實(shí)戰(zhàn)稅法應(yīng)用技巧試題及答案

實(shí)戰(zhàn)稅法應(yīng)用技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)為職工提供住房補(bǔ)貼，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.應(yīng)按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

B.應(yīng)按偶然所得繳納個(gè)人所得稅

C.不繳納個(gè)人所得稅

D.應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。

A.因自然災(zāi)害造成的存貨損失

B.因管理不善造成的非正常損失

C.因改變用途而發(fā)生的損失

D.因銷(xiāo)售折扣而發(fā)生的損失

4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并取得所得的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且未取得所得的非居民企業(yè)

5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.境內(nèi)單位和個(gè)人

B.非境內(nèi)單位和個(gè)人

C.境內(nèi)單位和境外單位

D.境外單位和境外單位

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。

A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

B.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)

C.購(gòu)買(mǎi)原材料

D.購(gòu)買(mǎi)低值易耗品

7.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。

A.加速折舊

B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免稅

C.外商投資企業(yè)所得免稅

D.高新技術(shù)企業(yè)所得減免

8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并取得所得的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且未取得所得的非居民企業(yè)

10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.境內(nèi)單位和個(gè)人

B.非境內(nèi)單位和個(gè)人

C.境內(nèi)單位和境外單位

D.境外單位和境外單位

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（）。

A.購(gòu)買(mǎi)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購(gòu)買(mǎi)服務(wù)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

E.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

2.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的項(xiàng)目有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括（）。

A.工資、薪金支出

B.勞動(dòng)保護(hù)支出

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.利息支出

E.稅收滯納金

4.增值稅納稅人發(fā)生下列情況時(shí)，應(yīng)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（）。

A.因管理不善造成的存貨損失

B.因改變用途而發(fā)生的資產(chǎn)損失

C.因自然災(zāi)害造成的存貨損失

D.因銷(xiāo)售折扣而發(fā)生的損失

E.因銷(xiāo)售折讓而發(fā)生的損失

5.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，需要報(bào)送的資料包括（）。

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

C.企業(yè)會(huì)計(jì)憑證

D.企業(yè)稅收完稅證明

E.企業(yè)審計(jì)報(bào)告

6.下列屬于增值稅征稅范圍的項(xiàng)目有（）。

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

E.銷(xiāo)售電力

7.下列屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的項(xiàng)目有（）。

A.高新技術(shù)企業(yè)所得減免

B.小型微利企業(yè)所得減免

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備投資抵免

E.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)教育設(shè)施投資抵免

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額的項(xiàng)目包括（）。

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收入

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)收入

E.銷(xiāo)售電力收入

9.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的來(lái)源地包括（）。

A.境內(nèi)

B.境外

C.境內(nèi)支付

D.境外支付

E.境內(nèi)取得

10.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，需要報(bào)送的資料包括（）。

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證

D.增值稅稅控系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票

E.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶以及在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

4.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，可以同時(shí)收取包裝物押金，不繳納增值稅。（）

5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓所得繳納土地增值稅。（）

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)支出。（）

7.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)教育儲(chǔ)蓄產(chǎn)品所得，免征個(gè)人所得稅。（）

8.增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，可以按照13%的稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除職工福利費(fèi)支出。（）

10.個(gè)人出租房屋所得，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍及其基本稅率。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅地點(diǎn)。

3.列舉企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目，并簡(jiǎn)要說(shuō)明原因。

4.解釋增值稅專用發(fā)票的概念及其在稅收征管中的作用。

5.簡(jiǎn)要介紹個(gè)人所得稅的征收方式及其主要稅目。

6.說(shuō)明企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容及其對(duì)企業(yè)的影響。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，選項(xiàng)C不屬于增值稅征稅范圍。

2.A

解析思路：住房補(bǔ)貼屬于工資、薪金所得范疇，應(yīng)按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

3.D

解析思路：銷(xiāo)售折扣屬于正常的銷(xiāo)售行為，不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得的企業(yè)，選項(xiàng)D不符合條件。

5.B

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括境內(nèi)單位和個(gè)人，選項(xiàng)B不符合條件。

6.C

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，選項(xiàng)C屬于銷(xiāo)售行為。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)所得減免、小型微利企業(yè)所得減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，選項(xiàng)C不屬于稅收優(yōu)惠政策。

8.D

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，選項(xiàng)D屬于銷(xiāo)售行為。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得的企業(yè)，選項(xiàng)D不符合條件。

10.B

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括境內(nèi)單位和個(gè)人，選項(xiàng)B不符合條件。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,C,D,E

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的項(xiàng)目包括購(gòu)買(mǎi)原材料、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、勞動(dòng)保護(hù)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、利息支出。

4.A,B,C,E

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況包括因管理不善造成的存貨損失、因改變用途而發(fā)生的資產(chǎn)損失、因自然災(zāi)害造成的存貨損失和因銷(xiāo)售折讓而發(fā)生的損失。

5.A,B,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅申報(bào)需要報(bào)送的資料包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅收完稅證明和審計(jì)報(bào)告。

6.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)所得減免、小型微利企業(yè)所得減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備投資抵免。

8.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅銷(xiāo)售額的構(gòu)成包括銷(xiāo)售貨物收入、提供加工、修理修配勞務(wù)收入、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收入、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)收入和銷(xiāo)售電力收入。

9.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的來(lái)源地包括境內(nèi)、境外、境內(nèi)支付和境外支付。

10.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅申報(bào)需要報(bào)送的資料包括納稅申報(bào)表、專用發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能一次性抵扣，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶以及在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目包括稅收滯納金、罰款等，因?yàn)檫@些支出與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)。

4.×

解析思路：增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，包裝物押金也應(yīng)繳納增值稅。

5.√

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓所得繳納土地增值稅。

6.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)支出，但需符合相關(guān)規(guī)定。

7.√

解析思路：個(gè)人購(gòu)買(mǎi)教育儲(chǔ)蓄產(chǎn)品所得，按照稅法規(guī)定免征個(gè)人所得稅。

8.√

解析思路：增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，可以按照13%的稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

9.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除職工福利費(fèi)支出。

10.√

解析思路：個(gè)人出租房屋所得，按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，基本稅率分為13%、9%和6%。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得的企業(yè)，納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地或者所得來(lái)源地。

3.企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目包括稅收滯納金、罰款、罰金、捐贈(zèng)支出（除公益性捐贈(zèng)）、贊助支出等，因?yàn)檫@些支出與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)