2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)考點(diǎn)梳理試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)考點(diǎn)梳理試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.按照內(nèi)部控制的概念，下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.人力資源政策2.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的描述，錯(cuò)誤的是：A.保證企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的合規(guī)性B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性C.提高企業(yè)盈利能力D.促進(jìn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的原則，不屬于“責(zé)任分工”原則的是：A.權(quán)責(zé)明確B.分工合理C.職責(zé)分離D.職責(zé)一致4.在內(nèi)部控制中，下列哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容？A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控5.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素“控制活動(dòng)”的描述，錯(cuò)誤的是：A.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心B.控制活動(dòng)旨在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)C.控制活動(dòng)包括授權(quán)、審批、核對(duì)、監(jiān)督等D.控制活動(dòng)只針對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理6.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素“信息與溝通”的描述，錯(cuò)誤的是：A.信息與溝通是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)B.信息與溝通有助于內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)C.信息與溝通包括內(nèi)部信息溝通和外部信息溝通D.信息與溝通只針對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理7.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素“監(jiān)督”的描述，錯(cuò)誤的是：A.監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要組成部分B.監(jiān)督有助于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷C.監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督D.監(jiān)督只針對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理8.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素“控制環(huán)境”的描述，錯(cuò)誤的是：A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)B.控制環(huán)境有助于內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)C.控制環(huán)境包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化等D.控制環(huán)境只針對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理9.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”的描述，錯(cuò)誤的是：A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估只針對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理10.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素“控制活動(dòng)”的描述，錯(cuò)誤的是：A.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心B.控制活動(dòng)旨在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)C.控制活動(dòng)包括授權(quán)、審批、核對(duì)、監(jiān)督等D.控制活動(dòng)只針對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？A.保證企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的合規(guī)性B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性C.提高企業(yè)盈利能力D.促進(jìn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營2.下列哪些屬于內(nèi)部控制的原則？A.權(quán)責(zé)明確B.分工合理C.職責(zé)分離D.職責(zé)一致3.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.監(jiān)督4.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素“控制活動(dòng)”的內(nèi)容？A.授權(quán)B.審批C.核對(duì)D.監(jiān)督5.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素“信息與溝通”的內(nèi)容？A.內(nèi)部信息溝通B.外部信息溝通C.信息處理D.信息反饋6.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素“監(jiān)督”的內(nèi)容？A.內(nèi)部監(jiān)督B.外部監(jiān)督C.監(jiān)督機(jī)制D.監(jiān)督報(bào)告7.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素“控制環(huán)境”的內(nèi)容？A.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)B.企業(yè)文化C.管理層D.員工8.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”的內(nèi)容？A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控9.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素“控制活動(dòng)”的描述？A.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心B.控制活動(dòng)旨在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)C.控制活動(dòng)包括授權(quán)、審批、核對(duì)、監(jiān)督等D.控制活動(dòng)只針對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理10.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素“信息與溝通”的描述？A.信息與溝通是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)B.信息與溝通有助于內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)C.信息與溝通包括內(nèi)部信息溝通和外部信息溝通D.信息與溝通只針對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、合規(guī)，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營效率而采取的一系列措施。（）2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的合規(guī)性、確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、提高企業(yè)盈利能力和促進(jìn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。（）3.內(nèi)部控制的原則包括權(quán)責(zé)明確、分工合理、職責(zé)分離和職責(zé)一致。（）4.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。（）5.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心，旨在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。（）6.信息與溝通是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，有助于內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（）7.監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要組成部分，有助于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷。（）8.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化等。（）9.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。（）10.內(nèi)部控制只針對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理，與外部無關(guān)。（）四、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問題。1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本概念及其重要性。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其相互關(guān)系。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的主要原則及其在實(shí)踐中的應(yīng)用。五、論述題要求：結(jié)合實(shí)際，論述內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。1.論述內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性的影響。六、案例分析題要求：根據(jù)案例，分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并提出改進(jìn)建議。1.案例背景：某公司近年來業(yè)務(wù)快速發(fā)展，但由于內(nèi)部控制制度不完善，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載，給公司帶來了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。請(qǐng)分析該公司內(nèi)部控制存在的問題，并提出改進(jìn)建議。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D。內(nèi)部控制的概念包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素，人力資源政策不屬于這五個(gè)要素之一。2.C。內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括保證企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的合規(guī)性、確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，提高企業(yè)盈利能力并非直接目標(biāo)。3.D。責(zé)任分工原則要求權(quán)責(zé)明確、分工合理、職責(zé)分離，職責(zé)一致不屬于該原則。4.D。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容。5.D?？刂苹顒?dòng)是內(nèi)部控制的核心，旨在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，包括授權(quán)、審批、核對(duì)、監(jiān)督等，但不僅限于企業(yè)內(nèi)部管理。6.D。信息與溝通是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括內(nèi)部信息溝通和外部信息溝通，不僅針對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理。7.D。監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要組成部分，包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，但不僅限于企業(yè)內(nèi)部管理。8.D?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化等，但不僅限于企業(yè)內(nèi)部管理。9.D。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容。10.D?？刂苹顒?dòng)是內(nèi)部控制的核心，旨在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，包括授權(quán)、審批、核對(duì)、監(jiān)督等，但不僅限于企業(yè)內(nèi)部管理。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,D。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的合規(guī)性、確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。2.A,B,C,D。內(nèi)部控制的原則包括權(quán)責(zé)明確、分工合理、職責(zé)分離和職責(zé)一致。3.A,B,C,D。內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。4.A,B,C。控制活動(dòng)包括授權(quán)、審批、核對(duì)、監(jiān)督等。5.A,B,C,D。信息與溝通包括內(nèi)部信息溝通和外部信息溝通，信息處理和信息反饋。6.A,B,C,D。監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，監(jiān)督機(jī)制和監(jiān)督報(bào)告。7.A,B,C,D?？刂骗h(huán)境包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、管理層和員工。8.A,B,C,D。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。9.A,B,C,D?？刂苹顒?dòng)包括授權(quán)、審批、核對(duì)、監(jiān)督等，旨在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。10.A,B,C,D。信息與溝通是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括內(nèi)部信息溝通和外部信息溝通，信息處理和信息反饋。三、判斷題1.√。內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、合規(guī)，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營效率而采取的一系列措施。2.√。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的合規(guī)性、確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。3.√。內(nèi)部控制的原則包括權(quán)責(zé)明確、分工合理、職責(zé)分離和職責(zé)一致。4.√。內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。5.√?？刂苹顒?dòng)是內(nèi)部控制的核心，旨在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。6.√。信息與溝通是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，有助于內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。7.√。監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要組成部分，有助于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷。8.√?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化等。9.√。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。10.×。內(nèi)部控制不僅針對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理，還涉及與外部相關(guān)方的溝通和合作。四、簡(jiǎn)答題1.內(nèi)部控制的基本概念是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、合規(guī)，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營效率而采取的一系列措施。內(nèi)部控制的重要性體現(xiàn)在：確保企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的合規(guī)性、確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。2.內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：保證企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的合規(guī)性、確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。這些目標(biāo)相互關(guān)系密切，相互支持，共同構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部控制的核心。3.內(nèi)部控制的主要原則包括：權(quán)責(zé)明確、分工合理、職責(zé)分離、職責(zé)一致、授權(quán)審批、核對(duì)監(jiān)督、信息與溝通、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督與評(píng)價(jià)。這些原則在實(shí)踐中的應(yīng)用有助于確保內(nèi)部控制的有效性，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。五、論述題內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.內(nèi)部控制有助于企業(yè)識(shí)別和評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。2.內(nèi)部控制能夠促進(jìn)企業(yè)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。3.內(nèi)部控制有助于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。4.內(nèi)部控