2025年稅務(wù)師考試稅法（一）模擬試卷（含解析）：增值稅與消費(fèi)稅稅務(wù)稽查應(yīng)對策略

2025年稅務(wù)師考試稅法（一）模擬試卷（含解析）：增值稅與消費(fèi)稅稅務(wù)稽查應(yīng)對策略一、單項選擇題1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：A.小規(guī)模納稅人和一般納稅人B.納稅人和非納稅人C.普通納稅人和小規(guī)模納稅人D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人、個體工商戶2.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動開具的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動支付增值稅的憑證C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人計算增值稅應(yīng)納稅額的依據(jù)D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人計算增值稅進(jìn)項稅額的依據(jù)3.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是：A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人的基本稅率為3%C.增值稅零稅率應(yīng)稅項目的稅率為0%D.增值稅出口貨物退稅率分為15%、13%、9%三個檔次4.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額抵扣的說法，錯誤的是：A.增值稅納稅人購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅可以作為進(jìn)項稅額抵扣B.增值稅納稅人購進(jìn)自用固定資產(chǎn)支付的增值稅可以作為進(jìn)項稅額抵扣C.增值稅納稅人購進(jìn)免稅貨物支付的增值稅可以作為進(jìn)項稅額抵扣D.增值稅納稅人購進(jìn)不動產(chǎn)支付的增值稅可以作為進(jìn)項稅額抵扣5.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法，正確的是：A.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人出口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動支付的增值稅給予退還B.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動支付的增值稅給予退還C.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人計算增值稅應(yīng)納稅額時，按照規(guī)定扣除的進(jìn)項稅額D.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人計算增值稅應(yīng)納稅額時，按照規(guī)定增加的進(jìn)項稅額二、多項選擇題1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：A.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動的單位和個人B.增值稅納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅納稅人包括個體工商戶D.增值稅納稅人包括非居民企業(yè)2.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動開具的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動支付增值稅的憑證C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人計算增值稅應(yīng)納稅額的依據(jù)D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人計算增值稅進(jìn)項稅額的依據(jù)3.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有：A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人的基本稅率為3%C.增值稅零稅率應(yīng)稅項目的稅率為0%D.增值稅出口貨物退稅率分為15%、13%、9%三個檔次4.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額抵扣的說法，正確的有：A.增值稅納稅人購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅可以作為進(jìn)項稅額抵扣B.增值稅納稅人購進(jìn)自用固定資產(chǎn)支付的增值稅可以作為進(jìn)項稅額抵扣C.增值稅納稅人購進(jìn)免稅貨物支付的增值稅可以作為進(jìn)項稅額抵扣D.增值稅納稅人購進(jìn)不動產(chǎn)支付的增值稅可以作為進(jìn)項稅額抵扣5.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法，正確的有：A.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人出口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動支付的增值稅給予退還B.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動支付的增值稅給予退還C.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人計算增值稅應(yīng)納稅額時，按照規(guī)定扣除的進(jìn)項稅額D.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人計算增值稅應(yīng)納稅額時，按照規(guī)定增加的進(jìn)項稅額三、判斷題1.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動的單位和個人。（）2.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動開具的發(fā)票。（）3.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人的基本稅率為3%。（）4.增值稅納稅人購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅可以作為進(jìn)項稅額抵扣。（）5.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人出口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動支付的增值稅給予退還。（）四、簡答題要求：請根據(jù)所學(xué)知識，簡要闡述增值稅專用發(fā)票的管理制度及其重要性。五、論述題要求：結(jié)合實(shí)際案例，論述增值稅進(jìn)項稅額抵扣的稅務(wù)稽查要點(diǎn)及應(yīng)對策略。六、案例分析題要求：閱讀以下案例，分析企業(yè)在增值稅稅務(wù)稽查中可能存在的問題，并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。案例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。近期，稅務(wù)部門對該企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查，發(fā)現(xiàn)以下問題：1.企業(yè)部分進(jìn)項發(fā)票存在虛假報銷的情況；2.企業(yè)存在少計少繳增值稅的情況；3.企業(yè)部分出口業(yè)務(wù)未按規(guī)定申報退稅。請分析上述問題，并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A.小規(guī)模納稅人和一般納稅人解析：增值稅納稅人根據(jù)規(guī)模和會計核算制度的不同，分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。2.B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動支付增值稅的憑證解析：增值稅專用發(fā)票是銷售方開具的，購買方用于抵扣進(jìn)項稅額的憑證，而不是支付憑證。3.C.增值稅零稅率應(yīng)稅項目的稅率為0%解析：增值稅零稅率適用于出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)等情況，稅率為0%。4.C.增值稅納稅人購進(jìn)免稅貨物支付的增值稅可以作為進(jìn)項稅額抵扣解析：免稅貨物不征收增值稅，因此不存在進(jìn)項稅額抵扣的問題。5.A.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人出口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動支付的增值稅給予退還解析：出口退稅是指退還出口貨物在境內(nèi)已繳納的增值稅，以鼓勵出口。二、多項選擇題1.A.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動的單位和個人B.增值稅納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅納稅人包括個體工商戶D.增值稅納稅人包括非居民企業(yè)解析：增值稅納稅人的定義包括了所有在中國境內(nèi)從事相關(guān)活動的單位和個人，無論其規(guī)模或性質(zhì)。2.A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動開具的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動支付增值稅的憑證C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人計算增值稅應(yīng)納稅額的依據(jù)D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人計算增值稅進(jìn)項稅額的依據(jù)解析：增值稅專用發(fā)票既是銷售方開具的發(fā)票，也是購買方抵扣進(jìn)項稅額的憑證，同時也是計算應(yīng)納稅額的依據(jù)。3.A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人的基本稅率為3%C.增值稅零稅率應(yīng)稅項目的稅率為0%D.增值稅出口貨物退稅率分為15%、13%、9%三個檔次解析：增值稅稅率根據(jù)納稅人的類型和應(yīng)稅項目的不同而有所不同，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本稅率不同，零稅率適用于特定出口貨物。4.A.增值稅納稅人購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅可以作為進(jìn)項稅額抵扣B.增值稅納稅人購進(jìn)自用固定資產(chǎn)支付的增值稅可以作為進(jìn)項稅額抵扣C.增值稅納稅人購進(jìn)免稅貨物支付的增值稅可以作為進(jìn)項稅額抵扣D.增值稅納稅人購進(jìn)不動產(chǎn)支付的增值稅可以作為進(jìn)項稅額抵扣解析：增值稅進(jìn)項稅額抵扣是指納稅人購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)等支付的增值稅可以抵扣其銷項稅額。5.A.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人出口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動支付的增值稅給予退還B.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動支付的增值稅給予退還C.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人計算增值稅應(yīng)納稅額時，按照規(guī)定扣除的進(jìn)項稅額D.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人計算增值稅應(yīng)納稅額時，按照規(guī)定增加的進(jìn)項稅額解析：出口退稅是指退還出口貨物在境內(nèi)已繳納的增值稅，以鼓勵出口。三、判斷題1.正確解析：增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動的單位和個人。2.正確解析：增值稅專用發(fā)票是銷售方開具的，購買方用于抵扣進(jìn)項稅額的憑證。3.正確解析：增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人的基本稅率為3%。4.正確解析：增值稅納稅人購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅可以作為進(jìn)項稅額抵扣。5.正確解析：增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人出口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動支付的增值稅給予退還。四、簡答題解析：增值稅專用發(fā)票的管理制度包括專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、使用、報送等環(huán)節(jié)，其重要性在于確保增值稅鏈條的完整性和稅收安全，防止偷稅漏稅行為。五、論述題解析：增值稅進(jìn)項稅額抵扣的稅務(wù)稽查要點(diǎn)包括：核實(shí)進(jìn)項發(fā)票的真實(shí)性、合規(guī)性；檢查進(jìn)項稅額抵扣的