2025年注冊(cè)稅務(wù)師考試：行政法與民商法模擬試卷解析與技巧

2025年注冊(cè)稅務(wù)師考試：行政法與民商法模擬試卷解析與技巧一、選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于行政法的基本原則？A.合法原則B.公開原則C.信賴保護(hù)原則D.限制政府權(quán)力原則2.下列關(guān)于行政行為無效的說法，正確的是：A.行政行為無效是指行政行為已經(jīng)成立，但由于重大違法，自始不發(fā)生法律效力B.行政行為無效是指行政行為尚未成立，但由于違法，自始不發(fā)生法律效力C.行政行為無效是指行政行為已經(jīng)成立，但由于違法，自始不發(fā)生法律效力D.行政行為無效是指行政行為尚未成立，但由于違法，自始不發(fā)生法律效力3.下列關(guān)于行政強(qiáng)制措施的說法，正確的是：A.行政強(qiáng)制措施是指行政機(jī)關(guān)在行政管理過程中，為制止違法行為、防止證據(jù)損毀、避免危害發(fā)生等情形，依法對(duì)公民的人身自由實(shí)施暫時(shí)性限制B.行政強(qiáng)制措施是指行政機(jī)關(guān)在行政管理過程中，為制止違法行為、防止證據(jù)損毀、避免危害發(fā)生等情形，依法對(duì)公民的財(cái)產(chǎn)實(shí)施暫時(shí)性限制C.行政強(qiáng)制措施是指行政機(jī)關(guān)在行政管理過程中，為制止違法行為、防止證據(jù)損毀、避免危害發(fā)生等情形，依法對(duì)公民的人身自由和財(cái)產(chǎn)實(shí)施暫時(shí)性限制D.行政強(qiáng)制措施是指行政機(jī)關(guān)在行政管理過程中，為制止違法行為、防止證據(jù)損毀、避免危害發(fā)生等情形，依法對(duì)法人或者其他組織的財(cái)產(chǎn)實(shí)施暫時(shí)性限制4.下列關(guān)于行政復(fù)議的說法，正確的是：A.行政復(fù)議是指公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向作出該行政行為的上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者同級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議B.行政復(fù)議是指公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向作出該行政行為的上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者同級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議，上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者同級(jí)人民政府依法對(duì)該行政行為進(jìn)行審查，并作出決定C.行政復(fù)議是指公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向作出該行政行為的上級(jí)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，上級(jí)行政機(jī)關(guān)依法對(duì)該行政行為進(jìn)行審查，并作出決定D.行政復(fù)議是指公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向作出該行政行為的上級(jí)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，上級(jí)行政機(jī)關(guān)依法對(duì)該行政行為進(jìn)行審查，并作出決定，同時(shí)可以提起行政訴訟5.下列關(guān)于行政訴訟的說法，正確的是：A.行政訴訟是指公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向人民法院提起訴訟，人民法院依法對(duì)該行政行為進(jìn)行審查，并作出判決B.行政訴訟是指公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向人民法院提起訴訟，人民法院依法對(duì)該行政行為進(jìn)行審查，并作出判決，同時(shí)可以申請(qǐng)行政復(fù)議C.行政訴訟是指公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向人民法院提起訴訟，人民法院依法對(duì)該行政行為進(jìn)行審查，并作出判決，同時(shí)可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提起上訴D.行政訴訟是指公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向人民法院提起訴訟，人民法院依法對(duì)該行政行為進(jìn)行審查，并作出判決，同時(shí)可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提起上訴，還可以申請(qǐng)?jiān)賹?.下列關(guān)于民事法律行為說法，正確的是：A.民事法律行為是指民事主體為設(shè)立、變更、終止民事法律關(guān)系而實(shí)施的行為B.民事法律行為是指民事主體為實(shí)現(xiàn)民事權(quán)利義務(wù)而實(shí)施的行為C.民事法律行為是指民事主體為實(shí)現(xiàn)民事權(quán)利義務(wù)而實(shí)施的行為，包括民事法律行為和民事法律行為的事實(shí)行為D.民事法律行為是指民事主體為實(shí)現(xiàn)民事權(quán)利義務(wù)而實(shí)施的行為，包括民事法律行為和民事法律行為的事實(shí)行為，以及民事法律行為的法律行為7.下列關(guān)于民事法律關(guān)系說法，正確的是：A.民事法律關(guān)系是指民事主體之間基于民事法律行為所形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系B.民事法律關(guān)系是指民事主體之間基于民事法律行為所形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，包括民事法律關(guān)系和民事法律關(guān)系的事實(shí)關(guān)系C.民事法律關(guān)系是指民事主體之間基于民事法律行為所形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，包括民事法律關(guān)系和民事法律關(guān)系的事實(shí)關(guān)系，以及民事法律關(guān)系的法律關(guān)系D.民事法律關(guān)系是指民事主體之間基于民事法律行為所形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，包括民事法律關(guān)系和民事法律關(guān)系的事實(shí)關(guān)系，以及民事法律關(guān)系的法律關(guān)系和民事法律關(guān)系的法律事實(shí)8.下列關(guān)于民事權(quán)利說法，正確的是：A.民事權(quán)利是指民事主體依法享有的，為實(shí)現(xiàn)其民事利益而實(shí)施的行為B.民事權(quán)利是指民事主體依法享有的，為實(shí)現(xiàn)其民事利益而實(shí)施的行為，包括財(cái)產(chǎn)權(quán)和人身權(quán)C.民事權(quán)利是指民事主體依法享有的，為實(shí)現(xiàn)其民事利益而實(shí)施的行為，包括財(cái)產(chǎn)權(quán)、人身權(quán)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)D.民事權(quán)利是指民事主體依法享有的，為實(shí)現(xiàn)其民事利益而實(shí)施的行為，包括財(cái)產(chǎn)權(quán)、人身權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)和債權(quán)9.下列關(guān)于民事義務(wù)說法，正確的是：A.民事義務(wù)是指民事主體依法承擔(dān)的，為實(shí)現(xiàn)他人民事利益而實(shí)施的行為B.民事義務(wù)是指民事主體依法承擔(dān)的，為實(shí)現(xiàn)他人民事利益而實(shí)施的行為，包括財(cái)產(chǎn)義務(wù)和人身義務(wù)C.民事義務(wù)是指民事主體依法承擔(dān)的，為實(shí)現(xiàn)他人民事利益而實(shí)施的行為，包括財(cái)產(chǎn)義務(wù)、人身義務(wù)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)義務(wù)D.民事義務(wù)是指民事主體依法承擔(dān)的，為實(shí)現(xiàn)他人民事利益而實(shí)施的行為，包括財(cái)產(chǎn)義務(wù)、人身義務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)義務(wù)和債權(quán)義務(wù)10.下列關(guān)于民事責(zé)任說法，正確的是：A.民事責(zé)任是指民事主體因違反民事義務(wù)而應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果B.民事責(zé)任是指民事主體因違反民事義務(wù)而應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果，包括違約責(zé)任和侵權(quán)責(zé)任C.民事責(zé)任是指民事主體因違反民事義務(wù)而應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果，包括違約責(zé)任、侵權(quán)責(zé)任和合同責(zé)任D.民事責(zé)任是指民事主體因違反民事義務(wù)而應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果，包括違約責(zé)任、侵權(quán)責(zé)任、合同責(zé)任和不當(dāng)?shù)美?zé)任四、案例分析題（每題10分，共20分）1.某市稅務(wù)局對(duì)一家企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在偷稅行為，遂作出罰款20萬元的行政處罰決定。企業(yè)不服，向市政府申請(qǐng)行政復(fù)議。市政府經(jīng)復(fù)議，認(rèn)為稅務(wù)局處罰過重，決定撤銷原處罰決定，并要求稅務(wù)局重新作出處理。稅務(wù)局重新作出罰款15萬元的處罰決定。企業(yè)再次不服，向人民法院提起行政訴訟。要求：請(qǐng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》和《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》的相關(guān)規(guī)定，分析以下問題：（1）企業(yè)是否可以向市政府申請(qǐng)行政復(fù)議？（2）市政府對(duì)稅務(wù)局的處罰決定作出何種復(fù)議決定？（3）企業(yè)對(duì)市政府的復(fù)議決定不服，是否可以提起行政訴訟？（4）稅務(wù)局重新作出的處罰決定是否合法？2.甲、乙雙方簽訂一份房屋買賣合同，約定甲將一套房屋出售給乙，總價(jià)款100萬元，乙先支付50萬元定金，剩余50萬元在房屋過戶后支付。合同簽訂后，乙按照約定支付了定金。然而，甲在過戶前將房屋賣給了丙，丙支付了剩余的房款并辦理了過戶手續(xù)。乙得知此事后，要求甲返還定金并賠償損失。要求：請(qǐng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的相關(guān)規(guī)定，分析以下問題：（1）甲、乙雙方簽訂的房屋買賣合同是否有效？（2）甲將房屋賣給丙的行為是否構(gòu)成違約？（3）乙是否有權(quán)要求甲返還定金并賠償損失？（4）如果甲同意返還定金，乙是否可以放棄要求賠償損失？五、論述題（每題10分，共20分）1.論述行政法基本原則在行政法律關(guān)系中的體現(xiàn)。要求：結(jié)合具體案例，闡述行政法基本原則在行政法律關(guān)系中的體現(xiàn)，并分析其重要性。2.論述民事法律關(guān)系與民事權(quán)利義務(wù)的關(guān)系。要求：從民事法律關(guān)系的定義出發(fā)，論述民事法律關(guān)系與民事權(quán)利義務(wù)之間的關(guān)系，并分析其在民事法律制度中的作用。六、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述行政強(qiáng)制措施的種類。要求：列舉并簡(jiǎn)要說明行政強(qiáng)制措施的種類。2.簡(jiǎn)述民事法律行為的有效條件。要求：列舉并簡(jiǎn)要說明民事法律行為的有效條件。3.簡(jiǎn)述民事責(zé)任的承擔(dān)方式。要求：列舉并簡(jiǎn)要說明民事責(zé)任的承擔(dān)方式。本次試卷答案如下：一、選擇題1.D。限制政府權(quán)力原則不屬于行政法的基本原則，而是行政法的基本原則之一。2.A。行政行為無效是指行政行為已經(jīng)成立，但由于重大違法，自始不發(fā)生法律效力。3.C。行政強(qiáng)制措施是指行政機(jī)關(guān)在行政管理過程中，為制止違法行為、防止證據(jù)損毀、避免危害發(fā)生等情形，依法對(duì)公民的人身自由和財(cái)產(chǎn)實(shí)施暫時(shí)性限制。4.B。行政復(fù)議是指公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向作出該行政行為的上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者同級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議，上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者同級(jí)人民政府依法對(duì)該行政行為進(jìn)行審查，并作出決定。5.A。行政訴訟是指公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向人民法院提起訴訟，人民法院依法對(duì)該行政行為進(jìn)行審查，并作出判決。6.A。民事法律行為是指民事主體為設(shè)立、變更、終止民事法律關(guān)系而實(shí)施的行為。7.A。民事法律關(guān)系是指民事主體之間基于民事法律行為所形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。8.B。民事權(quán)利是指民事主體依法享有的，為實(shí)現(xiàn)其民事利益而實(shí)施的行為，包括財(cái)產(chǎn)權(quán)和人身權(quán)。9.B。民事義務(wù)是指民事主體依法承擔(dān)的，為實(shí)現(xiàn)他人民事利益而實(shí)施的行為，包括財(cái)產(chǎn)義務(wù)和人身義務(wù)。10.B。民事責(zé)任是指民事主體因違反民事義務(wù)而應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果，包括違約責(zé)任和侵權(quán)責(zé)任。四、案例分析題1.（1）企業(yè)可以向市政府申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》第九條的規(guī)定，公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起六十日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。（2）市政府對(duì)稅務(wù)局的處罰決定作出撤銷原處罰決定的復(fù)議決定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》第二十八條的規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為原具體行政行為違法的，應(yīng)當(dāng)決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法。（3）企業(yè)對(duì)市政府的復(fù)議決定不服，可以提起行政訴訟。根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第二條的規(guī)定，公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)工作人員的行政行為侵犯其合法權(quán)益，有權(quán)依照本法向人民法院提起訴訟。（4）稅務(wù)局重新作出的處罰決定是否合法，需要根據(jù)具體情況判斷。如果稅務(wù)局重新作出的處罰決定仍然過重，則可能違反了行政復(fù)議決定的要求，不合法。2.（1）甲、乙雙方簽訂的房屋買賣合同有效。根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》第十條的規(guī)定，當(dāng)事人訂立合同，有書面形式、口頭形式和其他形式。（2）甲將房屋賣給丙的行為構(gòu)成違約。根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》第一百零三條的規(guī)定，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照約定全面履行自己的義務(wù)。（3）乙有權(quán)要求甲返還定金并賠償損失。根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》第一百一十五條的規(guī)定，當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任。（4）如果甲同意返還定金，乙可以放棄要求賠償損失。根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》第一百一十六條的規(guī)定，當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，另一方有權(quán)請(qǐng)求賠償損失。當(dāng)事人可以約定放棄賠償損失的權(quán)利。五、論述題1.行政法基本原則在行政法律關(guān)系中的體現(xiàn)包括：合法性原則、公開原則、信賴保護(hù)原則、比例原則等。例如，合法性原則要求行政機(jī)關(guān)在行使職權(quán)時(shí)，必須依法行事，不得超越法定權(quán)限和程序；公開原則要求行政機(jī)關(guān)的決策和行為應(yīng)當(dāng)公開，接受社會(huì)監(jiān)督；信賴保護(hù)原則要求行政機(jī)關(guān)在作出對(duì)當(dāng)事人不利的決定時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益；比例原則要求行政機(jī)關(guān)在行使職權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，采取適當(dāng)?shù)拇胧?，不得過度干涉公民、法人的合法權(quán)益。2.民事法律關(guān)系與民事權(quán)利義務(wù)的關(guān)系表現(xiàn)為：民事法律關(guān)系是民事主體之間基于民事法律行為所形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，民事權(quán)利是民事主體為實(shí)現(xiàn)其民事利益而實(shí)施的行為，民事義務(wù)是民事主體依法承擔(dān)的，為實(shí)現(xiàn)他人民事利益而實(shí)施的行為。民事法律關(guān)系是民事權(quán)利義務(wù)的基礎(chǔ)，民事權(quán)利義務(wù)是民事法律關(guān)系的內(nèi)容。例如