提升稅法考試成績的2025年試題及答案

提升稅法考試成績的2025年試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年銷售貨物100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額15萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：

A.15萬元

B.17.5萬元

C.20萬元

D.22.5萬元

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.捐贈(zèng)所得

4.某企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元，銷售成本1500萬元，銷售費(fèi)用200萬元，管理費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，該企業(yè)2019年的利潤總額為：

A.150萬元

B.250萬元

C.300萬元

D.350萬元

5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資本利得

6.某個(gè)人2019年取得工資、薪金所得30000元，年終獎(jiǎng)20000元，該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：

A.4500元

B.5000元

C.5500元

D.6000元

7.下列哪項(xiàng)不屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地開發(fā)

D.土地出租

8.某企業(yè)2019年轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得收入5000萬元，扣除相關(guān)費(fèi)用后，應(yīng)繳納的土地增值稅為：

A.1000萬元

B.1500萬元

C.2000萬元

D.2500萬元

9.下列哪項(xiàng)不屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.房屋贈(zèng)與

C.房屋交換

D.房屋抵押

10.某個(gè)人購買房屋，支付房款100萬元，契稅稅率為3%，該個(gè)人應(yīng)繳納的契稅為：

A.3萬元

B.4萬元

C.5萬元

D.6萬元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些項(xiàng)目？

A.收入總額

B.費(fèi)用

C.資產(chǎn)

D.利息

E.股息

2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.利息、股息、紅利所得

3.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.20%

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.國際運(yùn)輸服務(wù)

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

E.文化藝術(shù)表演

5.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括哪些？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.特定地區(qū)稅收優(yōu)惠

E.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免稅

6.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

7.土地增值稅的稅率包括哪些？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

E.70%

8.契稅的稅率包括哪些？

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

E.5%

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.費(fèi)用

C.資產(chǎn)損失

D.利息支出

E.股息支出

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.起征點(diǎn)

B.扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除

D.專項(xiàng)扣除

E.其他扣除

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)稅的。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人在取得所得時(shí)應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅。（）

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去扣除項(xiàng)目的金額。（）

5.契稅的征稅對(duì)象是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將實(shí)際發(fā)生的捐贈(zèng)支出全額扣除。（）

7.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)適用于所有個(gè)人所得稅納稅人。（）

8.增值稅的納稅人可以在銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物后一次性抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

9.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

10.土地增值稅的納稅人可以選擇按比例或按面積征收。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征收范圍及其基本稅率。

2.請(qǐng)解釋企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策，并說明其適用條件。

3.簡要說明個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.在土地增值稅的計(jì)算中，有哪些主要的扣除項(xiàng)目？

5.契稅的征稅對(duì)象包括哪些具體的行為或交易？

6.簡要闡述個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除的概念及其包含的內(nèi)容。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，出口貨物屬于增值稅零稅率政策范疇，不屬于征稅范圍。

2.B

解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×增值稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100×0.13-15=17.5（萬元）。

3.D

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售（營業(yè)）收入、營業(yè)外收入、其他收入等，捐贈(zèng)所得屬于免稅所得。

4.C

解析：利潤總額=銷售收入-銷售成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=2000-1500-200-100-50=300（萬元）。

5.D

解析：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得等，資本利得不屬于征稅對(duì)象。

6.A

解析：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(30000+20000-5000)×10%-2100=4500（元）。

7.E

解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物及其附屬物，土地出租不屬于征稅范圍。

8.C

解析：應(yīng)繳納的土地增值稅=(5000-扣除項(xiàng)目)×土地增值稅稅率=(5000-3000)×30%=600（萬元）。

9.D

解析：契稅的征稅對(duì)象包括房屋買賣、贈(zèng)與、交換等轉(zhuǎn)移房屋權(quán)屬的行為，房屋抵押不涉及權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于征稅范圍。

10.C

解析：契稅的稅率為3%，應(yīng)繳納的契稅=房款×契稅率=100×3%=3（萬元）。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.AB

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額和扣除項(xiàng)目金額，扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。

2.ABCDE

解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得等。

3.ABCE

解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%，不包括20%。

4.ABCDE

解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括國際運(yùn)輸服務(wù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、文化藝術(shù)表演等。

5.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、特定地區(qū)稅收優(yōu)惠。

6.ABCDE

解析：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%、30%。

7.ABCD

解析：土地增值稅的稅率包括30%、40%、50%、60%，不包括70%。

8.ABCDE

解析：契稅的稅率包括1%、2%、3%、4%、5%。

9.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、費(fèi)用、稅金、損失等。

10.ABCDE

解析：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括起征點(diǎn)、扣除費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除、專項(xiàng)扣除、其他扣除。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：增值稅是按照銷售額和應(yīng)納稅額的差額計(jì)稅的。

2.√

解析：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度。

3.√

解析：個(gè)人所得稅的納稅人在取得所得時(shí)應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅。

4.√

解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去扣除項(xiàng)目的金額。

5.√

解析：契稅的征稅對(duì)象是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為。

6.×

解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以