2025年稅法考試提分秘籍試題及答案

2025年稅法考試提分秘籍試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)進口貨物，應(yīng)繳納的稅費是：

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.所得稅

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)處置收入

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率

C.利息、股息、紅利所得適用超額累進稅率

D.特許權(quán)使用費所得適用超額累進稅率

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是：

A.專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制

B.專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

C.專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額抵扣的憑證

D.專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容可以由企業(yè)自行設(shè)計

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

7.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象是房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移

B.契稅的計稅依據(jù)是房屋交易價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.契稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是合同、憑證

B.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收范圍僅限于合同、憑證

9.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象是購置的車輛

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.車輛購置稅的征收范圍僅限于車輛購置

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對象是資源

B.資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源

答案：

1.C

2.A

3.D

4.A

5.D

6.A

7.B

8.C

9.A

10.A

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.按照規(guī)定繳納的增值稅

B.依法支付的職工工資

C.購置固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊

D.捐贈支出

E.非貨幣性資產(chǎn)交換的差價

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

D.無住所而在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人

E.在中國境外居住的個人

4.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受增值稅減免稅政策？

A.新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

E.外商投資企業(yè)

5.下列哪些情況下，房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生？

A.房產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移

B.房產(chǎn)新建

C.房產(chǎn)翻建

D.房產(chǎn)改建

E.房產(chǎn)出租

6.契稅的征稅范圍包括哪些？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.房屋買賣

C.房屋贈與

D.房屋交換

E.房屋租賃

7.印花稅的征收范圍包括哪些？

A.合同

B.憑證

C.證券

D.票據(jù)

E.貨物運輸單據(jù)

8.車輛購置稅的征收范圍包括哪些？

A.購置自用的車輛

B.購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的車輛

C.購置用于出口的車輛

D.購置用于進口的車輛

E.購置用于獎勵的車輛

9.資源稅的征收范圍包括哪些？

A.礦產(chǎn)資源

B.土地資源

C.森林資源

D.水資源

E.環(huán)境資源

10.下列哪些情況屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.非貨幣性資產(chǎn)交換收益

C.投資收益

D.營業(yè)外收入

E.捐贈收入

答案：

1.ABCDE

2.BCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCDE

8.ABDE

9.ABCD

10.AE

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

3.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額抵扣的憑證。（）

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值。（）

6.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

7.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。（）

8.車輛購置稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

9.資源稅的計稅依據(jù)是資源的開采量。（）

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（）

答案：

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。

3.描述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.說明增值稅專用發(fā)票的管理和使用要求。

5.簡要介紹房產(chǎn)稅的征收范圍和計稅依據(jù)。

6.解釋印花稅的征稅對象和稅率設(shè)置。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析思路

1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括出口貨物。

2.A解析：進口貨物需要繳納增值稅，因為進口環(huán)節(jié)也是增值稅的征稅環(huán)節(jié)。

3.D解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和資產(chǎn)處置收入，不包括資產(chǎn)處置收入。

4.A解析：個人所得稅中，工資、薪金所得適用超額累進稅率，其他所得如勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等適用不同的稅率。

5.D解析：專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制，內(nèi)容固定，不得自行設(shè)計。

6.A解析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值。

7.B解析：契稅的計稅依據(jù)是房屋交易價格，稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。

8.C解析：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括合同、憑證等。

9.A解析：車輛購置稅的征稅對象是購置的車輛，計稅依據(jù)是車輛購置價格。

10.A解析：資源稅的征稅對象是資源，計稅依據(jù)是資源的開采量或銷售量。

二、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括上述所有選項。

2.BCD解析：增值稅、職工工資和折舊可以稅前扣除，捐贈支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.ABC解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人以及無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。

4.ABCD解析：上述選項均為增值稅減免稅政策的適用對象。

5.ABCD解析：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)在上述情況下發(fā)生。

6.ABCD解析：契稅的征稅范圍包括上述所有情況。

7.ABCDE解析：印花稅的征收范圍包括上述所有選項。

8.ABDE解析：車輛購置稅的征收范圍包括上述所有情況。

9.ABCD解析：資源稅的征收范圍包括上述所有資源。

10.AE解析：國債利息收入和捐贈收入屬于免稅收入。

三、判斷題答案及解析思路

1.√解析：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.×解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%四個檔次。

3.√解析：個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率。

4.√解析：增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額抵扣的憑證。

5.×解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值，而非評估價值。

6.×解析：契稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，但各地可能存在具體適用稅率的差異。

7.√解析：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。

8.√解析：車輛購置稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。

9.×解析：資源稅的計稅依據(jù)是資源的開采量或銷售量，而非產(chǎn)量。

10.√解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。

四、簡答題答案及解析思路

1.解析：增值稅的納稅人認定標準包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除原則包括合法性、真實性、合理性、相關(guān)性和必要性。