稅法2025年考試新變化試題及答案VIP

稅法2025年考試新變化試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國(guó)增值稅法》的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，在下列哪種情況下可以抵扣？

A.購(gòu)入后直接用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

B.購(gòu)入后用于在建工程

C.購(gòu)入后用于職工福利

D.購(gòu)入后出租

3.按照我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列哪種收入屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物收入

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)收入

C.出口貨物收入

D.出口退稅款

4.企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其計(jì)算依據(jù)是？

A.土地面積

B.土地價(jià)格

C.土地使用年限

D.土地用途

5.以下哪種情況不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.職工工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.土地增值稅

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅

7.企業(yè)從境外取得的所得，在下列哪種情況下可以免征企業(yè)所得稅？

A.按我國(guó)稅法規(guī)定已繳納境外所得稅

B.在我國(guó)境內(nèi)已繳納企業(yè)所得稅

C.屬于我國(guó)與境外簽訂的稅收協(xié)定規(guī)定免稅的所得

D.屬于我國(guó)與境外簽訂的稅收協(xié)定規(guī)定減稅的所得

8.下列哪種行為不屬于違反稅收征收管理法規(guī)的行為？

A.偽造、變?cè)於悇?wù)登記證件

B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料

C.按時(shí)足額申報(bào)納稅

D.拖延稅款繳納

9.企業(yè)在下列哪種情況下，可以申請(qǐng)延期申報(bào)？

A.由于客觀原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)納稅

B.認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的稅款計(jì)算有誤

C.由于主觀原因，未能按時(shí)申報(bào)納稅

D.會(huì)計(jì)核算困難

10.下列哪種行為不屬于稅收違法行為？

A.偽造、變?cè)於悇?wù)登記證件

B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料

C.拖延稅款繳納

D.正確履行納稅義務(wù)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

E.出口退稅款

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括：

A.職工工資

B.所得稅

C.捐贈(zèng)支出

D.財(cái)產(chǎn)損失

E.營(yíng)業(yè)外支出

3.個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.企業(yè)在下列哪些情況下，可以享受稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.特定區(qū)域企業(yè)

D.環(huán)保企業(yè)

E.外資企業(yè)

5.稅收征收管理法規(guī)規(guī)定的納稅申報(bào)方式包括：

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

E.自行申報(bào)

6.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)出租

C.土地使用權(quán)抵押

D.土地使用權(quán)出讓

E.土地使用權(quán)贈(zèng)與

7.企業(yè)在下列哪些情況下，可以享受出口退稅政策？

A.出口貨物

B.出口應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口非應(yīng)稅勞務(wù)

D.出口免稅貨物

E.出口免稅勞務(wù)

8.個(gè)人所得稅的稅率包括：

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例加超額累進(jìn)稅率

E.比例加固定稅率

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在下列哪些情況下，可以采取強(qiáng)制措施？

A.納稅人逾期未申報(bào)納稅

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

D.納稅人提供虛假的納稅申報(bào)資料

E.納稅人拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查

10.下列哪些屬于稅收違法行為的后果？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.撤銷稅務(wù)登記

D.限制或禁止從事特定行業(yè)

E.責(zé)令改正

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不隨應(yīng)稅所得額的增加而變化。（）

4.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括土地使用權(quán)的出租、抵押等行為。（）

5.企業(yè)出口貨物，在計(jì)算增值稅時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其處以罰款，但不得加收滯納金。（）

7.個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個(gè)人所得稅。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出，不得超過(guò)企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的調(diào)查取證，納稅人有權(quán)拒絕。（）

10.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按時(shí)繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款，但不得申請(qǐng)延期申報(bào)納稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的“三免三減半”政策。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.描述土地增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

5.列舉企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)需要滿足的條件。

6.說(shuō)明稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物等，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.A

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣條件是用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。

3.B

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)，不包括銷售貨物、出口貨物等。

4.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等，專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于其中。

6.C

解析思路：土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。

7.C

解析思路：根據(jù)稅收協(xié)定，符合協(xié)定規(guī)定的所得可以享受免稅或減稅。

8.D

解析思路：拖延稅款繳納是違反稅收征收管理法規(guī)的行為。

9.A

解析思路：由于客觀原因不能在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)納稅，可以申請(qǐng)延期申報(bào)。

10.C

解析思路：正確履行納稅義務(wù)不屬于稅收違法行為。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物。

2.A,C,D,E

解析思路：計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的費(fèi)用包括職工工資、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)損失、財(cái)產(chǎn)損失等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.A,B,C,D,E

解析思路：稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、特定區(qū)域企業(yè)、環(huán)保企業(yè)、外資企業(yè)等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)、代理申報(bào)、自行申報(bào)。

6.A,D,E

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)贈(zèng)與。

7.A,B

解析思路：出口退稅政策適用于出口貨物和出口應(yīng)稅勞務(wù)。

8.A,B,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率、比例加超額累進(jìn)稅率。

9.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制措施包括罰款、沒收違法所得、撤銷稅務(wù)登記等。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅收違法行為的后果包括罰款、沒收違法所得、撤銷稅務(wù)登記、限制或禁止從事特定行業(yè)、責(zé)令改正。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物或提供勞務(wù)的單位和個(gè)人。

2.×

解析思路：廣告費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有扣除限額，不是全額扣除。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，隨應(yīng)稅所得額的增加而變化。

4.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。

5.√

解析思路：增值稅出口貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.×

解析思路：納稅人逾期未申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其處以罰款，并加收滯納金。

7.√

解析思路：個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)取得的股息、紅利所得，符合條件可以免稅。

8.√

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有扣除限額，但不得超過(guò)企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。

9.×

解析思路：納稅人有權(quán)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查取證，但無(wú)權(quán)拒絕。

10.×

解析思路：納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按時(shí)繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款，也可以申請(qǐng)延期申報(bào)納稅。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的稅率分為三檔：基本稅率13%，低稅率9%，零稅率。適用范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。

2.“三免三減半”政策是指對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，在成立后的三年內(nèi)免征企業(yè)所得稅，三年后減半征收企業(yè)所得稅。

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度