明確方向的稅法考試試題及答案

明確方向的稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素？

A.稅務(wù)機關(guān)

B.納稅人

C.稅收法律事實

D.稅收違法行為

2.我國稅收的基本特征不包括以下哪一項？

A.法律性

B.強制性

C.公平性

D.私有性

3.以下哪個稅種實行源泉扣繳？

A.個人所得稅

B.增值稅

C.消費稅

D.企業(yè)所得稅

4.納稅人申報稅務(wù)登記的期限是發(fā)生納稅義務(wù)之日起多少日內(nèi)？

A.30日

B.15日

C.60日

D.10日內(nèi)

5.以下哪項不屬于稅收法律責(zé)任的構(gòu)成要件？

A.違法行為

B.法律制裁

C.稅務(wù)行政責(zé)任

D.稅收違法行為

6.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是？

A.增值稅是對貨物銷售和進(jìn)口征稅的一種稅種

B.增值稅是對企業(yè)利潤征稅的一種稅種

C.增值稅是對商品生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅的一種稅種

D.增值稅是對商品流通環(huán)節(jié)征稅的一種稅種

7.以下哪個稅種實行按月申報納稅？

A.個人所得稅

B.增值稅

C.企業(yè)所得稅

D.消費稅

8.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生基于以下哪項事實？

A.稅法的規(guī)定

B.納稅人的申請

C.稅務(wù)機關(guān)的決定

D.稅收法律事實

9.下列關(guān)于稅收法律效力的說法，錯誤的是？

A.稅法效力及于全國范圍

B.稅法效力及于所有納稅人

C.稅法效力不受時間和空間限制

D.稅法效力及于所有稅種

10.以下哪個稅種屬于地方稅種？

A.個人所得稅

B.增值稅

C.房產(chǎn)稅

D.企業(yè)所得稅

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括以下哪些？

A.稅務(wù)機關(guān)

B.納稅人

C.稅收法律事實

D.稅收違法行為

E.稅收法律關(guān)系

2.我國稅收的基本特征包括以下哪些？

A.法律性

B.強制性

C.公平性

D.私有性

E.非盈利性

3.納稅人申報稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)提供以下哪些材料？

A.納稅人身份證明

B.稅務(wù)登記表

C.住所證明

D.營業(yè)執(zhí)照

E.組織機構(gòu)代碼證

4.下列哪些屬于稅收法律責(zé)任？

A.稅收違法行為

B.稅務(wù)行政責(zé)任

C.稅收刑事責(zé)任

D.稅收民事責(zé)任

E.稅收行政處分

5.以下哪些稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.個人所得稅

E.企業(yè)所得稅

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于稅收法律關(guān)系的主體？

A.稅務(wù)機關(guān)

B.納稅人

C.稅務(wù)代理人

D.外國政府

E.國際組織

2.下列哪些屬于稅收法律關(guān)系的客體？

A.稅收法律事實

B.稅收權(quán)利

C.稅收義務(wù)

D.稅收法律關(guān)系

E.稅收違法行為

3.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅可能基于以下哪些情況？

A.稅法的規(guī)定

B.納稅人的申請

C.稅務(wù)機關(guān)的決定

D.稅收法律事實

E.納稅人的行為

4.以下哪些屬于稅收征收管理的程序？

A.稅務(wù)登記

B.稅收申報

C.稅款征收

D.稅收檢查

E.稅收處罰

5.納稅人有哪些權(quán)利？

A.知情權(quán)

B.申辯權(quán)

C.保密權(quán)

D.申訴權(quán)

E.依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)

6.納稅人有哪些義務(wù)？

A.按時申報納稅

B.按時繳納稅款

C.依法接受稅務(wù)檢查

D.依法提供有關(guān)資料

E.依法使用發(fā)票

7.稅務(wù)機關(guān)有哪些職權(quán)？

A.稅收征收管理

B.稅收檢查

C.稅收處罰

D.稅收咨詢

E.稅收宣傳

8.以下哪些屬于稅收違法行為的種類？

A.納稅人未按時申報納稅

B.納稅人未按時繳納稅款

C.納稅人虛假申報

D.納稅人偷稅

E.納稅人抗稅

9.稅收法律責(zé)任包括哪些？

A.稅務(wù)行政責(zé)任

B.稅收刑事責(zé)任

C.稅收民事責(zé)任

D.稅收行政處分

E.稅收行政處罰

10.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠措施？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收延期繳納

E.稅收優(yōu)惠稅率

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收法律關(guān)系是平等主體之間的法律關(guān)系。（）

2.稅收具有無償性，因此納稅人不需要承擔(dān)任何義務(wù)。（）

3.稅務(wù)機關(guān)可以隨意調(diào)整納稅人的稅種和稅率。（）

4.納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機關(guān)的非法檢查。（）

5.稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律事實。（）

6.稅收征收管理的目的是確保國家稅收收入。（）

7.納稅人可以自行決定是否享受稅收優(yōu)惠政策。（）

8.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為可以進(jìn)行行政處罰。（）

9.稅收法律責(zé)任的承擔(dān)方式包括罰款、沒收違法所得等。（）

10.稅收優(yōu)惠措施只適用于特定地區(qū)或特定行業(yè)的企業(yè)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素。

2.解釋稅收的強制性特征及其在稅收征收中的作用。

3.列舉并簡述納稅人申報稅務(wù)登記時應(yīng)提供的材料。

4.說明稅收征收管理的程序及其重要性。

5.簡要介紹稅收違法行為的種類及其法律責(zé)任。

6.解釋稅收優(yōu)惠措施的目的及其對經(jīng)濟發(fā)展的作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：稅收法律關(guān)系包括稅務(wù)機關(guān)、納稅人、稅收法律事實，不包括稅收違法行為。

2.D

解析思路：稅收的基本特征包括法律性、強制性、無償性、固定性，私有性不屬于稅收特征。

3.A

解析思路：源泉扣繳是指在支付環(huán)節(jié)直接扣繳稅款，個人所得稅實行源泉扣繳。

4.A

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日內(nèi)申報稅務(wù)登記。

5.B

解析思路：稅收法律責(zé)任包括稅收違法行為、稅務(wù)行政責(zé)任、稅收刑事責(zé)任，不包括法律制裁。

6.D

解析思路：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和進(jìn)口的增值額征稅。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅實行按月或按季申報納稅。

8.D

解析思路：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生基于稅收法律事實。

9.C

解析思路：稅法效力及于全國范圍、所有納稅人、所有稅種，不受時間和空間限制。

10.C

解析思路：房產(chǎn)稅屬于地方稅種。

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.ABC

解析思路：稅收法律關(guān)系的主體包括稅務(wù)機關(guān)、納稅人、稅務(wù)代理人、外國政府、國際組織。

2.ABCD

解析思路：稅收法律關(guān)系的客體包括稅收法律事實、稅收權(quán)利、稅收義務(wù)、稅收法律關(guān)系。

3.ABCDE

解析思路：納稅人申報稅務(wù)登記需提供身份證明、稅務(wù)登記表、住所證明、營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證。

4.ABCDE

解析思路：稅收征收管理的程序包括稅務(wù)登記、稅收申報、稅款征收、稅收檢查、稅收處罰。

5.ABDE

解析思路：納稅人權(quán)利包括知情權(quán)、申辯權(quán)、保密權(quán)、申訴權(quán)、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)。

6.ABCDE

解析思路：納稅人義務(wù)包括按時申報納稅、按時繳納稅款、依法接受稅務(wù)檢查、依法提供有關(guān)資料、依法使用發(fā)票。

7.ABCDE

解析思路：稅務(wù)機關(guān)職權(quán)包括稅收征收管理、稅收檢查、稅收處罰、稅收咨詢、稅收宣傳。

8.ABCDE

解析思路：稅收違法行為包括未按時申報納稅、未按時繳納稅款、虛假申報、偷稅、抗稅。

9.ABCDE

解析思路：稅收法律責(zé)任包括稅務(wù)行政責(zé)任、稅收刑事責(zé)任、稅收民事責(zé)任、稅收行政處分、稅收行政處罰。

10.ABCDE

解析思路：稅收優(yōu)惠措施包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅、稅收延期繳納、稅收優(yōu)惠稅率。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅收法律關(guān)系是非平等主體之間的法律關(guān)系，通常是一方為國家機關(guān)。

2.×

解析思路：稅收具有無償性，但納稅人仍需承擔(dān)依法納稅的義務(wù)。

3.×

解析思路：稅務(wù)機關(guān)無權(quán)隨意調(diào)整納稅人的稅種和稅率，必須依照稅法規(guī)定。

4.√

解析思路：納稅人有權(quán)依法拒絕稅務(wù)機關(guān)的非法檢查。

5.√

解析思路：稅收法律關(guān)系的客體確實是稅收法律事實。

6.√

解析思路：稅收征收管理確保國家稅收收入，是稅收制度的重要組成部分。

7.×

解析思路：納稅人不能自行決定是否享受稅收優(yōu)惠政策，必須符合法定條件。

8.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的稅收違法行為進(jìn)行行政處罰。

9.√

解析思路：稅收法律責(zé)任的承擔(dān)方式包括罰款、沒收違法所得等。

10.√

解析思路：稅收優(yōu)惠措施通常針對特定地區(qū)或特定行業(yè)，以促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括稅務(wù)機關(guān)、納稅人、稅收法律事實。

2.稅收的強制性特征要求納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅，違反稅收法規(guī)將承擔(dān)法律責(zé)任。

3.納稅人申報稅務(wù)登記時需提供身份證明、稅務(wù)登記表、