2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃案例分析題庫與解題策略

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃案例分析題庫與解題策略考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選擇一個正確答案。1.下列關(guān)于增值稅的計稅方法，正確的是：A.計稅方法包括直接計稅和間接計稅。B.直接計稅方法適用于一般納稅人。C.間接計稅方法適用于小規(guī)模納稅人。D.增值稅的計稅方法包括直接計稅和間接計稅，一般納稅人適用于間接計稅，小規(guī)模納稅人適用于直接計稅。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的是：A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。C.符合條件的民族自治地方的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。D.符合條件的西部地區(qū)的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。3.下列關(guān)于個人所得稅的納稅期限，正確的是：A.納稅人取得工資、薪金所得，按月繳納個人所得稅。B.納稅人取得稿酬所得，按月繳納個人所得稅。C.納稅人取得特許權(quán)使用費所得，按季度繳納個人所得稅。D.納稅人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按年度繳納個人所得稅。4.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，正確的是：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物交付并辦妥托收手續(xù)的當天。D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的是：A.符合條件的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。C.符合條件的民族自治地方的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。D.符合條件的西部地區(qū)的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。6.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的是：A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率。B.勞務(wù)報酬所得適用3%至40%的超額累進稅率。C.特許權(quán)使用費所得適用3%至40%的超額累進稅率。D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用3%至40%的超額累進稅率。7.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，正確的是：A.銷售貨物和進口貨物。B.提供加工、修理修配勞務(wù)。C.銷售不動產(chǎn)。D.銷售無形資產(chǎn)。8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點，正確的是：A.企業(yè)所得稅納稅地點為企業(yè)住所地。B.企業(yè)所得稅納稅地點為企業(yè)注冊地。C.企業(yè)所得稅納稅地點為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營地。D.企業(yè)所得稅納稅地點為企業(yè)實際管理機構(gòu)所在地。9.下列關(guān)于個人所得稅的申報方式，正確的是：A.納稅人自行申報。B.扣繳義務(wù)人代扣代繳。C.納稅人委托他人代繳。D.以上都是。10.下列關(guān)于增值稅的納稅期限，正確的是：A.納稅人取得應(yīng)稅貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當自次月起15日內(nèi)申報納稅。B.納稅人取得應(yīng)稅貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當自次月起30日內(nèi)申報納稅。C.納稅人取得應(yīng)稅貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當自次月起45日內(nèi)申報納稅。D.納稅人取得應(yīng)稅貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當自次月起60日內(nèi)申報納稅。二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選擇兩個或兩個以上的正確答案。1.下列關(guān)于增值稅的計稅方法，正確的有：A.直接計稅方法適用于一般納稅人。B.間接計稅方法適用于小規(guī)模納稅人。C.直接計稅方法適用于小規(guī)模納稅人。D.間接計稅方法適用于一般納稅人。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。C.符合條件的民族自治地方的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。D.符合條件的西部地區(qū)的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。3.下列關(guān)于個人所得稅的納稅期限，正確的有：A.納稅人取得工資、薪金所得，按月繳納個人所得稅。B.納稅人取得稿酬所得，按月繳納個人所得稅。C.納稅人取得特許權(quán)使用費所得，按季度繳納個人所得稅。D.納稅人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按年度繳納個人所得稅。4.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，正確的有：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物交付并辦妥托收手續(xù)的當天。D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：A.符合條件的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。C.符合條件的民族自治地方的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。D.符合條件的西部地區(qū)的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。6.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的有：A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率。B.勞務(wù)報酬所得適用3%至40%的超額累進稅率。C.特許權(quán)使用費所得適用3%至40%的超額累進稅率。D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用3%至40%的超額累進稅率。7.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，正確的有：A.銷售貨物和進口貨物。B.提供加工、修理修配勞務(wù)。C.銷售不動產(chǎn)。D.銷售無形資產(chǎn)。8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點，正確的有：A.企業(yè)所得稅納稅地點為企業(yè)住所地。B.企業(yè)所得稅納稅地點為企業(yè)注冊地。C.企業(yè)所得稅納稅地點為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營地。D.企業(yè)所得稅納稅地點為企業(yè)實際管理機構(gòu)所在地。9.下列關(guān)于個人所得稅的申報方式，正確的有：A.納稅人自行申報。B.扣繳義務(wù)人代扣代繳。C.納稅人委托他人代繳。D.以上都是。10.下列關(guān)于增值稅的納稅期限，正確的有：A.納稅人取得應(yīng)稅貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當自次月起15日內(nèi)申報納稅。B.納稅人取得應(yīng)稅貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當自次月起30日內(nèi)申報納稅。C.納稅人取得應(yīng)稅貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當自次月起45日內(nèi)申報納稅。D.納稅人取得應(yīng)稅貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當自次月起60日內(nèi)申報納稅。三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的在括號內(nèi)寫“×”。1.增值稅的計稅方法包括直接計稅和間接計稅，一般納稅人適用于直接計稅，小規(guī)模納稅人適用于間接計稅。（）2.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個納稅年度結(jié)束后，次年的5月31日前。（）3.個人所得稅的稅率包括超額累進稅率和比例稅率。（）4.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）5.企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)住所地。（）6.個人所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務(wù)人代扣代繳和納稅人委托他人代繳。（）7.增值稅的納稅期限為每個納稅年度結(jié)束后，次年的6月30日前。（）8.企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)注冊地。（）9.個人所得稅的稅率包括超額累進稅率和比例稅率。（）10.增值稅的納稅期限為每個納稅年度結(jié)束后，次年的7月31日前。（）四、計算題要求：根據(jù)下列條件，計算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為一般納稅人，2024年10月取得銷售收入100萬元，其中含稅銷售額為120萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元。計算該企業(yè)應(yīng)納增值稅額。五、綜合題要求：根據(jù)下列情況，進行稅務(wù)處理。2.某個體工商戶2024年取得應(yīng)稅所得30萬元，其中工資薪金所得10萬元，特許權(quán)使用費所得15萬元，財產(chǎn)租賃所得5萬元。已知該個體工商戶在2024年度已繳納個人所得稅2萬元。請計算該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅額。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并提出稅務(wù)籌劃建議。3.某公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。2024年，公司計劃將一筆價值100萬元的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給第三方，以加快資金回籠。請分析該業(yè)務(wù)可能涉及的稅務(wù)風險，并提出相應(yīng)的稅務(wù)籌劃建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D。增值稅的計稅方法包括直接計稅和間接計稅，一般納稅人適用于間接計稅，小規(guī)模納稅人適用于直接計稅。2.B。符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。3.A。納稅人取得工資、薪金所得，按月繳納個人所得稅。4.A。銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。5.B。符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。6.A。工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率。7.A。增值稅的征收范圍包括銷售貨物和進口貨物。8.D。企業(yè)所得稅納稅地點為企業(yè)實際管理機構(gòu)所在地。9.D。個人所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務(wù)人代扣代繳和納稅人委托他人代繳。10.A。納稅人取得應(yīng)稅貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當自次月起15日內(nèi)申報納稅。二、多項選擇題1.AD。直接計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，間接計稅方法適用于一般納稅人。2.ABCD。以上都是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。3.ABCD。個人所得稅的納稅期限包括按月、按季度和按年度繳納。4.ABCD。增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括收到銷售款、發(fā)出貨物、貨物交付和取得索取銷售款的憑據(jù)。5.ABCD。以上都是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。6.ABCD。個人所得稅的稅率包括超額累進稅率和比例稅率。7.ABCD。增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。8.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅地點包括住所地、注冊地、生產(chǎn)經(jīng)營地和實際管理機構(gòu)所在地。9.ABCD。個人所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務(wù)人代扣代繳和納稅人委托他人代繳。10.ABCD。增值稅的納稅期限包括15日內(nèi)、30日內(nèi)、45日內(nèi)和60日內(nèi)申報納稅。三、判斷題1.×。增值稅的計稅方法包括直接計稅和間接計稅，一般納稅人適用于間接計稅，小規(guī)模納稅人適用于直接計稅。2.×。企業(yè)所得稅的納稅期限為每個納稅年度結(jié)束后，次年的5月31日前。3.√。個人所得稅的稅率包括超額累進稅率和比例稅率。4.√。增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。5.×。企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)實際管理機構(gòu)所在地。6.√。個人所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務(wù)人代扣代繳和納稅人委托他人代繳。7.×。增值稅的納稅期限為每個納稅年度結(jié)束后，次年的6月30日前。8.×。企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)注冊地。9.√。個人所得稅的稅率包括超額累進稅率和比例稅率。10.×。增值稅的納稅期限為每個納稅年度結(jié)束后，次年的7月31日前。四、計算題1.解析思路：首先計算不含稅銷售額，然后計算應(yīng)納增值稅額。解答：不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)=120/(1+13%)=106.09萬元應(yīng)納增值稅額=銷售收入-購進原材料稅額-購進設(shè)備稅額=100-10-5=85萬元五、綜合題2.解析思路：計算各項所得的應(yīng)納稅所得額，然后計算應(yīng)繳納的個人所得稅額。解答：應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得+特許權(quán)使用費所得+財產(chǎn)租賃所得=10+15+5=30萬元