2025年稅法考試指南手冊(cè)試題及答案

2025年稅法考試指南手冊(cè)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)在享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)滿(mǎn)足的條件是？

A.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元

B.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元

C.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)500萬(wàn)元

D.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)1000萬(wàn)元

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出售自用房產(chǎn)收入

D.股息收入

4.納稅人在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入銷(xiāo)售額？

A.銷(xiāo)售貨物支付的運(yùn)費(fèi)

B.銷(xiāo)售貨物支付的包裝費(fèi)

C.銷(xiāo)售貨物支付的裝卸費(fèi)

D.銷(xiāo)售貨物支付的保險(xiǎn)費(fèi)

5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.股息、紅利所得

6.企業(yè)購(gòu)置的下列哪項(xiàng)固定資產(chǎn)，可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備

B.非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備

C.房屋及建筑物

D.無(wú)形資產(chǎn)

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

8.企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，應(yīng)滿(mǎn)足的條件是？

A.研發(fā)費(fèi)用占年度應(yīng)納稅所得額的比例不低于5%

B.研發(fā)費(fèi)用占年度應(yīng)納稅所得額的比例不低于10%

C.研發(fā)費(fèi)用占年度應(yīng)納稅所得額的比例不低于15%

D.研發(fā)費(fèi)用占年度應(yīng)納稅所得額的比例不低于20%

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.營(yíng)業(yè)外收入

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出售土地使用權(quán)

D.出售無(wú)形資產(chǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

2.下列哪些行為屬于增值稅的兼營(yíng)行為？

A.一家企業(yè)既銷(xiāo)售貨物又提供加工修理修配勞務(wù)

B.一家企業(yè)既提供應(yīng)稅服務(wù)又提供非應(yīng)稅服務(wù)

C.一家企業(yè)既銷(xiāo)售貨物又出租不動(dòng)產(chǎn)

D.一家企業(yè)既提供應(yīng)稅服務(wù)又出租不動(dòng)產(chǎn)

3.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)

B.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備用于生產(chǎn)

C.購(gòu)買(mǎi)原材料用于生產(chǎn)

D.購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)利技術(shù)用于生產(chǎn)

4.企業(yè)在享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)滿(mǎn)足以下哪些條件？

A.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元

B.所得稅稅率為25%

C.企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)

D.企業(yè)擁有一定的凈資產(chǎn)

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.職業(yè)教育支出

B.醫(yī)療保險(xiǎn)支出

C.住房貸款利息支出

D.非法集資利息支出

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的折舊費(fèi)

B.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)

C.購(gòu)買(mǎi)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購(gòu)買(mǎi)辦公樓的折舊費(fèi)

7.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受增值稅免抵退政策？

A.出口貨物

B.出口服務(wù)

C.出口無(wú)形資產(chǎn)

D.出口不動(dòng)產(chǎn)

8.企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以計(jì)入研發(fā)費(fèi)用？

A.研發(fā)人員的工資、薪金

B.研發(fā)設(shè)備的折舊費(fèi)

C.研發(fā)材料的費(fèi)用

D.研發(fā)過(guò)程中產(chǎn)生的廢料處理費(fèi)用

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.技術(shù)改造費(fèi)用

C.技術(shù)引進(jìn)費(fèi)用

D.員工培訓(xùn)費(fèi)用

10.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)

B.企業(yè)擁有一定的凈資產(chǎn)

C.企業(yè)投資于國(guó)家重點(diǎn)支持的領(lǐng)域

D.企業(yè)在境外投資

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)在享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時(shí)，其年度應(yīng)納稅所得額不得超過(guò)300萬(wàn)元。（）

3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。（）

4.企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，其折舊費(fèi)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中，6%征收率適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。（）

6.企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，可以同時(shí)享受其他稅收優(yōu)惠政策。（）

7.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，支付的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等可以計(jì)入銷(xiāo)售額。（）

9.企業(yè)在享受增值稅免抵退政策時(shí)，出口貨物的增值稅應(yīng)納稅額可以全部退還。（）

10.企業(yè)在境外投資，可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅中常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠政策及其適用條件。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的主要區(qū)別。

5.解釋什么是企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除政策，并說(shuō)明其對(duì)企業(yè)的影響。

6.說(shuō)明在增值稅申報(bào)過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)如何正確計(jì)算和申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，其中銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的年度應(yīng)納稅所得額上限為500萬(wàn)元。

3.D

解析思路：股息收入屬于免稅收入，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

4.B

解析思路：增值稅的銷(xiāo)售額不包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)入銷(xiāo)售額。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等，其中股息、紅利所得屬于征稅范圍。

6.A

解析思路：企業(yè)購(gòu)置的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。

7.D

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%、10%等征收率，不包括10%征收率。

8.B

解析思路：研發(fā)費(fèi)用占年度應(yīng)納稅所得額的比例不低于10%的企業(yè)可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。

9.D

解析思路：營(yíng)業(yè)外收入不屬于免稅收入。

10.C

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，其中出售無(wú)形資產(chǎn)屬于征稅范圍。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ABC

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買(mǎi)原材料、設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅。

2.ABCD

解析思路：兼營(yíng)行為是指企業(yè)在同一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，同時(shí)提供應(yīng)稅行為和非應(yīng)稅行為。

3.ABCD

解析思路：即征即退政策適用于購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品、設(shè)備、原材料、專(zhuān)利技術(shù)用于生產(chǎn)。

4.AC

解析思路：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的條件包括年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元和從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)。

5.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括職業(yè)教育支出、醫(yī)療保險(xiǎn)支出、住房貸款利息支出。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)、原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額、辦公樓的折舊費(fèi)。

7.ABC

解析思路：增值稅免抵退政策適用于出口貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)。

8.ABC

解析思路：研發(fā)費(fèi)用包括研發(fā)人員的工資、薪金、研發(fā)設(shè)備的折舊費(fèi)、研發(fā)材料的費(fèi)用。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除項(xiàng)目包括研發(fā)費(fèi)用、技術(shù)改造費(fèi)用、技術(shù)引進(jìn)費(fèi)用。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠適用于企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)、投資于國(guó)家重點(diǎn)支持的領(lǐng)域。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括貨物銷(xiāo)售、勞務(wù)提供、服務(wù)完成等。

2.√

解析思路：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的年度應(yīng)納稅所得額上限為500萬(wàn)元。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。

4.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，其折舊費(fèi)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.√

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中的6%征收率適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。

6.×

解析思路：企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，不能同時(shí)享受其他稅收優(yōu)惠政策。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

8.×

解析思路：支付的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等屬于價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)入銷(xiāo)售額。

9.√

解析思路：出口貨物的增值稅應(yīng)納稅額可以全部退還。

10.√

解析思路：在境外投資的企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括貨物銷(xiāo)售、勞務(wù)提供、服務(wù)完成等，具體時(shí)間根據(jù)不同交易類(lèi)型而定。

2.解析思路：列舉企業(yè)所得稅中的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除