應(yīng)試技巧與稅法試題及答案

應(yīng)試技巧與稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.行政單位

3.按照稅法規(guī)定，下列哪項屬于增值稅的免稅項目？

A.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.房地產(chǎn)開發(fā)

4.下列哪項不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.房屋租賃所得

5.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.購進額

C.加工費

D.稅率

6.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.營業(yè)外支出

D.稅前扣除項目

7.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.5%

8.下列哪項不屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款或取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并取得銷售款項的當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

10.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

二、多項選擇題（每題2分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

E.房地產(chǎn)開發(fā)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.行政單位

E.社會團體

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.房屋租賃所得

E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.購進額

C.加工費

D.稅率

E.稅負

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.營業(yè)外支出

D.稅前扣除項目

E.稅后利潤

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

E.房地產(chǎn)開發(fā)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.行政單位

E.社會團體

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.房屋租賃所得

E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.購進額

C.加工費

D.稅率

E.稅負

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.營業(yè)外支出

D.稅前扣除項目

E.稅后利潤

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.5%

E.3%

7.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款或取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并取得銷售款項的當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

E.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并支付銷售款項的當(dāng)天

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

E.按需申報納稅

10.下列哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.法律原則

B.公平原則

C.便民原則

D.依法行政原則

E.保護隱私原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應(yīng)稅所得的變化而調(diào)整。（）

4.增值稅的稅率分為三檔，分別為6%、9%和13%。（）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）

6.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。（）

7.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅地點由企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)確定。（）

9.個人所得稅的申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托代征。（）

10.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進行審查，并有權(quán)要求納稅人提供有關(guān)資料和證明。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分為哪些類型，并簡要說明其區(qū)別。

2.列舉企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些，并說明其納稅義務(wù)的產(chǎn)生條件。

3.說明個人所得稅的計稅方法及其基本步驟。

4.解釋增值稅的進項稅額和銷項稅額的概念，并說明其計算方法。

5.簡述稅收籌劃的基本原則和常用方法。

6.說明稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)和權(quán)限。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅。

2.D

解析：行政單位不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，其收入和支出由財政預(yù)算管理。

3.B

解析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)屬于增值稅的免稅項目，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品。

4.D

解析：房屋租賃所得屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得，需要繳納個人所得稅。

5.D

解析：稅率是計算增值稅應(yīng)納稅額的依據(jù)，不是計稅依據(jù)本身。

6.C

解析：營業(yè)外支出不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，因為它不影響企業(yè)的正常經(jīng)營活動。

7.D

解析：增值稅的稅率不包括5%，常見的增值稅稅率有6%、9%和13%。

8.E

解析：個人所得稅的稅率最高為45%，不包括25%。

9.D

解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。

10.D

解析：企業(yè)所得稅的納稅期限通常為按年度申報納稅，特殊情況可按次申報。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCD

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物。

2.ABC

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

3.ABCDE

解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得、房屋租賃所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

4.ABC

解析：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、購進額和加工費。

5.ABCDE

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、稅前扣除項目和稅后利潤。

6.ABCD

解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和5%，但不包括3%。

7.ABCDE

解析：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%和30%。

8.ABCD

解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，收到預(yù)收款或取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，以及納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并取得銷售款項的當(dāng)天。

9.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月、按季、按年和按次申報納稅。

10.ABCD

解析：稅收征收管理的原則包括法律原則、公平原則、便民原則和依法行政原則。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和申報方式上有所不同。

2.√

解析：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，與自然年度一致。

3.×

解析：個人所得稅的稅率會根據(jù)應(yīng)稅所得的不同而調(diào)整，實行超額累進稅率。

4.√

解析：增值稅的稅率分為三檔，分別適用于不同類型的應(yīng)稅行為。

5.√

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去相關(guān)扣除后的余額。

6.√

解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括多種類型的收入，需要依法繳納個人所得稅。

7.√

解析：一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但小規(guī)模納稅人必須采用簡易計稅方法。

8.√

解析：企業(yè)所得稅的納稅地點由企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)確定，便于稅收管理和征收。

9.√

解析：個人所得稅的申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托代征，確保稅收征收的全面性。

10.√

解析：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進行審查，確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人可以享受進項稅額抵扣銷項稅額的優(yōu)惠，而小規(guī)模納稅人則不能抵扣進項稅額，只能按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。

2.解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。企業(yè)包括各類公司制企業(yè)、合伙企業(yè)等；個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)則是指由個人投資設(shè)立，以個人名義承擔(dān)無限責(zé)任的企業(yè)形式。

3.解析：個人所得稅的計稅方法包括確定應(yīng)稅所得、計算稅率和應(yīng)納稅額三個步驟。首先確定應(yīng)稅所得，然后根據(jù)應(yīng)稅所得確定適用的稅率，最后計算應(yīng)納稅額。

4.解析：進項稅額是指納稅人購進貨物或接受加工、修