未來稅法改革方向試題及答案

未來稅法改革方向試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于我國稅收法律體系的基本組成部分？

A.稅法基本法

B.稅收征收管理法

C.稅收優(yōu)惠政策

D.稅收爭議處理法

2.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對商品銷售環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.增值稅是對商品生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的一種稅

C.增值稅是對商品生產(chǎn)、銷售、進口等環(huán)節(jié)征收的一種稅

D.增值稅是對商品進口環(huán)節(jié)征收的一種稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)利潤征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅是對企業(yè)收入征收的一種稅

C.企業(yè)所得稅是對企業(yè)財產(chǎn)征收的一種稅

D.企業(yè)所得稅是對企業(yè)成本征收的一種稅

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅是對個人工資、薪金所得征收的一種稅

B.個人所得稅是對個人財產(chǎn)所得征收的一種稅

C.個人所得稅是對個人經(jīng)營所得征收的一種稅

D.個人所得稅是對個人消費所得征收的一種稅

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房屋所有權(quán)人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅是對房屋使用權(quán)人征收的一種稅

C.房產(chǎn)稅是對房屋占有權(quán)人征收的一種稅

D.房產(chǎn)稅是對房屋租賃權(quán)人征收的一種稅

6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地所有權(quán)人征收的一種稅

B.土地增值稅是對土地使用權(quán)人征收的一種稅

C.土地增值稅是對土地占有權(quán)人征收的一種稅

D.土地增值稅是對土地租賃權(quán)人征收的一種稅

7.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對資源開采企業(yè)征收的一種稅

B.資源稅是對資源加工企業(yè)征收的一種稅

C.資源稅是對資源銷售企業(yè)征收的一種稅

D.資源稅是對資源使用企業(yè)征收的一種稅

8.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護稅是對企業(yè)排放污染物征收的一種稅

B.環(huán)境保護稅是對個人排放污染物征收的一種稅

C.環(huán)境保護稅是對政府征收的一種稅

D.環(huán)境保護稅是對社會組織征收的一種稅

9.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅是對進口商品征收的一種稅

B.關(guān)稅是對出口商品征收的一種稅

C.關(guān)稅是對國內(nèi)商品征收的一種稅

D.關(guān)稅是對國際商品征收的一種稅

10.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策是對所有納稅人適用的

B.稅收優(yōu)惠政策是對特定納稅人適用的

C.稅收優(yōu)惠政策是對所有企業(yè)適用的

D.稅收優(yōu)惠政策是對所有社會組織適用的

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些是我國稅收法律體系的基本組成部分？

A.稅法基本法

B.稅收征收管理法

C.稅收優(yōu)惠政策

D.稅收爭議處理法

E.稅收行政處罰法

2.增值稅的征稅范圍包括哪些環(huán)節(jié)？

A.商品生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.商品銷售環(huán)節(jié)

C.商品租賃環(huán)節(jié)

D.商品進口環(huán)節(jié)

E.商品出口環(huán)節(jié)

3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.國內(nèi)企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

E.農(nóng)民合作社

4.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.源泉扣繳

B.自行申報

C.代扣代繳

D.定期申報

E.按季申報

5.房產(chǎn)稅的征稅對象包括哪些？

A.住宅

B.辦公樓

C.工業(yè)廠房

D.商業(yè)店鋪

E.農(nóng)村自用住宅

6.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.土地購置

B.土地開發(fā)

C.土地轉(zhuǎn)讓

D.土地出租

E.土地抵押

7.資源稅的征稅對象有哪些？

A.礦產(chǎn)資源

B.森林資源

C.水資源

D.礦產(chǎn)資源產(chǎn)品

E.森林資源產(chǎn)品

8.環(huán)境保護稅的征稅范圍包括哪些？

A.大氣污染物

B.水污染物

C.固體廢物

D.噪聲

E.光輻射

9.以下哪些情況可以享受稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

D.外商投資企業(yè)

E.社會福利機構(gòu)

10.稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收管理基本原則包括哪些？

A.公正、公平原則

B.法律、程序原則

C.誠實信用原則

D.依法行政原則

E.保護納稅人權(quán)益原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅法的基本職能包括組織財政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟。（）

2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度與會計年度不一致。（）

4.個人所得稅的征收標準是根據(jù)個人實際收入確定的。（）

5.房產(chǎn)稅的征收標準是按照房屋的評估價值確定的。（）

6.土地增值稅的征收標準是按照土地增值額的一定比例確定的。（）

7.資源稅的征收標準是按照資源開采量的一定比例確定的。（）

8.環(huán)境保護稅的征收標準是按照污染物排放量的一定比例確定的。（）

9.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人和企業(yè)。（）

10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務會計制度進行審查。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅收的基本職能及其在經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

2.舉例說明增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅在稅收制度中的地位和作用。

3.簡要分析我國當前稅收優(yōu)惠政策的主要類型及其對企業(yè)發(fā)展的影響。

4.介紹我國稅收征收管理法規(guī)定的納稅義務人的范圍及其認定標準。

5.解釋什么是稅收減免，并列舉幾種常見的稅收減免方式。

6.闡述稅收征收管理法對稅務機關(guān)在稅收征收管理中的職責和權(quán)力的規(guī)定。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：稅法基本法、稅收征收管理法、稅收爭議處理法均為稅法法律體系的基本組成部分，而稅收優(yōu)惠政策屬于稅法的具體內(nèi)容。

2.C

解析思路：增值稅是對商品生產(chǎn)、銷售、進口等環(huán)節(jié)征收的一種稅，涉及多個環(huán)節(jié)。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)利潤征收的一種稅，即企業(yè)所得減去成本后的利潤。

4.A

解析思路：個人所得稅是對個人工資、薪金所得征收的一種稅，是個人主要收入來源的稅種。

5.A

解析思路：房產(chǎn)稅是對房屋所有權(quán)人征收的一種稅，與房屋所有權(quán)相關(guān)。

6.C

解析思路：土地增值稅是對土地占有權(quán)人征收的一種稅，與土地占有相關(guān)。

7.A

解析思路：資源稅是對資源開采企業(yè)征收的一種稅，針對資源開采環(huán)節(jié)。

8.A

解析思路：環(huán)境保護稅是對企業(yè)排放污染物征收的一種稅，針對污染物排放行為。

9.A

解析思路：關(guān)稅是對進口商品征收的一種稅，涉及國際商品貿(mào)易。

10.B

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是對特定納稅人適用的，而非所有納稅人。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：稅法基本法、稅收征收管理法、稅收優(yōu)惠政策、稅收爭議處理法均為稅法法律體系的基本組成部分。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括商品生產(chǎn)、銷售、進口、出口等環(huán)節(jié)。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括國內(nèi)企業(yè)、外資企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、農(nóng)民合作社。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報、代扣代繳、定期申報。

5.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象包括住宅、辦公樓、工業(yè)廠房、商業(yè)店鋪、農(nóng)村自用住宅。

6.A,B,C

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地購置、土地開發(fā)、土地轉(zhuǎn)讓。

7.A,B,C,D,E

解析思路：資源稅的征稅對象包括礦產(chǎn)資源、森林資源、水資源、礦產(chǎn)資源產(chǎn)品、森林資源產(chǎn)品。

8.A,B,C,D

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲、光輻射。

9.A,B,C,D,E

解析思路：稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者、外商投資企業(yè)、社會福利機構(gòu)。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收管理基本原則包括公正、公平、法律、程序、誠實信用、依法行政、保護納稅人權(quán)益。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：稅收的基本職能包括組織財政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟，是稅收的基本作用。

2.正確

解析思路：增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率三種，適用于不同情況。

3.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與會計年度通常一致，但也可根據(jù)實際情況進行調(diào)整。

4.正確

解析思路：個人所得稅的征收標準是根據(jù)個人實際收入確定的，即按個人實際收入征稅。

5.正確

解析思路：房產(chǎn)稅的征收標準是按照房屋的評估價值確定的，與房屋價值相關(guān)。

6.正確

解析思路：土地增值稅的征收標準是按照土地增值額的一定比例確定的，