專業(yè)化水平稅法試題及答案VIP

專業(yè)化水平稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，稅額17萬元。該企業(yè)銷售同類原材料120萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅為：

A.2.6萬元

B.5.1萬元

C.6.6萬元

D.8.2萬元

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人為個(gè)人

C.企業(yè)所得稅的納稅人為個(gè)體工商戶

D.企業(yè)所得稅的納稅人為合伙企業(yè)

4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，銷售貨物取得的收入為50萬元，適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅為：

A.1.5萬元

B.1.5萬元

C.1.5萬元

D.1.5萬元

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為企業(yè)

B.個(gè)人所得稅的納稅人為個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅人為個(gè)體工商戶

D.個(gè)人所得稅的納稅人為合伙企業(yè)

6.某個(gè)體工商戶為增值稅一般納稅人，購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，稅額17萬元。該個(gè)體工商戶銷售同類原材料120萬元，適用的增值稅稅率為13%。該個(gè)體工商戶當(dāng)期應(yīng)納增值稅為：

A.2.6萬元

B.5.1萬元

C.6.6萬元

D.8.2萬元

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為土地

C.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋和土地

D.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋和建筑物

8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)設(shè)備一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，稅額17萬元。該企業(yè)銷售同類設(shè)備120萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅為：

A.2.6萬元

B.5.1萬元

C.6.6萬元

D.8.2萬元

9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象為土地

B.土地增值稅的征稅對(duì)象為房屋

C.土地增值稅的征稅對(duì)象為房屋和土地

D.土地增值稅的征稅對(duì)象為房屋和建筑物

10.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，銷售貨物取得的收入為50萬元，適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅為：

A.1.5萬元

B.1.5萬元

C.1.5萬元

D.1.5萬元

答案：

1.C

2.C

3.A

4.A

5.B

6.C

7.A

8.C

9.C

10.A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.收入總額

B.成本費(fèi)用

C.所得額

D.利潤總額

2.下列哪些行為屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售糧食

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.經(jīng)營所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋面積

D.房屋價(jià)值

5.土地增值稅的納稅人包括哪些？

A.土地所有權(quán)人

B.土地使用權(quán)人

C.土地承包經(jīng)營人

D.土地出讓人

6.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

7.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.偶然所得

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅減免稅人

D.增值稅出口退稅人

10.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.工業(yè)用途的房屋

B.居住用途的房屋

C.商業(yè)用途的房屋

D.農(nóng)業(yè)用途的房屋

答案：

1.A,B,C,D

2.A,B

3.A,B,C,D

4.A,B

5.A,B

6.A,B,D

7.A,B

8.A,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限為一個(gè)月，但可以申請延長。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同而有所不同。（）

4.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（）

5.土地增值稅的征稅對(duì)象包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)。（）

6.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率是相同的。（）

7.個(gè)人所得稅的免稅所得包括稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。（）

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去成本費(fèi)用。（）

9.增值稅的應(yīng)稅行為包括進(jìn)口貨物、出口貨物和提供加工修理修配勞務(wù)。（）

10.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的原值或者租金，兩者取其一。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除，并列舉幾種常見的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡要說明個(gè)人所得稅的征收方式及其特點(diǎn)。

4.描述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率確定的基本原則。

5.解釋土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算方法。

6.簡述增值稅專用發(fā)票的作用和使用要求。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，其中銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=120萬元×13%-17萬元=6.6萬元。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)，包括各類企業(yè)法人。

4.A

解析思路：應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率=50萬元×3%=1.5萬元。

5.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人為個(gè)人，包括中國公民、居住在中國境內(nèi)的無國籍人和外籍個(gè)人。

6.C

解析思路：應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=120萬元×13%-17萬元=6.6萬元。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋，不包括土地。

8.C

解析思路：應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=120萬元×13%-17萬元=6.6萬元。

9.C

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)。

10.A

解析思路：應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率=50萬元×3%=1.5萬元。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、成本費(fèi)用、所得額和利潤總額。

2.A,B

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售糧食和銷售農(nóng)產(chǎn)品。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、經(jīng)營所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.A,B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房屋原值和房屋租金。

5.A,B

解析思路：土地增值稅的納稅人包括土地所有權(quán)人和土地使用權(quán)人。

6.A,B,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)。

7.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%和15%。

8.A,D

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅所得包括國債利息收入和養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、減免稅人和出口退稅人。

10.A,B,C

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括工業(yè)用途的房屋、居住用途的房屋和商業(yè)用途的房屋。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅期限為一個(gè)月，但不可隨意延長，需要符合相關(guān)規(guī)定。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶屬于個(gè)人所得稅的納稅人。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同而有所不同，分為多個(gè)檔次。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。

5.√

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)。

6.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小