應(yīng)對(duì)2025年稅法考試變化試題及答案

應(yīng)對(duì)2025年稅法考試變化試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于2025年稅法考試的新增考點(diǎn)？

A.國際稅收協(xié)定

B.稅收籌劃

C.稅收信息化

D.財(cái)政部發(fā)布的最新稅收政策

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.償還銀行貸款利息

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

3.下列關(guān)于增值稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅是一種價(jià)外稅

B.增值稅的稅率分為17%、11%和6%

C.增值稅的納稅義務(wù)人是在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在境內(nèi)取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得額

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為季度

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房產(chǎn)的所有人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為1%和1.2%

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為年度

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地的使用人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為0.5元/平方米和1元/平方米

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為季度

8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是車輛的所有人

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購置價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率分為5%、10%和15%

D.車輛購置稅的納稅期限為年度

9.下列關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.印花稅的納稅義務(wù)人是書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.3%和0.5%

D.印花稅的納稅期限為年度

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅義務(wù)人是房屋的買受人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格

C.契稅的稅率分為3%、4%和5%

D.契稅的納稅期限為年度

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.2025年稅法考試中，以下哪些內(nèi)容是重點(diǎn)考察對(duì)象？

A.稅收法律法規(guī)的最新修訂

B.稅收政策的調(diào)整與實(shí)施

C.稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)

D.稅收信息化對(duì)納稅人的影響

E.國際稅收協(xié)調(diào)與合作

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.用于科研開發(fā)的費(fèi)用

D.用于廣告宣傳的費(fèi)用

E.用于捐贈(zèng)的費(fèi)用

3.增值稅的征收管理中，以下哪些行為屬于偷稅行為？

A.未按規(guī)定申報(bào)納稅

B.虛假申報(bào)納稅

C.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

D.超過規(guī)定期限申報(bào)納稅

E.采取虛假手段逃避繳納增值稅

4.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，以下哪些屬于稅收減免？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收減免

B.小型微利企業(yè)稅收減免

C.加速折舊政策

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

E.企業(yè)所得稅抵免政策

5.個(gè)人所得稅的征收管理中，以下哪些屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.經(jīng)營所得

6.房產(chǎn)稅的征收管理中，以下哪些情況可以減免房產(chǎn)稅？

A.國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

B.個(gè)人自有自住的房產(chǎn)

C.非營利性組織的房產(chǎn)

D.企業(yè)用于出租的房產(chǎn)

E.公益性房產(chǎn)

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理中，以下哪些情況可以減免土地使用稅？

A.農(nóng)村集體土地

B.國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位自用的土地

C.個(gè)人自有自用的土地

D.企業(yè)用于工業(yè)生產(chǎn)的土地

E.公益性用地

8.車輛購置稅的征收管理中，以下哪些情況可以減免車輛購置稅？

A.軍隊(duì)、武警等特殊機(jī)構(gòu)的車輛

B.教育機(jī)構(gòu)使用的車輛

C.用于出租的車輛

D.公共交通車輛

E.個(gè)人自用的車輛

9.印花稅的征收管理中，以下哪些屬于印花稅的應(yīng)稅憑證？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同

B.貸款合同

C.技術(shù)合同

D.保險(xiǎn)合同

E.貨物運(yùn)輸合同

10.契稅的征收管理中，以下哪些情況可以減免契稅？

A.房屋贈(zèng)與給直系親屬

B.房屋贈(zèng)與給國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位

C.房屋贈(zèng)與給非營利性組織

D.房屋贈(zèng)與給企業(yè)

E.房屋贈(zèng)與給個(gè)人

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅法考試中，對(duì)稅收法律法規(guī)的理解和應(yīng)用能力是考察的重點(diǎn)。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的利息支出。（）

3.增值稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅貨物的種類和性質(zhì)來確定的。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅期限為季度申報(bào)，年度匯算清繳。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的多少分段累進(jìn)計(jì)算的。（）

6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的市場價(jià)值。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括農(nóng)村集體土地。（）

8.車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人，無論車輛是否已經(jīng)投入使用。（）

9.印花稅的征收對(duì)象僅限于在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受的憑證。（）

10.契稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的買受人。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述2025年稅法考試中，稅收信息化對(duì)納稅人的影響。

2.請(qǐng)列舉至少三種企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，并簡要說明其適用條件。

3.解釋什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法，并說明其適用范圍。

4.簡要說明個(gè)人所得稅中，哪些類型的所得屬于綜合所得。

5.針對(duì)房產(chǎn)稅，簡述哪些情況可以申請(qǐng)減免房產(chǎn)稅。

6.在城鎮(zhèn)土地使用稅的征收中，如何確定土地的面積作為計(jì)稅依據(jù)？

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.B.稅收籌劃

2.D.稅收滯納金

3.D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額

4.D.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度

5.C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得額

6.B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

7.A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地的使用人

8.B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購置價(jià)格

9.D.印花稅的納稅期限為年度

10.A.契稅的納稅義務(wù)人是房屋的買受人

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A.稅收法律法規(guī)的最新修訂

2.A.合理的工資薪金支出

3.A.未按規(guī)定申報(bào)納稅

4.A.高新技術(shù)企業(yè)稅收減免

5.A.工資、薪金所得

6.A.國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

7.B.國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位自用的土地

8.A.軍隊(duì)、武警等特殊機(jī)構(gòu)的車輛

9.A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同

10.A.房屋贈(zèng)與給直系親屬

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.×

7.×

8.√

9.×

10.√

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.稅收信息化對(duì)納稅人的影響包括：提高納稅效率、降低納稅成本、增強(qiáng)稅收透明度、促進(jìn)稅收合規(guī)等。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)稅收減免、小型微利企業(yè)稅收減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。

3.增值稅的簡易計(jì)稅方法是指在一定條件下，按照規(guī)定的扣除項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)納稅額的方法，適用于小規(guī)模納稅人