2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃法規(guī)解讀題

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃法規(guī)解讀題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。C.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅。B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%。3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個人所得稅是對個人取得的所得征收的一種稅。B.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人。C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的應(yīng)納稅所得額。D.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人征收的一種稅。B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值。D.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。5.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）。A.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓征收的一種稅。B.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地的單位和個人。C.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額。D.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。6.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。A.資源稅是對資源開采企業(yè)征收的一種稅。B.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采資源的單位和個人。C.資源稅的計稅依據(jù)是資源的開采量。D.資源稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。A.印花稅是對合同、憑證征收的一種稅。B.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個人。C.印花稅的計稅依據(jù)是合同、憑證的金額。D.印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。8.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）。A.契稅是對房屋買賣征收的一種稅。B.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買房屋的單位和個人。C.契稅的計稅依據(jù)是房屋的成交價格。D.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。9.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的是（）。A.車輛購置稅是對購買車輛征收的一種稅。B.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買車輛的單位和個人。C.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格。D.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。10.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的是（）。A.城市維護建設(shè)稅是對城市維護建設(shè)資金征收的一種稅。B.城市維護建設(shè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人。C.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是增值稅、消費稅的稅額。D.城市維護建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.進口貨物2.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A.企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C.企業(yè)取得的利息、股息、紅利所得D.企業(yè)取得的特許權(quán)使用費所得3.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.財產(chǎn)租賃所得4.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.房屋B.建筑物C.房地產(chǎn)D.土地5.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.土地B.房屋C.建筑物D.土地使用權(quán)6.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.煤炭B.石油C.天然氣D.水資源7.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.合同B.憑證C.財產(chǎn)D.貨物8.下列屬于契稅征稅范圍的有（）。A.房屋買賣B.土地轉(zhuǎn)讓C.房屋贈與D.土地贈與9.下列屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。A.車輛B.車輛配件C.車輛裝飾D.車輛運輸工具10.下列屬于城市維護建設(shè)稅征稅范圍的有（）。A.增值稅B.消費稅C.資源稅D.印花稅四、計算題要求：根據(jù)所給資料，計算應(yīng)納稅額或應(yīng)繳稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售貨物含稅銷售額為100萬元，進項稅額為20萬元。該企業(yè)適用增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，2024年實現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元，營業(yè)成本1500萬元，期間費用100萬元，投資收益50萬元，營業(yè)外支出20萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。請計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。五、綜合分析題要求：根據(jù)所給資料，分析企業(yè)稅務(wù)處理與籌劃的情況。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物含稅銷售額為300萬元，進項稅額為40萬元。該企業(yè)適用增值稅稅率為13%。企業(yè)為提高盈利能力，計劃調(diào)整部分業(yè)務(wù)模式，包括以下兩種方案：方案一：將部分業(yè)務(wù)從增值稅一般納稅人調(diào)整為小規(guī)模納稅人，適用簡易計稅方法，稅率為3%。方案二：將部分業(yè)務(wù)外包給其他增值稅一般納稅人，收取加工費。請分析兩種方案的稅務(wù)處理與籌劃，并說明理由。六、論述題要求：根據(jù)所學(xué)知識，論述企業(yè)稅務(wù)籌劃的意義。4.論述企業(yè)稅務(wù)籌劃的意義，并結(jié)合實際案例進行分析。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析思路：增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅，因此選項A正確。增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，因此選項B正確。增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額，因此選項C正確。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，因此選項D正確。2.C解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅，因此選項A正確。企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，因此選項B正確。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，因此選項C正確。企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%，因此選項D正確。3.B解析思路：個人所得稅是對個人取得的所得征收的一種稅，因此選項A正確。個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人，因此選項B正確。個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的應(yīng)納稅所得額，因此選項C正確。個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率，因此選項D正確。4.B解析思路：房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人征收的一種稅，因此選項A正確。房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，因此選項B正確。房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，因此選項C正確。房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，因此選項D正確。5.B解析思路：土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓征收的一種稅，因此選項A正確。土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地的單位和個人，因此選項B正確。土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額，因此選項C正確。土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，因此選項D正確。6.B解析思路：資源稅是對資源開采企業(yè)征收的一種稅，因此選項A正確。資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采資源的單位和個人，因此選項B正確。資源稅的計稅依據(jù)是資源的開采量，因此選項C正確。資源稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，因此選項D正確。7.B解析思路：印花稅是對合同、憑證征收的一種稅，因此選項A正確。印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個人，因此選項B正確。印花稅的計稅依據(jù)是合同、憑證的金額，因此選項C正確。印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，因此選項D正確。8.B解析思路：契稅是對房屋買賣征收的一種稅，因此選項A正確。契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買房屋的單位和個人，因此選項B正確。契稅的計稅依據(jù)是房屋的成交價格，因此選項C正確。契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，因此選項D正確。9.B解析思路：車輛購置稅是對購買車輛征收的一種稅，因此選項A正確。車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買車輛的單位和個人，因此選項B正確。車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格，因此選項C正確。車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，因此選項D正確。10.B解析思路：城市維護建設(shè)稅是對城市維護建設(shè)資金征收的一種稅，因此選項A正確。城市維護建設(shè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，因此選項B正確。城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是增值稅、消費稅的稅額，因此選項C正確。城市維護建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，因此選項D正確。二、多項選擇題1.ABCD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進口貨物，因此選項A、B、C、D均正確。2.ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費所得，因此選項A、B、C、D均正確。3.ABCD解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得，因此選項A、B、C、D均正確。4.AB解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋和建筑物，因此選項A、B正確。房地產(chǎn)和土地不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍，因此選項C、D不正確。5.ABC解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地、房屋和建筑物，因此選項A、B、C正確。土地使用權(quán)不屬于土地增值稅的征稅范圍，因此選項D不正確。6.ABC解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和水資源，因此選項A、B、C正確。選項D不正確，因為水資源不屬于資源稅的征稅范圍。7.AB解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同和憑證，因此選項A、B正確。財產(chǎn)和貨物不屬于印花稅的征稅范圍，因此選項C、D不正確。8.ABC解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、土地轉(zhuǎn)讓、房屋贈與和土地贈與，因此選項A、B、C正確。9.AB解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括車輛和車輛配件，因此選項A、B正確。車輛裝飾和車輛運輸工具不屬于車輛購置稅的征稅范圍，因此選項C、D不正確。10.AB解析思路：城市維護建設(shè)稅的征稅范圍包括增值稅和消費稅，因此選項A、B正確。資源稅和印花稅不屬于城市維護建設(shè)稅的征稅范圍，因此選項C、D不正確。四、計算題1.解析思路：首先計算不含稅銷售額，即100萬元÷（1+13%）=88.5萬元。然后計算應(yīng)納稅額，即88.5萬元×13%-20萬元=8.655萬元。2.解析思路：首先計算應(yīng)納稅所得額，即營業(yè)收入2000萬元-營業(yè)成本1500萬元-期間費用100萬元+投資收益50萬元-營業(yè)外支出20萬元=300萬元。然后計算應(yīng)