挖掘潛力的2025年稅法考試試題及答案

挖掘潛力的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.研發(fā)費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

3.下列哪種情況不屬于稅收違法行為？

A.擅自改變稅種

B.未按規(guī)定申報(bào)納稅

C.依法納稅

D.逃避稅款

4.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納的稅款，自納稅義務(wù)發(fā)生之日起多久內(nèi)繳納？

A.3個(gè)月內(nèi)

B.6個(gè)月內(nèi)

C.1年內(nèi)

D.2年內(nèi)

5.下列哪種稅收屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.資源稅

6.納稅人因特殊情況，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納，但最長(zhǎng)不得超過多少天？

A.30天

B.60天

C.90天

D.120天

7.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.擅自改變計(jì)稅依據(jù)

B.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

C.依法納稅

D.虛假申報(bào)

8.下列哪種稅收屬于中央稅？

A.個(gè)人所得稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.車輛購(gòu)置稅

D.印花稅

9.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處以多少罰款？

A.2000元以下

B.5000元以下

C.10000元以下

D.20000元以下

10.下列哪種行為屬于騙稅行為？

A.擅自改變稅種

B.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

C.依法納稅

D.虛假申報(bào)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)的單位和個(gè)人

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.利息收入

3.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.研發(fā)費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

4.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中享有哪些職權(quán)？

A.查賬權(quán)

B.查驗(yàn)權(quán)

C.查封權(quán)

D.扣繳義務(wù)

5.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.擅自改變稅種

B.未按規(guī)定申報(bào)納稅

C.依法納稅

D.逃避稅款

6.納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些稅務(wù)資料？

A.納稅申報(bào)表

B.稅收完稅憑證

C.稅收繳款書

D.稅務(wù)登記表

7.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠措施？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收延期繳納

8.納稅人因特殊情況，不能按期繳納稅款的，可以采取哪些措施？

A.依法申請(qǐng)延期繳納

B.依法申請(qǐng)減免稅

C.依法申請(qǐng)稅收抵免

D.依法申請(qǐng)稅收退稅

9.下列哪些屬于稅收爭(zhēng)議解決途徑？

A.稅務(wù)行政復(fù)議

B.稅務(wù)行政訴訟

C.稅務(wù)仲裁

D.稅務(wù)調(diào)解

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對(duì)納稅人有哪些義務(wù)？

A.依法征稅

B.保密納稅人的商業(yè)秘密

C.為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)

D.對(duì)納稅人的違法行為進(jìn)行處罰

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（√）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入僅限于貨幣性收入。（×）

3.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出沒有金額限制。（×）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等措施。（√）

5.納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記。（×）

6.納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，可以自行決定延期繳納，無需稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（×）

7.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有義務(wù)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查。（√）

8.納稅人可以通過稅務(wù)行政復(fù)議來解決稅收爭(zhēng)議。（√）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對(duì)納稅人的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。（√）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對(duì)納稅人的合法權(quán)益應(yīng)當(dāng)予以保護(hù)。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

3.列舉稅收征收管理法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要職權(quán)。

4.說明稅收違法行為的種類及其法律后果。

5.簡(jiǎn)要介紹稅收爭(zhēng)議的解決途徑。

6.解釋什么是稅收優(yōu)惠措施，并舉例說明。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)范疇。

2.C.捐贈(zèng)支出

解析思路：捐贈(zèng)支出屬于非營(yíng)業(yè)性支出，根據(jù)稅法規(guī)定，非營(yíng)業(yè)性支出不得在稅前扣除。

3.C.依法納稅

解析思路：依法納稅是納稅人的基本義務(wù)，不屬于稅收違法行為。

4.C.1年內(nèi)

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起1年內(nèi)繳納應(yīng)納稅款。

5.C.城市維護(hù)建設(shè)稅

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅屬于地方稅種，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。

6.B.60天

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納，但最長(zhǎng)不得超過60天。

7.C.依法納稅

解析思路：依法納稅是納稅人的基本義務(wù)，不屬于偷稅行為。

8.C.車輛購(gòu)置稅

解析思路：車輛購(gòu)置稅屬于中央稅種，由中央稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。

9.B.5000元以下

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處以5000元以下罰款。

10.D.虛假申報(bào)

解析思路：虛假申報(bào)是指納稅人故意提供虛假的納稅申報(bào)材料，屬于偷稅行為。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)的單位和個(gè)人。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入等。

3.A,B,C

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括工資薪金支出、研發(fā)費(fèi)用、捐贈(zèng)支出等。

4.A,B,C

解析思路：稅收征收管理法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括查賬權(quán)、查驗(yàn)權(quán)、查封權(quán)等。

5.A,B,D

解析思路：稅收違法行為包括擅自改變稅種、未按規(guī)定申報(bào)納稅、逃避稅款等。

6.A,B,C,D

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的稅務(wù)資料包括納稅申報(bào)表、稅收完稅憑證、稅收繳款書、稅務(wù)登記表等。

7.A,B,C,D

解析思路：稅收優(yōu)惠措施包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅、稅收延期繳納等。

8.A,B,C,D

解析思路：納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款時(shí)，可以申請(qǐng)延