實(shí)際稅務(wù)問(wèn)題解決指南試題及答案

實(shí)際稅務(wù)問(wèn)題解決指南試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.增值稅專用發(fā)票注明稅額

B.增值稅普通發(fā)票注明稅額

C.增值稅稅控系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票注明稅額

D.增值稅普通發(fā)票注明不含稅金額

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)損失

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項(xiàng)可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買辦公用電腦

B.支付員工工資

C.支付水電費(fèi)

D.支付廣告費(fèi)

5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.房產(chǎn)租賃所得

6.企業(yè)購(gòu)買小轎車用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)車發(fā)票注明稅額

B.購(gòu)車發(fā)票注明不含稅金額

C.購(gòu)車發(fā)票注明增值稅稅控系統(tǒng)開(kāi)具的稅額

D.購(gòu)車發(fā)票注明增值稅普通發(fā)票的稅額

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買原材料

B.支付員工工資

C.支付廣告費(fèi)

D.支付罰款

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.免稅商店銷售免稅商品

D.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物

10.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.職業(yè)技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育

B.嬰幼兒照護(hù)

C.住房貸款利息

D.資產(chǎn)損失

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料

B.支付員工工資

C.支付水電費(fèi)

D.支付廣告費(fèi)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)損失

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.房產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具。（）

2.企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）

3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等。（）

4.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

5.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

四、計(jì)算題（每題5分，共10分）

1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)小轎車用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。

2.某企業(yè)為個(gè)人所得稅納稅人，2024年取得工資薪金所得10萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬所得5萬(wàn)元，利息所得2萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料

B.支付員工工資

C.支付水電費(fèi)

D.支付廣告費(fèi)

E.購(gòu)買固定資產(chǎn)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)損失

E.政府補(bǔ)助

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

E.13%征收率

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在企業(yè)所得稅前扣除？

A.購(gòu)買原材料

B.支付員工工資

C.支付廣告費(fèi)

D.支付罰款

E.購(gòu)買固定資產(chǎn)

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

E.房產(chǎn)租賃支出

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.免稅商店銷售免稅商品

D.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物

E.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.環(huán)保節(jié)能設(shè)備優(yōu)惠

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

E.資產(chǎn)損失稅前扣除

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.專項(xiàng)附加扣除

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征

E.股息紅利所得免征

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)購(gòu)入的用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）

3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

4.個(gè)人所得稅的工資薪金所得，超過(guò)5000元的部分需要繳納個(gè)人所得稅。（）

5.增值稅小規(guī)模納稅人的銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。（）

6.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

7.個(gè)人所得稅的財(cái)產(chǎn)租賃所得，按月計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

8.企業(yè)購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以在增值稅一般計(jì)稅方法下抵扣。（）

9.個(gè)人所得稅的稿酬所得，可以享受減征優(yōu)惠。（）

10.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些支出可以在稅前扣除？

3.個(gè)人所得稅中，哪些所得屬于綜合所得？請(qǐng)列舉并說(shuō)明。

4.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用條件是什么？

5.個(gè)人所得稅中，專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容包括哪些？

6.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，需要提供哪些稅務(wù)憑證？

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票注明稅額、增值稅稅控系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票注明稅額和增值稅普通發(fā)票注明增值稅稅控系統(tǒng)開(kāi)具的稅額均可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而增值稅普通發(fā)票注明不含稅金額不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售（營(yíng)業(yè)）收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等，資產(chǎn)損失不屬于收入。

4.A

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣限于購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)、進(jìn)口貨物等，購(gòu)買辦公用電腦屬于購(gòu)進(jìn)貨物，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，房產(chǎn)租賃所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。

6.B

解析思路：增值稅一般納稅人購(gòu)買小轎車用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，但不含稅金額不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.E

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%、9%和13%等征收率，其中13%為進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅征收率。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，支付罰款不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

9.C

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、免征增值稅的貨物和勞務(wù)等，增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物不屬于免稅項(xiàng)目。

10.E

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等，資產(chǎn)損失不屬于專項(xiàng)附加扣除。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)也屬于增值稅的征稅范圍。

2.ACDE

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣限于購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)、進(jìn)口貨物等，支付員工工資、支付水電費(fèi)和支付廣告費(fèi)均不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入和利息收入，資產(chǎn)損失和政府補(bǔ)助不屬于收入。

4.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

5.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%和9%等征收率，13%為進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅征收率。

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，但小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給一般納稅人。

2.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)入的用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

3.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的工資薪金所得，超過(guò)5000元的部分需要繳納個(gè)人所得稅。

5.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不能轉(zhuǎn)為一般納稅人。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：增值稅一般納稅人需要按規(guī)定進(jìn)行增值稅的申報(bào)和繳納，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等政策；小規(guī)模納稅人則按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，一般不享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些支出可以在稅前扣除？

解析思路：可以在稅前扣除的支出包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，具體包括工資薪金、職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用等。

3.個(gè)人所得稅中，哪些所得屬于綜合所得？請(qǐng)列舉并說(shuō)明。

解析思路：綜合所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)