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額與扣除項目金額的比率。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以在任何情況下進行作廢處理。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

7.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。（）

8.企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，在投入使用后的第一個月即可抵扣增值稅進項稅額。（）

9.企業(yè)在計算土地增值稅時，可以扣除的稅金包括城市維護建設(shè)稅和教育費附加。（）

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的利息支出包括向非金融機構(gòu)借款的利息支出。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，并舉例說明。

3.描述個人所得稅的納稅申報流程。

4.說明土地增值稅的計稅依據(jù)和稅率。

5.列舉并解釋增值稅專用發(fā)票的填寫要求和開具條件。

6.簡要分析企業(yè)如何進行增值稅的進項稅額抵扣。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：自產(chǎn)貨物用于對外投資，視同銷售，需要繳納增值稅。

3.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是進項稅額，不計入成本，因此設(shè)備的入賬價值為其成本。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入減去成本、費用和損失后的余額。

5.A

解析思路：個人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)繳納個人所得稅。

6.D

解析思路：增值稅的納稅期限分為按月、按季、按年申報，以及按次申報，其中按次申報適用于特定情況。

7.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證，同時也是購買方購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的憑證。

8.A

解析思路：土地增值稅是對土地交易所得征收的一種稅費，征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓。

9.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率為25%，計算公式為應(yīng)納稅所得額×稅率。

10.B

解析思路：個人所得稅的稅率采用累進稅率，根據(jù)不同的應(yīng)納稅所得額區(qū)間適用不同的稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABD

解析思路：進項稅額可以抵扣的包括購買原材料、固定資產(chǎn)和辦公設(shè)備所支付的增值稅。

2.AB

解析思路：混合銷售是指銷售貨物或提供勞務(wù)的同時，提供與銷售貨物或提供勞務(wù)有關(guān)的其他服務(wù)。

3.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工教育經(jīng)費、職工福利費、職工養(yǎng)老保險費、職工失業(yè)保險費和職工醫(yī)療保險費。

4.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

5.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓，不包括出租、抵押等。

6.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、出口企業(yè)、西部地區(qū)和民族地區(qū)的減免稅。

7.ABCDE

解析思路：增值稅專用發(fā)票的填寫要求包括發(fā)票代碼和號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱和應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱。

8.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務(wù)代理人代為申報、稅務(wù)機關(guān)代為申報、網(wǎng)上申報系統(tǒng)和手機APP申報。

9.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法包括收入減去成本、費用和損失、凈資產(chǎn)乘以稅率、應(yīng)納稅所得額乘以稅率和凈利潤乘以稅率。

10.ABDE

解析思路：土地增值稅的稅負轉(zhuǎn)嫁方式包括直接轉(zhuǎn)嫁、間接轉(zhuǎn)嫁、依法轉(zhuǎn)嫁和自愿轉(zhuǎn)嫁。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而不是會計利潤。

3.√

解析思路：個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，確實免征個人所得稅。

4.×

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額與扣除項目金額的比率，而非簡單相減。

5.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票在特定情況下可以進行作廢處理，并非任何情況下都可以。

6.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，確實準