正確使用稅務(wù)減免手段試題及答案

正確使用稅務(wù)減免手段試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅收減免手段？

A.稅收抵免

B.稅收加成

C.稅收返還

D.稅收豁免

2.企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該部分設(shè)備投資額的多少可以抵免當(dāng)年的應(yīng)納稅額？

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

3.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠的對(duì)象？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.資源綜合利用企業(yè)

D.財(cái)政部確定的其他企業(yè)

4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房的，免征個(gè)人所得稅。這里的“自用”指的是什么？

A.個(gè)人居住

B.個(gè)人經(jīng)營

C.個(gè)人投資

D.個(gè)人出租

5.企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以享受以下哪種稅收減免？

A.稅收返還

B.稅收加計(jì)扣除

C.稅收減免

D.稅收豁免

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅稅收減免政策？

A.對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率

B.對(duì)部分農(nóng)產(chǎn)品實(shí)行免稅政策

C.對(duì)教育、文化、衛(wèi)生等公共服務(wù)行業(yè)免征增值稅

D.對(duì)企業(yè)購置固定資產(chǎn)實(shí)行增值稅即征即退政策

7.企業(yè)為職工提供住房補(bǔ)貼，以下哪種情況可以享受稅收減免？

A.提供的住房屬于企業(yè)自用房產(chǎn)

B.提供的住房屬于職工自用房產(chǎn)

C.提供的住房屬于職工租賃房產(chǎn)

D.提供的住房屬于職工共有房產(chǎn)

8.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅減免政策？

A.對(duì)殘疾人減免個(gè)人所得稅

B.對(duì)大中專學(xué)生減免個(gè)人所得稅

C.對(duì)外籍個(gè)人減免個(gè)人所得稅

D.對(duì)退休人員減免個(gè)人所得稅

9.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以享受以下哪種稅收減免？

A.稅收返還

B.稅收加計(jì)扣除

C.稅收減免

D.稅收豁免

10.下列哪項(xiàng)不屬于關(guān)稅減免政策？

A.對(duì)進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品實(shí)行關(guān)稅減免

B.對(duì)出口貨物實(shí)行關(guān)稅減免

C.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備實(shí)行關(guān)稅減免

D.對(duì)進(jìn)口藥品實(shí)行關(guān)稅減免

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.稅收減免手段主要包括哪些類型？

A.稅率減免

B.稅額減免

C.稅期減免

D.稅種減免

E.稅收返還

2.下列哪些情況可以享受企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得

E.企業(yè)捐贈(zèng)

3.個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠包括哪些方面？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.增值稅稅收減免政策適用于哪些情形？

A.對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率

B.對(duì)部分農(nóng)產(chǎn)品實(shí)行免稅政策

C.對(duì)教育、文化、衛(wèi)生等公共服務(wù)行業(yè)免征增值稅

D.對(duì)企業(yè)購置固定資產(chǎn)實(shí)行增值稅即征即退政策

E.對(duì)小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

5.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受稅收加計(jì)扣除？

A.研究開發(fā)費(fèi)用

B.購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備

C.對(duì)職工進(jìn)行培訓(xùn)

D.對(duì)職工進(jìn)行福利性支出

E.對(duì)職工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)

6.下列哪些企業(yè)可以享受資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.資源綜合利用企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得的企業(yè)

7.個(gè)人轉(zhuǎn)讓以下哪些財(cái)產(chǎn)可以享受個(gè)人所得稅減免？

A.自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房的

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售的房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓自有的土地使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓自有的房屋附屬設(shè)施

E.轉(zhuǎn)讓自有的房屋附屬設(shè)施相關(guān)的土地使用權(quán)

8.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受增值稅即征即退政策？

A.對(duì)企業(yè)購置固定資產(chǎn)實(shí)行增值稅即征即退政策

B.對(duì)出口貨物實(shí)行增值稅零稅率

C.對(duì)部分農(nóng)產(chǎn)品實(shí)行免稅政策

D.對(duì)教育、文化、衛(wèi)生等公共服務(wù)行業(yè)免征增值稅

E.對(duì)小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

9.下列哪些情況可以享受關(guān)稅減免？

A.對(duì)進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品實(shí)行關(guān)稅減免

B.對(duì)出口貨物實(shí)行關(guān)稅減免

C.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備實(shí)行關(guān)稅減免

D.對(duì)進(jìn)口藥品實(shí)行關(guān)稅減免

E.對(duì)特定企業(yè)進(jìn)口特定產(chǎn)品實(shí)行關(guān)稅減免

10.下列哪些行為屬于稅收違法行為？

A.漏稅

B.欠稅

C.抗稅

D.騙稅

E.稅收欺詐

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收減免是稅收優(yōu)惠政策的一種，它是指在一定條件下，對(duì)納稅人的應(yīng)納稅額給予減免。（）

2.企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠僅限于高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的減免優(yōu)惠對(duì)象包括所有納稅個(gè)人。（）

4.增值稅的零稅率政策適用于所有出口貨物。（）

5.企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，其投資額的30%可以抵免當(dāng)年的應(yīng)納稅額。（）

6.稅收返還是指政府將已經(jīng)征收的稅款退還給納稅人。（）

7.稅收加計(jì)扣除是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將某些支出在計(jì)算前先予以扣除。（）

8.企業(yè)捐贈(zèng)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

9.關(guān)稅減免政策只適用于進(jìn)口貨物，不適用于出口貨物。（）

10.稅收違法行為包括欠稅、抗稅、騙稅和偷稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述稅收減免的作用。

2.企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠政策有哪些類型？

3.個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠的主要依據(jù)是什么？

4.簡(jiǎn)述增值稅稅收減免政策的主要內(nèi)容。

5.稅收減免的審批程序是怎樣的？

6.如何正確理解和運(yùn)用稅收減免政策？

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.B

解析思路：稅收減免手段主要包括稅率減免、稅額減免、稅期減免、稅收返還等，稅收加成不屬于減免手段。

2.C

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的30%可以抵免當(dāng)年的應(yīng)納稅額。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠對(duì)象包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)等，不包括財(cái)政部確定的其他企業(yè)。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅中的“自用”指的是個(gè)人居住，即個(gè)人居住用房產(chǎn)。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅中的研究開發(fā)費(fèi)用可以享受稅收加計(jì)扣除。

6.D

解析思路：增值稅的減免政策適用于出口貨物實(shí)行零稅率、部分農(nóng)產(chǎn)品實(shí)行免稅政策、教育、文化、衛(wèi)生等公共服務(wù)行業(yè)免征增值稅。

7.A

解析思路：企業(yè)為職工提供住房補(bǔ)貼，如果提供的住房屬于企業(yè)自用房產(chǎn)，則可以享受稅收減免。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠對(duì)象包括殘疾人、大中專學(xué)生、退休人員等，不包括外籍個(gè)人。

9.C

解析思路：企業(yè)所得稅中的資源綜合利用項(xiàng)目可以享受稅收減免。

10.D

解析思路：關(guān)稅減免政策適用于進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備、進(jìn)口藥品等。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：稅收減免手段包括稅率減免、稅額減免、稅期減免、稅種減免、稅收返還等。

2.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠對(duì)象包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅稅收減免政策適用于出口貨物實(shí)行零稅率、部分農(nóng)產(chǎn)品實(shí)行免稅政策、教育、文化、衛(wèi)生等公共服務(wù)行業(yè)免征增值稅、小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

5.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅中的稅收加計(jì)扣除適用于研究開發(fā)費(fèi)用、購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備、對(duì)職工進(jìn)行培訓(xùn)。

6.A,D

解析思路：資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠適用于資源綜合利用企業(yè)和國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。

7.A,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠適用于自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，以及土地使用權(quán)、房屋附屬設(shè)施等的轉(zhuǎn)讓。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅即征即退政策適用于對(duì)企業(yè)購置固定資產(chǎn)、出口貨物、部分農(nóng)產(chǎn)品實(shí)行免稅政策、教育、文化、衛(wèi)生等公共服務(wù)行業(yè)免征增值稅。

9.A,B,C,D,E

解析思路：關(guān)稅減免政策適用于進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備、進(jìn)口藥品等。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅收違法行為包括欠稅、抗稅、騙稅和偷稅。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅收減免確實(shí)是指在一定條件下，對(duì)納稅人的應(yīng)納稅額給予減免。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠不僅限于高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)，還包括其他符合條件的納稅人。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的減免優(yōu)惠對(duì)象不包括所有納稅個(gè)人，而是根據(jù)稅法規(guī)定針對(duì)特定情況進(jìn)行減免。

4.×

解析思路：增值稅的零稅率政策并非適用于所有出口貨物，而是根據(jù)具體規(guī)定和條件實(shí)施。

5.×

解析思路：企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的30%抵免應(yīng)納稅額，而非40%。

6.√

解析思路：稅收返還是指政府將已經(jīng)征收的稅款退還給納稅人，符合稅收返還的定義。

7.√

解析思路：稅收加計(jì)扣除確實(shí)是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將某些支出在計(jì)算前先予以扣除。

8.×

解析思路：企業(yè)捐贈(zèng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，并非全額扣除，而是根據(jù)稅法規(guī)定在限額內(nèi)扣除。

9.×

解析思路：關(guān)稅減免政策不僅適用于進(jìn)口貨物，也可以適用于出口貨物，根據(jù)具體規(guī)定和條件實(shí)施。

10.√

解析思路：稅收違法行為包括欠稅、抗稅、騙稅和偷稅，符合稅收違法行為的定義。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.稅收減免的作用包括：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、支持重點(diǎn)領(lǐng)域和項(xiàng)目、減輕納稅人負(fù)擔(dān)、提高稅收政策靈活性等。

2.企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、特定行業(yè)優(yōu)惠、稅收抵免、稅收加計(jì)扣除等。

3.個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠的主要依