接下來(lái)的稅法考試挑戰(zhàn)試題及答案

接下來(lái)的稅法考試挑戰(zhàn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的是：

A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

B.預(yù)付下一年度的租金

C.支付罰款

D.預(yù)付下一年度的保險(xiǎn)費(fèi)

3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)的收入？

A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的價(jià)款

B.支付的職工薪酬

C.企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的款項(xiàng)

D.收到的政府補(bǔ)貼

4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.個(gè)人取得的稿酬所得

D.企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

5.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：

A.可以由銷(xiāo)售方自行開(kāi)具

B.可以由購(gòu)買(mǎi)方自行開(kāi)具

C.必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具

D.必須由企業(yè)自行開(kāi)具

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以在計(jì)算中扣除？

A.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

B.固定資產(chǎn)折舊

C.職工福利費(fèi)

D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

7.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取下列哪種措施？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行詢(xún)問(wèn)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行處罰

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅按月繳納

B.企業(yè)所得稅按季度繳納

C.企業(yè)所得稅按年繳納，分月預(yù)繳

D.企業(yè)所得稅按年繳納，分季預(yù)繳

9.個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所得，應(yīng)繳納哪種稅款？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.營(yíng)業(yè)稅

10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買(mǎi)賣(mài)

B.房屋贈(zèng)與

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

D.企業(yè)股權(quán)收購(gòu)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在計(jì)算中扣除？

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.捐贈(zèng)支出

E.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

2.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物

C.納稅人出口貨物

D.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

E.納稅人提供的郵政服務(wù)

3.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率

E.超額比例稅率

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.資產(chǎn)損失

C.招待費(fèi)

D.職工福利費(fèi)

E.利息支出

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以采取哪些措施？

A.稅務(wù)登記

B.稅務(wù)核定

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

E.稅收處罰

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些收入屬于企業(yè)的收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出租財(cái)產(chǎn)收入

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入

E.政府補(bǔ)助收入

7.個(gè)人所得稅的征收方式包括哪些？

A.查賬征收

B.查定征收

C.定期定額征收

D.代扣代繳

E.自行申報(bào)

8.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

E.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于企業(yè)成本？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料成本

B.人工成本

C.制造費(fèi)用

D.銷(xiāo)售費(fèi)用

E.管理費(fèi)用

10.下列哪些屬于契稅的納稅義務(wù)人？

A.房屋買(mǎi)賣(mài)雙方

B.房屋贈(zèng)與雙方

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)

E.購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)的個(gè)人

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

2.個(gè)人出租房屋所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨應(yīng)納稅所得額的變化而變化。（）

4.納稅人申報(bào)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅法規(guī)定的收入和扣除項(xiàng)目不一致時(shí)，應(yīng)以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為準(zhǔn)。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢(xún)，以了解其財(cái)務(wù)狀況。（）

6.增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須由銷(xiāo)售方開(kāi)具，購(gòu)買(mǎi)方不得開(kāi)具。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。（）

8.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限是每年4月30日之前。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因違法經(jīng)營(yíng)的罰款。（）

10.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅人有哪些分類(lèi)。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式。

4.簡(jiǎn)要解釋什么是稅法的基本原則，并舉例說(shuō)明。

5.稅務(wù)登記在稅收征收管理中具有哪些重要作用？

6.簡(jiǎn)述契稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，其中銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C.支付罰款

解析思路：購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)和預(yù)付租金屬于資本性支出，應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)的成本；支付罰款屬于費(fèi)用性支出，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。

3.D.收到的政府補(bǔ)貼

解析思路：政府補(bǔ)貼屬于政府無(wú)償給予企業(yè)的資金，不屬于企業(yè)的收入。

4.C.個(gè)人取得的稿酬所得

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得等，其中個(gè)人取得的稿酬所得屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。

5.C.必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票由銷(xiāo)售方開(kāi)具，但必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，因此必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具。

6.B.固定資產(chǎn)折舊

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，固定資產(chǎn)折舊可以按照稅法規(guī)定的折舊方法在計(jì)算中扣除。

7.A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，以了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和納稅情況。

8.C.企業(yè)所得稅按年繳納，分月預(yù)繳

解析思路：企業(yè)所得稅按年度計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳。

9.C.個(gè)人所得稅

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

10.B.房屋贈(zèng)與

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買(mǎi)賣(mài)、房屋贈(zèng)與、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等，其中房屋贈(zèng)與屬于契稅的征稅范圍。

二、多項(xiàng)選擇題

1.B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)E.職工福利費(fèi)

解析思路：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和捐贈(zèng)支出在特定條件下可能計(jì)入成本或費(fèi)用，但工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)是直接計(jì)入成本或費(fèi)用的。

2.A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.納稅人出口貨物D.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)E.納稅人提供的郵政服務(wù)

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口貨物、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)等。

3.A.累進(jìn)稅率B.比例稅率D.超額累進(jìn)稅率E.超額比例稅率

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、比例稅率、超額累進(jìn)稅率和超額比例稅率。

4.B.資產(chǎn)損失D.職工福利費(fèi)E.利息支出

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括資產(chǎn)損失、職工福利費(fèi)、利息支出等。

5.A.稅務(wù)登記B.稅務(wù)核定C.稅收保全D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行E.稅收處罰

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以采取稅務(wù)登記、稅務(wù)核定、稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行和稅收處罰等措施。

6.A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入C.出租財(cái)產(chǎn)收入D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入E.政府補(bǔ)助收入

解析思路：企業(yè)的收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供加工、修理修配勞務(wù)收入、出租財(cái)產(chǎn)收入、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入和政府補(bǔ)助收入。

7.A.查賬征收B.查定征收C.定期定額征收D.代扣代繳E.自行申報(bào)

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、定期定額征收、代扣代繳和自行申報(bào)。

8.A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

9.A.購(gòu)買(mǎi)原材料成本B.人工成本C.制造費(fèi)用D.銷(xiāo)售