了解小企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的試題及答案

了解小企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.小企業(yè)是指年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)多少萬(wàn)元的企業(yè)？

A.30萬(wàn)元

B.50萬(wàn)元

C.100萬(wàn)元

D.200萬(wàn)元

2.小企業(yè)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，其增值稅稅率為多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

3.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度應(yīng)遵循哪一項(xiàng)規(guī)定？

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.會(huì)計(jì)法

D.企業(yè)所得稅法

4.小企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收返還

D.以上都是

5.小企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限最長(zhǎng)為多少年？

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

6.小企業(yè)職工福利費(fèi)稅前扣除限額為多少？

A.職工工資總額的14%

B.職工工資總額的10%

C.職工工資總額的8%

D.職工工資總額的6%

7.小企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為？

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目

B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目-允許稅前扣除的捐贈(zèng)

C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目-允許稅前扣除的捐贈(zèng)-允許稅前扣除的稅收優(yōu)惠

D.以上都是

8.小企業(yè)可以享受哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收返還

D.以上都是

9.小企業(yè)發(fā)生的哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

B.職工工資支出

C.廣告宣傳費(fèi)支出

D.以上都是

10.小企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括哪些內(nèi)容？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度應(yīng)遵循哪些規(guī)定？

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.會(huì)計(jì)法

D.企業(yè)所得稅法

2.小企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收返還

D.稅收抵免

3.小企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法有哪些？

A.年限平均法

B.工作量法

C.雙倍余額遞減法

D.年數(shù)總和法

4.小企業(yè)職工福利費(fèi)包括哪些內(nèi)容？

A.職工工資總額的14%

B.職工工資總額的10%

C.職工工資總額的8%

D.職工工資總額的6%

5.小企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括哪些內(nèi)容？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.稅收申報(bào)表

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度應(yīng)遵循以下哪些規(guī)定？

A.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.會(huì)計(jì)法

D.稅收征收管理法

E.企業(yè)所得稅法

2.以下哪些支出小企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

B.職工工資支出

C.廣告宣傳費(fèi)支出

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

E.職工福利費(fèi)支出

3.小企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策可能包括以下哪些？

A.稅收減免

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收返還

D.稅收抵免

E.稅收延期繳納

4.小企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法有哪些？

A.年限平均法

B.工作量法

C.雙倍余額遞減法

D.年數(shù)總和法

E.累計(jì)折舊法

5.小企業(yè)可以享受哪些稅收減免政策？

A.新辦企業(yè)稅收減免

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收減免

C.小型微利企業(yè)稅收減免

D.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)稅收減免

E.城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅稅收減免

6.小企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)包括以下哪些？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表

E.稅收申報(bào)表

7.小企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，以下哪些項(xiàng)目可以作為扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料成本

B.職工工資及福利費(fèi)

C.辦公費(fèi)用

D.廣告宣傳費(fèi)

E.捐贈(zèng)支出

8.小企業(yè)稅收籌劃的主要方法有哪些？

A.選擇合適的會(huì)計(jì)政策

B.合理避稅

C.利用稅收優(yōu)惠政策

D.合理安排收入和費(fèi)用

E.財(cái)務(wù)重組

9.小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，以下哪些指標(biāo)是常用的？

A.資產(chǎn)負(fù)債率

B.流動(dòng)比率

C.速動(dòng)比率

D.利潤(rùn)率

E.負(fù)債率

10.小企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時(shí)，需要注意以下哪些事項(xiàng)？

A.準(zhǔn)確填寫(xiě)申報(bào)表

B.提交相關(guān)證明材料

C.按時(shí)申報(bào)

D.依法納稅

E.了解最新的稅收政策

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.小企業(yè)無(wú)論會(huì)計(jì)制度采用何種形式，都必須按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（）

2.小企業(yè)可以同時(shí)享受多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。（）

3.小企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限不得少于10年。（）

4.小企業(yè)職工福利費(fèi)支出，超過(guò)規(guī)定限額的部分不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.小企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，無(wú)論金額大小，均可全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.小企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照規(guī)定比例在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

7.小企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、公允性、可比性的原則。（）

8.小企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

9.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度可以自行制定，無(wú)需遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。（）

10.小企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)以人民幣為記賬本位幣。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述小企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍和特點(diǎn)。

2.解釋小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與一般企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要區(qū)別。

3.列舉至少三種小企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其適用條件。

4.闡述小企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法的選取原則及其對(duì)稅務(wù)核算的影響。

5.說(shuō)明小企業(yè)如何進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃，以減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

6.分析小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，如何運(yùn)用流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)來(lái)評(píng)估企業(yè)的償債能力。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

解析思路：根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元的企業(yè)為小企業(yè)。

2.A

解析思路：小企業(yè)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，增值稅稅率為3%。

3.B

解析思路：小企業(yè)會(huì)計(jì)制度應(yīng)遵循《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。

4.D

解析思路：小企業(yè)可以享受稅收減免、稅收優(yōu)惠、稅收返還等多種稅收優(yōu)惠政策。

5.C

解析思路：小企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限最長(zhǎng)為15年。

6.A

解析思路：小企業(yè)職工福利費(fèi)稅前扣除限額為職工工資總額的14%。

7.A

解析思路：小企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。

8.D

解析思路：小企業(yè)可以享受稅收減免、稅收優(yōu)惠、稅收返還和稅收抵免等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

9.D

解析思路：小企業(yè)發(fā)生的購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、職工工資、廣告宣傳費(fèi)等支出都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.D

解析思路：小企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和稅收申報(bào)表。

二、多項(xiàng)選擇題

1.AB

解析思路：小企業(yè)會(huì)計(jì)制度應(yīng)遵循《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。

2.BCDE

解析思路：小企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除職工工資支出、廣告宣傳費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和職工福利費(fèi)支出。

3.ABD

解析思路：小企業(yè)可以享受稅收減免、稅收優(yōu)惠和稅收返還等稅收優(yōu)惠政策。

4.ABCD

解析思路：小企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。

5.ACDE

解析思路：小企業(yè)可以享受新辦企業(yè)稅收減免、小型微利企業(yè)稅收減免、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)稅收減免和城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅稅收減免。

6.ABCD

解析思路：小企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。

7.ABCDE

解析思路：小企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，購(gòu)買(mǎi)原材料成本、職工工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)用、廣告宣傳費(fèi)和捐贈(zèng)支出均可作為扣除項(xiàng)目。

8.ABCDE

解析思路：小企業(yè)稅收籌劃的方法包括選擇合適的會(huì)計(jì)政策、合理避稅、利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排收入和費(fèi)用以及財(cái)務(wù)重組。

9.ABCD

解析思路：小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和利潤(rùn)率等指標(biāo)是常用的。

10.ABCDE

解析思路：小企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時(shí)，應(yīng)注意準(zhǔn)確填寫(xiě)申報(bào)表、提交相關(guān)證明材料、按時(shí)申報(bào)、依法納稅和了解最新的稅收政策。

三、判斷題

1.×

解析思路：小企業(yè)會(huì)計(jì)制度應(yīng)遵循《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，而非自行制定。

2.√

解析思路：小企業(yè)可以同時(shí)享受多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，但需符合各自的適用條件。

3.×

解析思路：小企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)自行確定，但不得少于規(guī)定的最低年限。

4.√

解析思路：小企業(yè)職工福利費(fèi)支出超過(guò)規(guī)定限額的部分不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.×

解析思路：小企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.√

解析思路：小企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照規(guī)定比例在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.√

解析思路：小企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、公允性、可比性的原則。

8.√

解析思路：小企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9.×

解析思路：小企業(yè)會(huì)計(jì)制度應(yīng)遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，不得自行制定。

10.√

解析思路：小企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)以人民幣為記賬本位幣。

四、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述小企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍和特點(diǎn)。

解析思路：說(shuō)明簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用對(duì)象（小規(guī)模納稅人），特點(diǎn)包括稅率低、計(jì)算簡(jiǎn)便等。

2.解釋小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與一般企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要區(qū)別。

解析思路：對(duì)比說(shuō)明小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和一般企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目設(shè)置、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等方面的差異。

3.列舉至少三種小企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其適用條件。

解析思路：列舉稅收減免、稅收優(yōu)惠、稅收返還等政策，并說(shuō)明適用條件如企業(yè)類型、行業(yè)等。

4.闡述小企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法的選取原則及其對(duì)稅務(wù)核算的影響。