關(guān)注動態(tài)稅法試題及答案

關(guān)注動態(tài)稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.提供咨詢服務(wù)

2.企業(yè)購置的下列哪項固定資產(chǎn)可以抵扣進項稅額？

A.自用車輛

B.銷售部門使用的電腦

C.辦公樓

D.生產(chǎn)用原材料

3.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的稅率為30%

C.企業(yè)所得稅的稅率為20%

D.企業(yè)所得稅的稅率有優(yōu)惠稅率

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的稅率有超額累進稅率

B.個人所得稅的稅率有比例稅率

C.個人所得稅的稅率有超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的稅率有超額累進稅率，但沒有比例稅率

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.銀行貸款利息

B.稅法規(guī)定的公益性捐贈

C.工資薪金支出

D.違法經(jīng)營罰款

6.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率

B.印花稅的稅率只有比例稅率

C.印花稅的稅率只有定額稅率

D.印花稅的稅率只有超額累進稅率

7.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的稅率為30%

B.土地增值稅的稅率為20%

C.土地增值稅的稅率為10%

D.土地增值稅的稅率有優(yōu)惠稅率

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%

B.房產(chǎn)稅的稅率為1.5%

C.房產(chǎn)稅的稅率為1.8%

D.房產(chǎn)稅的稅率有優(yōu)惠稅率

9.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的稅率為5%

B.車船稅的稅率為10%

C.車船稅的稅率為15%

D.車船稅的稅率有優(yōu)惠稅率

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的稅率為3%

B.資源稅的稅率為5%

C.資源稅的稅率為7%

D.資源稅的稅率有優(yōu)惠稅率

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.銷售不動產(chǎn)的單位或者個人

C.出口貨物的企業(yè)

D.提供建筑服務(wù)的個體工商戶

E.從事金融服務(wù)的金融機構(gòu)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租財產(chǎn)收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

E.財政撥款

3.個人所得稅的下列哪些情況可以享受減免稅優(yōu)惠？

A.納稅人本人及其配偶、子女接受教育

B.納稅人本人及其配偶、子女購買住房

C.納稅人本人及其配偶、子女贍養(yǎng)老人

D.納稅人本人殘疾

E.納稅人本人遭受自然災害

4.下列哪些費用可以在計算企業(yè)所得稅時扣除？

A.職工工資及福利費

B.折舊費和攤銷費

C.利息費用

D.營業(yè)外支出

E.稅收滯納金

5.印花稅的下列哪些憑證需要繳納印花稅？

A.貨物運輸合同

B.貸款合同

C.技術(shù)合同

D.房產(chǎn)買賣合同

E.保險合同

6.土地增值稅的下列哪些情況可以享受減免稅優(yōu)惠？

A.購買新建住宅

B.購買存量住宅

C.土地增值稅應(yīng)納稅額在50萬元以下的

D.土地增值稅應(yīng)納稅額在100萬元以下的

E.土地增值稅應(yīng)納稅額在200萬元以下的

7.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對象？

A.企業(yè)自用房產(chǎn)

B.個人自用房產(chǎn)

C.公共福利設(shè)施

D.租賃房產(chǎn)

E.外商投資企業(yè)房產(chǎn)

8.車船稅的下列哪些情況可以享受減免稅優(yōu)惠？

A.農(nóng)用車輛

B.軍用車輛

C.殘疾人專用車輛

D.外商投資企業(yè)車輛

E.企事業(yè)單位自用車輛

9.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.銅礦

E.鋁土礦

10.下列哪些屬于稅收違法行為的法律責任？

A.罰款

B.加收滯納金

C.收繳非法所得

D.吊銷營業(yè)執(zhí)照

E.刑事責任

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率只有超額累進稅率。（）

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除捐贈給其他企業(yè)的款項。（）

5.印花稅的稅率為固定的比例稅率，不分行業(yè)和憑證種類。（）

6.土地增值稅的減免稅優(yōu)惠僅限于應(yīng)納稅額低于一定標準的納稅人。（）

7.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有單位和個人擁有的房產(chǎn)。（）

8.車船稅的征收范圍包括所有在中國境內(nèi)行駛的車輛和船舶。（）

9.資源稅的稅率是根據(jù)資源的種類和開采條件來確定的。（）

10.稅收違法行為人除承擔相應(yīng)的罰款和滯納金外，還可能面臨刑事責任。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人應(yīng)如何計算應(yīng)納稅額。

2.請列舉至少三種企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.說明個人所得稅的納稅申報方式及申報期限。

4.簡要介紹印花稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

5.闡述土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計稅依據(jù)。

6.請簡述房產(chǎn)稅的征收對象和計稅依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，不包括提供咨詢服務(wù)。

2.B

解析：進項稅額的抵扣限于企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物或勞務(wù)，銷售部門使用的電腦屬于非生產(chǎn)經(jīng)營用途，不能抵扣進項稅額。

3.A

解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，沒有30%的稅率。

4.C

解析：個人所得稅的稅率既有超額累進稅率，也有比例稅率。

5.D

解析：違法經(jīng)營罰款屬于不得扣除的項目。

6.A

解析：印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率。

7.B

解析：土地增值稅的稅率為20%，沒有30%的稅率。

8.A

解析：房產(chǎn)稅的稅率為1.2%，沒有1.5%或1.8%的稅率。

9.A

解析：車船稅的稅率為5%，沒有10%或15%的稅率。

10.D

解析：資源稅的稅率有優(yōu)惠稅率，不同資源有不同的稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCD

解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。

2.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租財產(chǎn)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

3.ABCDE

解析：個人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括教育、住房、贍養(yǎng)老人、殘疾、自然災害等情況。

4.ABC

解析：企業(yè)所得稅的扣除項目包括職工工資及福利費、折舊費和攤銷費、利息費用等。

5.ABCDE

解析：印花稅的征稅范圍包括貨物運輸合同、貸款合同、技術(shù)合同、房產(chǎn)買賣合同、保險合同等。

6.CD

解析：土地增值稅的減免稅優(yōu)惠包括應(yīng)納稅額在50萬元以下和100萬元以下的納稅人。

7.ABCDE

解析：房產(chǎn)稅的征稅對象包括企業(yè)自用房產(chǎn)、個人自用房產(chǎn)、公共福利設(shè)施、租賃房產(chǎn)、外商投資企業(yè)房產(chǎn)等。

8.ABC

解析：車船稅的減免稅優(yōu)惠包括農(nóng)用車輛、軍用車輛、殘疾人專用車輛。

9.ABCDE

解析：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、銅礦、鋁土礦等。

10.ABCDE

解析：稅收違法行為的法律責任包括罰款、加收滯納金、收繳非法所得、吊銷營業(yè)執(zhí)照、刑事責任。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。

2.√

解析：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.×

解析：個人所得稅的稅率既有超額累進稅率，也有比例稅率。

4.×

解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，捐贈給其他企業(yè)的款項一般不得扣除。

5.×

解析：印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率，不是固定的比例稅率。

6.×

解析：土地增值稅的減免稅優(yōu)惠不僅限于應(yīng)納稅額低于一定標準的納稅人，還包括其他情況。

7.√

解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有單位和個人擁有的房產(chǎn)。

8.√

解析：車船稅的征收范圍包括所有在中國境內(nèi)行駛的車輛和船舶。

9.√

解析：資源稅的稅率是根據(jù)資源的種類和開采條件來確定的。

10.√

解析：稅收違法行為人除承擔相應(yīng)的罰款和滯納金外，還可能面臨刑事責任。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的納稅人應(yīng)首先計算銷項稅額，即銷售額乘以適用稅率；然后計算進項稅額，即購進貨物或接受服務(wù)支付的增值稅；最后，銷項稅額減去進項稅額，得出應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減半征收、小型微利企業(yè)減免稅、西部地區(qū)和部分中部地區(qū)企業(yè)減免稅等。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳、委托稅務(wù)機關(guān)申報等