扶貧專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法

扶貧專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法

專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法（三篇）

專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法一

第一章總則

第一條為提高中夬財(cái)政資金使用績(jī)效，促進(jìn)服務(wù)業(yè)加快發(fā)展，根據(jù)《中華

人民共和國(guó)預(yù)算法》和國(guó)務(wù)院有關(guān)加快發(fā)展服務(wù)業(yè)的要求及產(chǎn)業(yè)發(fā)展指導(dǎo)意

見(jiàn)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱(chēng)中央財(cái)政服務(wù)業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)項(xiàng)資金）是指

中央財(cái)政從公共財(cái)政預(yù)算資金中安排的專(zhuān)項(xiàng)用于支持現(xiàn)代商品流通發(fā)展、促進(jìn)

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)公共服務(wù)體系建設(shè)的資金。

第三條專(zhuān)項(xiàng)資金由財(cái)政部會(huì)同商務(wù)、工商、科技、供銷(xiāo)合作、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等

有關(guān)行業(yè)、產(chǎn)業(yè)的業(yè)務(wù)主管部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)業(yè)務(wù)主管部門(mén)）管理。財(cái)政部和業(yè)務(wù)

主管部門(mén)分別履行以下管理職責(zé)：

（一）財(cái)政部負(fù)責(zé)提出年度專(zhuān)項(xiàng)資金支持重點(diǎn)和范圍、資金額度;審核業(yè)務(wù)主

管部門(mén)提出的工作方案及預(yù)算初步建議;下達(dá)預(yù)算及撥付資金;對(duì)資金的使用及

績(jī)效情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（二）業(yè)務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)提出具體工作方案及預(yù)算初步建議;會(huì)同財(cái)政部對(duì)資

金的使用及績(jī)效情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第四條專(zhuān)項(xiàng)資金管理遵循公開(kāi)、擇優(yōu)、規(guī)范、實(shí)效原則，資金分配和使用

情況向社會(huì)公開(kāi)，接受有關(guān)部門(mén)和社會(huì)監(jiān)督。

第二章資金支持范圍和支持方式

第五條專(zhuān)項(xiàng)資金主要用于支持創(chuàng)新現(xiàn)代商品流通方式，改善現(xiàn)代服務(wù)業(yè)公

共服務(wù)體系，推動(dòng)流通產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)城鄉(xiāng)市場(chǎng)發(fā)展，擴(kuò)大國(guó)內(nèi)消費(fèi)。具體

包括：

（一）電子商務(wù)、現(xiàn)代物流、科技服務(wù)、環(huán)保服務(wù)、信息服務(wù)、廣告服務(wù)、

知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

（二）養(yǎng)老服務(wù)、健康服務(wù)、家政服務(wù)等民生服務(wù)業(yè)。

（三）農(nóng)村生產(chǎn)、生活用品流通及服務(wù)體系建設(shè)。

（四）全國(guó)跨區(qū)域農(nóng)產(chǎn)品流通網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。

專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法

（五）現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的區(qū)域性綜合試點(diǎn)。

（六）規(guī)范商貿(mào)流通'也的市場(chǎng)環(huán)境，建設(shè)維護(hù)誠(chéng)信等制度體系。

（七）財(cái)政部會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)確定的其他相關(guān)領(lǐng)域。

第六條專(zhuān)項(xiàng)資金優(yōu)先采取股權(quán)投資、建立產(chǎn)業(yè)基金、政府和社會(huì)資本合作

（PPP）等市場(chǎng)化方式，對(duì)符合要求的企業(yè)和單位予以支持，也可采取貸款貼息、

財(cái)政津貼的支持方式。

第七條專(zhuān)項(xiàng)資金主要用于上述支持范圍的項(xiàng)目建設(shè)支出，不得用于征地拆

遷、人員經(jīng)費(fèi)等時(shí)常性開(kāi)支以及提取工作經(jīng)費(fèi)。

第三章資金分配方式

第八條專(zhuān)項(xiàng)資金原則上以因素法分配，確需考慮專(zhuān)業(yè)規(guī)劃布局、項(xiàng)目特點(diǎn)

的，采取項(xiàng)目法分配。

第九條因素法分配資金主要依據(jù)產(chǎn)業(yè)行業(yè)布局、支持重點(diǎn)、各地區(qū)相關(guān)發(fā)

展指標(biāo)、工作基礎(chǔ)、及當(dāng)年預(yù)算規(guī)模、以前年度資金使用情況、地方財(cái)力等因

素，經(jīng)測(cè)算后下達(dá)到省級(jí)財(cái)政部門(mén)。

第十條項(xiàng)目法分配資金通過(guò)專(zhuān)家評(píng)審、競(jìng)爭(zhēng)性談判、招標(biāo)等方式選拔，專(zhuān)

項(xiàng)資金安排到符合要求的企業(yè)或者單位。

第十一條需要選擇試點(diǎn)地區(qū)時(shí)，試點(diǎn)地區(qū)以有關(guān)專(zhuān)業(yè)規(guī)劃布局或者專(zhuān)家

評(píng)審、競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)等方式統(tǒng)籌確定。

第四章預(yù)算管理

第十二條每年4月30日前:財(cái)政部會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)，視業(yè)務(wù)需要

及工作基礎(chǔ)，印發(fā)工作通知，明確當(dāng)年專(zhuān)項(xiàng)資金的實(shí)施目的、基本原則、主要

任務(wù)、中央財(cái)政資金支持重點(diǎn)及工作要求等具體內(nèi)容。

第十三條符合工作要求及條件的地區(qū)，由省級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同同級(jí)業(yè)務(wù)主管

部門(mén)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，以正式文件的形式向財(cái)政部及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)報(bào)送本省

實(shí)施方案。

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第十四條財(cái)政部按照預(yù)算管理程序，對(duì)各省報(bào)送的實(shí)施方案、相關(guān)業(yè)務(wù)主

管部門(mén)提出的預(yù)算初步建議進(jìn)行審核后，于每年6月15日前將專(zhuān)項(xiàng)資金全部下

達(dá)到省級(jí)財(cái)政部門(mén)。

第十五條省級(jí)財(cái)政部門(mén)收到專(zhuān)項(xiàng)資金后,應(yīng)當(dāng)在7月15日前全部下達(dá)到縣

級(jí)以上財(cái)政部門(mén)。

第十六條省級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同同級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)根據(jù)下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)及金額度及

工作通知要求，結(jié)合前期報(bào)送的實(shí)施方案，制定資金使用具體方案，于資金下

達(dá)三個(gè)月內(nèi)報(bào)財(cái)政部及有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)備案。備案內(nèi)容包括：績(jī)效目標(biāo)、具

體項(xiàng)目、項(xiàng)目總投資、項(xiàng)目資金來(lái)源、主要建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)地點(diǎn)、項(xiàng)目開(kāi)竣工

期限等。

第十七條專(zhuān)項(xiàng)資金安排意見(jiàn)備案前應(yīng)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)等媒介向社會(huì)公示，公示

期不少于10個(gè)工作日，公示無(wú)異議后方可上報(bào)并組織實(shí)施。

第十八條專(zhuān)項(xiàng)資金安排意見(jiàn)備案后不得隨意調(diào)整。確需調(diào)整的，應(yīng)將項(xiàng)目

調(diào)整情況及調(diào)整原因報(bào)財(cái)政部及有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)備案。

第十九條地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金與地方財(cái)政資金以及中央財(cái)政

其他資金的統(tǒng)籌使用，對(duì)中央財(cái)政其他資金已經(jīng)支持的項(xiàng)目，專(zhuān)項(xiàng)資金原則上

再也不支持。

第二十條地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)要嚴(yán)格按照預(yù)算管理及國(guó)庫(kù)集中支付制度等有

關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金支付管理，確保專(zhuān)項(xiàng)資金及時(shí)、有效、安全支付。

第二十一條省級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同同級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)按照資金管理有關(guān)規(guī)定以

及有關(guān)業(yè)務(wù)指導(dǎo)文件要求，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的監(jiān)管并及時(shí)驗(yàn)收，于每年1月底

前報(bào)送上年度專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施及績(jī)效情況總結(jié)。

第二十二條申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)資金的企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合以下基本條件：

（一）在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法登記注冊(cè)，具有獨(dú)立法人資格；

（二）按照有關(guān)規(guī)定已取得開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)的資格；

專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法

（三）主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于本辦法第五條規(guī)定的支持范圍，業(yè)務(wù)模式明確，人材資

源具備，經(jīng)營(yíng)能力突出；

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（四）建立了規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度，近五年來(lái)無(wú)違法違紀(jì)行為，信用記錄良

好。

第五章監(jiān)督管理

笫二十三條獲得專(zhuān)項(xiàng)資金的企業(yè)、單位收到資金后，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)、

會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用資金，并自覺(jué)接受監(jiān)督

檢查。

第二十四條地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同同級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)按職責(zé)分工加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)

項(xiàng)資金安排使用情況績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)重點(diǎn)是預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施情

況、項(xiàng)目社會(huì)及經(jīng)濟(jì)效益等。

第二十五條地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同同級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)

行情況和專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況的監(jiān)督檢查。財(cái)政部將不定期抽查。對(duì)于截留、擠

占、挪用、騙取專(zhuān)項(xiàng)發(fā)金等違法行為，一經(jīng)查實(shí)，財(cái)政部將收回已安排的專(zhuān)項(xiàng)

資金，并按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定追究法律責(zé)任。

第六章附則

第二十六條省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)本辦法，結(jié)合本地實(shí)際，制定實(shí)施細(xì)則，

報(bào)財(cái)政部備案。

實(shí)施細(xì)則應(yīng)進(jìn)一步明確資金支持范圍、支持方式、列支范圍、項(xiàng)目實(shí)施單

位遴選條件、遴選程序、資金支付方式和進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督檢查、績(jī)效評(píng)價(jià)

及信息公開(kāi)等內(nèi)容，突出」可操作性和實(shí)效性。

第二十七條本辦法自發(fā)布之日起施行?！掇r(nóng)村物流服務(wù)體系發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金

管理辦法》（財(cái)建（2022）228號(hào)）、《中小商貿(mào)企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行辦

法》（財(cái)建（2022）229號(hào)）、《新農(nóng)村現(xiàn)代流通服務(wù)網(wǎng)絡(luò)工程專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦

法》（財(cái)建（2022）530號(hào)）以及《中央財(cái)政促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦

法》（財(cái)建（2022）469號(hào)）同時(shí)廢止。

專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法二

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民

共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)

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管理意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)（2022）17號(hào)）和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案等有關(guān)

規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法所禰財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，是指財(cái)政部門(mén)為履行財(cái)政管理職能，在銀行

業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)用于管理核算特定資金的銀行結(jié)算賬戶(hù)。

本辦法所稱(chēng)特定資金，包括社會(huì)保險(xiǎn)基金、國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款

贈(zèng)款、償債準(zhǔn)備金、待繳國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的非稅收入、教育收費(fèi)、彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)

和銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)、代管預(yù)算單位資金等。

本辦法所稱(chēng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行），是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)

依法設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金

融機(jī)構(gòu)以及政策性銀行。

財(cái)政部門(mén)根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案開(kāi)設(shè)的財(cái)政零余額賬戶(hù)不屬于財(cái)

政專(zhuān)戶(hù)。

第三條本辦法合用于縣級(jí)（含市轄區(qū)和縣級(jí)開(kāi)辟區(qū)）以上財(cái)政部門(mén)的財(cái)政專(zhuān)

戶(hù)管理。

第四條財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理遵循安全、規(guī)范、精簡(jiǎn)、統(tǒng)一、透明的原則。

第五條財(cái)政專(zhuān)戶(hù)納入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，由財(cái)政部門(mén)國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管

理。

第二章財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)

第六條開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)須具備下列條件之一：

（一）法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院、財(cái)政部文件規(guī)定開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；

（二）國(guó)際金融組織或者外國(guó)政府貸款、贈(zèng)款協(xié)議條款規(guī)定開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；

（三）國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)不能滿(mǎn)足資金管理核算要求，需要開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

第七條省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市貶政廳（局）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省級(jí)貶政

部門(mén)）、地（市）級(jí)財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)原則上不超過(guò)5個(gè)，縣

（區(qū)）級(jí)財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)原則上不超過(guò)3個(gè)，在同一家銀行

只允許開(kāi)設(shè)1個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

財(cái)政部門(mén)需開(kāi)設(shè)非稅收入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的，在同一家銀行只允許開(kāi)設(shè)1個(gè)。

其他性質(zhì)相同或者相似的資金原則上應(yīng)在1個(gè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)中分賬核算。

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第八條地方財(cái)政部門(mén)開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，應(yīng)報(bào)貶政部核準(zhǔn)。省級(jí)財(cái)政部門(mén)需向

財(cái)政部報(bào)送開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)申請(qǐng)報(bào)告，填寫(xiě)財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的《財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)立申

請(qǐng)表》（附1）,并提供相關(guān)證明材料。申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的事

由和必要性等。

提供的證明材料包括：

專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法

（一）開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)所依據(jù)的文件；

（二）申請(qǐng)開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理核算待繳國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)非稅收入資金的，應(yīng)提

供本地區(qū)非稅收入收繳管理相關(guān)文件；

（三）申請(qǐng)開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理核算國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款贈(zèng)款資金或

者轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)贈(zèng)資金的，應(yīng)提供與債權(quán)方或者贈(zèng)款方簽訂的有關(guān)協(xié)議；

（四）國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)不能滿(mǎn)足資金管理核算要求需要開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的，應(yīng)提

供具體的情況說(shuō)明和有關(guān)資金管理文件等。

第九條財(cái)政部應(yīng)及時(shí)對(duì)省級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送的開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核。對(duì)申

請(qǐng)材料不齊全的，應(yīng)在收到材料后5個(gè)工作日內(nèi)通知省級(jí)財(cái)政部門(mén)補(bǔ)齊材料。

對(duì)允許開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的，應(yīng)在收到申請(qǐng)材料或者收到補(bǔ)齊的材料后15個(gè)工作日

內(nèi)對(duì)申請(qǐng)開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的財(cái)政部門(mén)簽發(fā)《財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)立核準(zhǔn)書(shū)》（附2）。對(duì)不

同意開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的，應(yīng)及時(shí)通知省級(jí)財(cái)政部門(mén)。省級(jí)以下財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)開(kāi)立

財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的，省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)在收到財(cái)政部《財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)立核準(zhǔn)書(shū)》后10個(gè)

工作日內(nèi)回復(fù)申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)的財(cái)政部門(mén)。

第十條地方財(cái)政部門(mén)收到《財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)立核準(zhǔn)書(shū)》后，應(yīng)按照本辦法第三

章的有關(guān)規(guī)定選擇開(kāi)戶(hù)銀行，并按規(guī)定辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。

第十一條地方財(cái)政部門(mén)開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)后，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)，填寫(xiě)財(cái)政

部統(tǒng)一規(guī)定的《財(cái)政專(zhuān)戶(hù)備案表》（附3）,由省級(jí)財(cái)政部門(mén)按月匯總報(bào)財(cái)政部

備案。

第十二條地方財(cái)政部門(mén)發(fā)生下列變更事項(xiàng)，應(yīng)比照本辦法第十一條規(guī)定報(bào)

財(cái)政部備案：

（一）變更財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行；

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（二）變更財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理核算內(nèi)容；

（三）因開(kāi)戶(hù)銀行原因變更銀行名稱(chēng)、賬號(hào)；

（四）其他按規(guī)定須報(bào)財(cái)政部備案的變更事項(xiàng)。

第十三條有下列情形之一的，地方財(cái)政部門(mén)應(yīng)撤銷(xiāo)相關(guān)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，并比照

本辦法第十一條規(guī)定報(bào)財(cái)政部備案：

（一）開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)依據(jù)的文件廢止；

（二）財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金使用政策已執(zhí)行到期；

（三）財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金轉(zhuǎn)入其他財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核算管理；

（四）非稅收入實(shí)現(xiàn)直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)；

（五）財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行己變更；

（六）其他應(yīng)撤銷(xiāo)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的情形。

應(yīng)撤銷(xiāo)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)的資金按照有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)或者轉(zhuǎn)入其他財(cái)

政專(zhuān)戶(hù)。

第三章開(kāi)戶(hù)銀行選擇與管理

第十四條財(cái)政部門(mén)應(yīng)選擇同城銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作為財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行，不得

在非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、異地銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

第十五條財(cái)政部門(mén)應(yīng)采取招投標(biāo)方式選擇貶政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行。有以下情形

之一，不具備招投標(biāo)條件的，應(yīng)采取集體決策方式選擇開(kāi)戶(hù)銀行：

（一）滿(mǎn)足資金管理核算要求的銀行數(shù)量少于3家；

（二）資金量較小，采取招投標(biāo)方式成本相對(duì)較高；

（三）發(fā)生不可預(yù)見(jiàn)緊急情況，采用招投標(biāo)方式所需時(shí)間不能滿(mǎn)足急需。

本條第（二）款規(guī)定的資金量標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)財(cái)政部門(mén)結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況統(tǒng)一

確定。

下級(jí)財(cái)政部門(mén)與上級(jí)財(cái)政部門(mén)同城的，下級(jí)財(cái)政部門(mén)可采用上級(jí)財(cái)政部門(mén)

同類(lèi)資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行招投標(biāo)結(jié)果。

第十六條采取集體決策方式選擇財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行的，應(yīng)通過(guò)財(cái)政廳1局）

領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議討論確定，并在會(huì)議記錄中反映采用集體決策方式的原因、無(wú)?備

選銀行的評(píng)比情況、會(huì)議表決情況和最后決定等。

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第十七條選擇財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行過(guò)程中，應(yīng)采取綜合評(píng)分法對(duì)投標(biāo)銀行或

者集體決策備選銀行進(jìn)行評(píng)分，根據(jù)評(píng)分結(jié)果選擇開(kāi)戶(hù)銀行。綜合評(píng)分法由評(píng)

分指標(biāo)和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)兩部份構(gòu)成。

（一）評(píng)分指標(biāo)至少包括經(jīng)營(yíng)狀況和服務(wù)水平兩方面，財(cái)政部門(mén)可以結(jié)合當(dāng)

地實(shí)際情況和管理要求設(shè)定相關(guān)具體指標(biāo)。經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)主要反映開(kāi)戶(hù)銀行的

資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力、運(yùn)營(yíng)能力、內(nèi)部控制水平等方面。服務(wù)水平指標(biāo)主要反

映開(kāi)戶(hù)銀行信息系統(tǒng)建設(shè)、對(duì)賬服務(wù)、分賬核算服務(wù)、以往提供財(cái)政服務(wù)履約

情況等方面。

（二）評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)主要明確各項(xiàng)評(píng)分指標(biāo)的權(quán)重和計(jì)分公式。經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)所

占權(quán)重不應(yīng)低于40%o

第十八條財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)本辦法制定財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行選擇辦法，細(xì)化開(kāi)

戶(hù)銀行招投標(biāo)程序、集體決策程序、評(píng)分指標(biāo)、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定。地方財(cái)政專(zhuān)

戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行選擇辦法由省級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一制定，并報(bào)財(cái)政部備案。

第十九條財(cái)政部門(mén)應(yīng)與財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行簽訂規(guī)范的銀行賬戶(hù)管理協(xié)議，

全面、清晰界定雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系。權(quán)利義務(wù)關(guān)系包括開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)提供的具體

服務(wù)事項(xiàng)、違約責(zé)任的處理、財(cái)政部門(mén)和開(kāi)戶(hù)銀行在保證財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金安全中

的職責(zé)、協(xié)議變更和終止條件等。

第二十條財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行業(yè)務(wù)綜合考評(píng)機(jī)制，定期對(duì)開(kāi)

戶(hù)銀行進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于評(píng)分結(jié)果不合格，或者浮現(xiàn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控制度不健全、

管理不善的開(kāi)戶(hù)銀行，應(yīng)及時(shí)更換。

第四章資金管理

第二十一條財(cái)政部門(mén)應(yīng)對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金實(shí)行集中管理、分賬核算，確保資

金安全，提高資金使用效益。

第二十二條財(cái)政專(zhuān)戶(hù)中用于支出（或者退付）的資金，原則上應(yīng)按照預(yù)算、

用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付，具備條件的地區(qū)可比照國(guó)庫(kù)集中支付制

度支付。

第二十三條財(cái)政部門(mén)應(yīng)積極創(chuàng)造條件，實(shí)現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國(guó)庫(kù)單

一賬戶(hù)。暫未實(shí)現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的，應(yīng)按規(guī)定時(shí)限將應(yīng)

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上繳國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的非稅收入資金足額繳庫(kù)，禁上將非稅收入資金坐支和用于

調(diào)節(jié)收入進(jìn)度。

通過(guò)財(cái)稅庫(kù)銀稅收收入電子繳庫(kù)橫向聯(lián)網(wǎng)方式收繳社會(huì)保險(xiǎn)基金的，要及

時(shí)足額將資金劃入社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

第二十四條除依照法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院、財(cái)政部規(guī)定納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的資

金外，預(yù)算安排的資金應(yīng)全部實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，不得轉(zhuǎn)入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。禁

止將非財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的資金違規(guī)調(diào)入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，禁止將財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金借出周轉(zhuǎn)

使用，禁止違規(guī)改變財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金用途，禁止利用財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金對(duì)外提供擔(dān)保

質(zhì)押。

第二十五條除應(yīng)及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的非稅收入資金以及國(guó)家另有規(guī)定

外，財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金可在確保資金安全前提下開(kāi)展保值增值管理。

第二十六條社會(huì)保險(xiǎn)基金按照國(guó)家規(guī)定采取定期存款和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債等方式實(shí)

現(xiàn)保值增值。其他財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金采取定期存款、協(xié)定存款、通知存款實(shí)現(xiàn)保值

增值。

第二十七條財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金保值增值操作原則上應(yīng)在開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的銀行經(jīng)

辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行。確需在開(kāi)戶(hù)銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之外開(kāi)展保值增值操作的，財(cái)政部門(mén)應(yīng)

制定具體的操作辦法，規(guī)定開(kāi)展保值增值操作的代理銀行選擇方法、資金安全

風(fēng)險(xiǎn)防控措施等。省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)將操作辦法報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)，并將全年開(kāi)展保

值增值操作情況報(bào)財(cái)政部備案；省以下財(cái)政部門(mén)應(yīng)將操作辦法報(bào)省級(jí)財(cái)政部門(mén)核

準(zhǔn)，并將全年開(kāi)展保值增值操作情況報(bào)省級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。

第二十八條開(kāi)展財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金保值增值管理的財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資

金流量預(yù)測(cè)制度，科學(xué)預(yù)測(cè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金收支流量，合理確定用于保值增值管

理的資金規(guī)模和期限，確保財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金支付需要。

第二十九條財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金保值增值管理取得的收益（包括活期存款利息），

除按照資金管理規(guī)定納入本金統(tǒng)一核算或者已指定用途外，應(yīng)按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)

單一賬戶(hù)。對(duì)于按規(guī)定不上繳國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的保值增值管理收益，財(cái)政部門(mén)

應(yīng)準(zhǔn)確區(qū)分收益的資金性質(zhì)，不得改變收益的專(zhuān)門(mén)用途。

第三十條財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作規(guī)定》有關(guān)要求

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規(guī)范財(cái)政專(zhuān)戶(hù)印鑒、票據(jù)、會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)核算管理，嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)賬制度，完

善內(nèi)部控制機(jī)制。

第三十一條財(cái)政部門(mén)應(yīng)將財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金收付納入信息系統(tǒng)管理，實(shí)現(xiàn)資金

收付各環(huán)節(jié)之間的有效制衡。

第五章監(jiān)督檢查

第三十二條財(cái)政部統(tǒng)一為各級(jí)財(cái)政部門(mén)建立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理信息系統(tǒng)，對(duì)財(cái)

政專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)情況等實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

第三十三條具備條件的地方，應(yīng)將財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金收付納入預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)

控系統(tǒng)，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況應(yīng)及時(shí)制止并催促糾正。

第三十四條上級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)定期檢查下級(jí)貶政專(zhuān)戶(hù)管理情況，跟蹤監(jiān)督財(cái)

政專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)和資金收支、余額等情況。

第三十五條財(cái)政部門(mén)在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)有違反本辦法規(guī)定行為，應(yīng)及時(shí)督

促糾正;情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處

理;相關(guān)負(fù)責(zé)人玩忽職守造成資金損失的，應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》

等規(guī)定提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)追究其領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;涉嫌構(gòu)成犯罪，依法需要追究刑事責(zé)任

的，應(yīng)按規(guī)定移送司法機(jī)關(guān)。

第六章內(nèi)部職責(zé)分工

第三十六條財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)設(shè)國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督檢

查機(jī)構(gòu)的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理職責(zé)分工，建立相互協(xié)調(diào)、相互制衡的內(nèi)部工作機(jī)制。

第三十七條財(cái)政部門(mén)國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)在財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理中的主要職責(zé)是：

（一）財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)立、變更與撤銷(xiāo)管理；

（二）財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行的選擇與管理；

（三）財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金管理；

（四）財(cái)政專(zhuān)戶(hù)會(huì)計(jì)核算管理；

（五）財(cái)政專(zhuān)戶(hù)印鑒、票據(jù)、會(huì)計(jì)檔案管理。

第三十八條財(cái)政部門(mén)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)在財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理中的主要職責(zé)是：

（一）提出相關(guān)資金用款計(jì)劃和支付申請(qǐng)；

（二）登記業(yè)務(wù)臺(tái)賬；

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（三）財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金使用的績(jī)效考核。

第三十九條財(cái)政部門(mén)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理中的主要職責(zé)是：

（一）監(jiān)督檢查財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)管理規(guī)定的執(zhí)行情況；

專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法

（二）監(jiān)督檢查財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行選擇與考評(píng)情況；

（三）監(jiān)督檢查財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金使用情況；

（四）監(jiān)督檢查財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)待繳國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)非稅收入資金上繳情況；

（五）依據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)違規(guī)問(wèn)題提出處理意見(jiàn)。

第七章附則

第四十條財(cái)政部開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，按照《關(guān)于嚴(yán)格控制和規(guī)范管理財(cái)政資金

專(zhuān)戶(hù)的通知》（財(cái)辦庫(kù)（2022）44號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十一條本辦法自2022年5月1日起施行。

專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法三

第一章

第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)制度，杜絕違紀(jì)

違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，

根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)

政府采購(gòu)法》和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法

律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我市實(shí)際制定本規(guī)定。

第二條行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，是單位管理的重要組成部份，是規(guī)范單位

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理必須符合國(guó)家

有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理

制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財(cái)產(chǎn)、資金流失、浪費(fèi)或者被貪污、挪用。

第三條行政事'業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理包括：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、

采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、往來(lái)資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等項(xiàng)管理。

第四條財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作。審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)

察、人民銀行等有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自

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職貢做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。

第二章預(yù)算管理

專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法

第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門(mén)預(yù)算，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)按

法定程序?qū)徍恕?bào)批。部門(mén)預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。

第六條行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入，包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款

和罰沒(méi)收入、上級(jí)津貼收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其他收入等必須列入

收入預(yù)算，不得隱瞞或者少列。

行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入（包括實(shí)物），要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，

更不得另設(shè)賬戶(hù)或者私設(shè)“小金庫(kù)”。按規(guī)定納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或者財(cái)政預(yù)算內(nèi)管

理的預(yù)算外資金或者罰沒(méi)款，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，并及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)

或者財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得滯留在單位坐支、挪用。

第七條行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門(mén)履行基本職能所需

要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專(zhuān)項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的津貼支出、專(zhuān)

項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，

沒(méi)有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、

從儉的原則編報(bào)。對(duì)個(gè)人和家庭的津貼支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)

定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。專(zhuān)項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)密切結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任

務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財(cái)政的承受能力，本著實(shí)事求是：

從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。

第八條對(duì)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出

計(jì)劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。

第九條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級(jí)津貼資

金的管理，建立健全項(xiàng)目的申報(bào)、論證、實(shí)施、評(píng)審及驗(yàn)收制度，保證項(xiàng)目的

順利實(shí)施。專(zhuān).項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得虛列項(xiàng)目辜出，不得截

留、擠占、挪用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專(zhuān)項(xiàng)資金，不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建

立專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度，提高資金使用效益。

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第十條行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審

查制度，完善內(nèi)部支出管理，強(qiáng)化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成

本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名

目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn);不得追

求奢華超財(cái)力購(gòu)谿或者配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。

第三章采購(gòu)管理

第十一條行政事業(yè)單位的貨物購(gòu)谿、工程（含維修）和服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照

規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。

第十二條采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)符合采購(gòu)價(jià)格低于市場(chǎng)平

均價(jià)格、采購(gòu)效率更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。

第十三條行政事業(yè)單位、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購(gòu)工作中

不得有下列行為：

1、擅自提高政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)：

2、以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇；

3、在招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中與投標(biāo)人進(jìn)行商議談判；

4、中標(biāo)、成交通知書(shū)發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同：

5、與供應(yīng)商惡意串通：

6、在采購(gòu)過(guò)程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益；

7、開(kāi)標(biāo)前泄露標(biāo)底：

8、隱匿、銷(xiāo)毀應(yīng)當(dāng)保存的采購(gòu)文件，或者偽造、變?cè)觳少?gòu)文件；

9、其他違反政府采購(gòu)規(guī)定的行為。

第四章結(jié)算管理

第十四條行政事業(yè)單位開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)允許后，按

照人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理規(guī)定到銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。

第十五條行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理規(guī)定的行

為：

1、擅自多頭開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶(hù)：

2、將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)；

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專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法

3、出租、出借銀行賬戶(hù)。

第十六條行政事業(yè)單位對(duì)外支付的勞務(wù)費(fèi)、購(gòu)輅費(fèi)、工程款、暫（預(yù)）付款

等，應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)

定，要求實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算的，不得以大額現(xiàn)金支付。第

十七條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金的管理，單位取得的各項(xiàng)貨幣收入

應(yīng)及時(shí)入賬，并按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)存開(kāi)戶(hù)銀行賬戶(hù)，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存

入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專(zhuān)人負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金

日記賬”，并定期與單位“總分類(lèi)賬”核對(duì)余額，確保資金完整。“銀行存款

日記賬”、“現(xiàn)金日記賬，，與“總分類(lèi)賬”應(yīng)分別由單位出納、會(huì)計(jì)管理和登

記，不得由一人兼管。

第十八條單位資金不允許公款私存或者以存折儲(chǔ)蓄方式管理。

第十九條行政事業(yè)單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)往來(lái)資金的管理。借入資金、暫收、暫

存、代收、代扣、代繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)核對(duì)、

清理、清算、解交，避免跨年度結(jié)算或者長(zhǎng)期掛帳，影響資金的合理流轉(zhuǎn)。

預(yù)（暫）付、個(gè)人因公暫時(shí)借款等都應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)賬、

銷(xiāo)賬、繳回余款，避免跨年度結(jié)算或者長(zhǎng)期掛帳。嚴(yán)禁公款私借，嚴(yán)禁以各種

理由套取大額現(xiàn)金長(zhǎng)期占用不報(bào)賬、銷(xiāo)賬、繳回余款，逃避監(jiān)管。

第二十條行政事業(yè)單位應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算［支

付）事項(xiàng)應(yīng)明確責(zé)任、劃分權(quán)限實(shí)行分檔審批重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算（支付）事項(xiàng)，

應(yīng)通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，避免資金管理權(quán)限過(guò)于集中，單位的一切資金劃

轉(zhuǎn)、結(jié)算（支付）事項(xiàng)由一個(gè)人說(shuō)了算的“家長(zhǎng)式”管理模式。

第五章資產(chǎn)管理

第二十一條資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或者使用的能以貨。幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)

資源，包括流動(dòng)資產(chǎn);含：現(xiàn)金、各種存款、往來(lái)款項(xiàng)、材料、燃料、包裝物

和低值易耗品等）、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。行政事業(yè)單位必須依

法管理使用國(guó)有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資

產(chǎn)使用效益。

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第二十二條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管

理，建立、健全其內(nèi)部購(gòu)貉、保管、領(lǐng)用等項(xiàng)管理制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期或者

不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

第二十三條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分類(lèi)管理。

固定資產(chǎn)普通可劃分為房屋和建造物、專(zhuān)用設(shè)備、普通設(shè)備、文物和陳列

品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等類(lèi)型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性、挪移性等特

點(diǎn)，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)管理制度，進(jìn)行明細(xì)核算，不得隱匿、截留、挪用固定

資產(chǎn)。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購(gòu)建、使用、出

租、投資、調(diào)撥、出讓、報(bào)廢、維修等情況，明確保管（使用）人的責(zé)任，保證

固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。第二十四條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允

許公物私用或者無(wú)償交由與單位無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位使用。

第二十五條行政事業(yè)單位不得隨意處輅固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐

贈(zèng)、報(bào)廢、變賣(mài)、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估或者鑒定，報(bào)主管部門(mén)和財(cái)

政部門(mén)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金，用于固定資產(chǎn)的更新。

第二十六條行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下，按照國(guó)家

有關(guān)政策規(guī)定，將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)和評(píng)

估，并報(bào)經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。投資取得的各項(xiàng)收入全部納入單

位預(yù)算管理。任何單位不得將國(guó)家財(cái)政撥款、上級(jí)津貼和維持事業(yè)正常發(fā)展的

資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性使用。

第二十七條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對(duì)

實(shí)物進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。

第二十八條行政事業(yè)單位因機(jī)構(gòu)改革或者其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷(xiāo)或者

合并時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)單位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、

審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制

財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做

好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

第六章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)

第二十九條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)輅財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，負(fù)

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責(zé)對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨(dú)立工作部門(mén)

或者機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會(huì)計(jì)、出納，不得另立賬戶(hù)從事會(huì)計(jì)核算。

從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

第三十條單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中的會(huì)計(jì)、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分

管。不得以任何理由發(fā)生會(huì)計(jì)、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。

第三十一條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)珞會(huì)計(jì)賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事

項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。行政事

業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性依法負(fù)

責(zé)。第三十二條會(huì)計(jì)委派制度和會(huì)計(jì)集中核算，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理

的有效形式，是從源頭上防范和管理腐敗

的重要措施。會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)一步完善核算制度，加強(qiáng)

資金管理。納入會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)管理的單位，要按照《市級(jí)行政事業(yè)單位會(huì)

計(jì)集中核算實(shí)施辦法》，明確職責(zé)、履行義務(wù)，進(jìn)一步完善管理，加強(qiáng)對(duì)單位收

入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的管理，防止國(guó)家資產(chǎn)、資金流失和浪費(fèi)。第三十

三條行政事業(yè)單位不得有下列違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為：

1、授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿

和其他會(huì)計(jì)資料r提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供編制依

據(jù)不一致的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

2、明知是虛假會(huì)計(jì)資料仍授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員報(bào)銷(xiāo)支出

事項(xiàng)，提供虛假會(huì)計(jì)記錄和其他會(huì)計(jì)資料；

3、另立賬戶(hù)，私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿，轉(zhuǎn)移資金；

4、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定；

S、以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)

定；

6、隨意變更會(huì)計(jì)處理方法；

7、未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度；

8、拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料：

9、隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息

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資料：

10、隨意將財(cái)政性資金出借他人，為小團(tuán)體或者個(gè)人牟取利益：

11、其他違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為。

第三十四條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手

續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或者離職。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)主

管人員辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)上級(jí)單位可派人會(huì)同監(jiān)交。

一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人

員短期離職，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人暫時(shí)接替。

第七章財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十五條行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)

建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，。單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)

任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

第三十六條行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)、雄律、法規(guī)和

財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)本單位及下級(jí)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查的行為。內(nèi)容

普通包括：預(yù)算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn)、專(zhuān)用基金的提取和

使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí)、往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生和清算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)

確性、完整性等。

第三十七條預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、

申報(bào)、審查程序。單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國(guó)家的方針、政策、規(guī)章制度

和單位事業(yè)的發(fā)展計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平

衡”的原則。單位對(duì)各項(xiàng)支出是否真實(shí)可靠，各項(xiàng)收入是否全部納入預(yù)算，有

無(wú)漏編、重編，預(yù)算是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目執(zhí)行，有無(wú)隨意調(diào)整預(yù)算或者變

更項(xiàng)目等行為事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。第三十八條單位收入的監(jiān)督。收入是指行政

事業(yè)單位依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款收入，預(yù)算外資金收

入以及其他合法收入。這部份資金涉及政策性強(qiáng)，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督，其監(jiān)督的主

要內(nèi)容是：

1、單位的收入是否全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

2、是否依法積極組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)是否符合國(guó)家的收費(fèi)政策和管理制

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度：是否做到應(yīng)收盡收，有無(wú)超收亂收的情況。'3、對(duì)于按規(guī)定應(yīng)上繳國(guó)家

的收入和納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的資金，是否及時(shí)、足額上繳，有無(wú)拖欠、挪用、

截留坐支等情況。

4、單位預(yù)算外收入與經(jīng)營(yíng)收入是否劃清，對(duì)經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性收入是否按規(guī)定

依法納稅。

第三十九條單位支出的監(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)

生的資金耗費(fèi)。支出管理是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的重點(diǎn)。其監(jiān)督的主

要內(nèi)容是：

1、各項(xiàng)支出是否精打細(xì)算，厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟(jì)、實(shí)效、有無(wú)進(jìn)一步壓縮

的可能。

2、各項(xiàng)支出是否按照國(guó)家規(guī)定的用途、開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)使用；支出結(jié)

構(gòu)是否合理，有無(wú)互相攀比、違反規(guī)定超額、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)會(huì)、配備豪華交通工

具、辦公設(shè)備及其他設(shè)施。

3、基建或者項(xiàng)目支出與行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出的界限是否劃清，有無(wú)基建或者

項(xiàng)目支出擠占單位經(jīng)費(fèi)，或者單位經(jīng)費(fèi)有無(wú)列入基建或者項(xiàng)目支出的現(xiàn)象。

應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的支出，有無(wú)由單位經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費(fèi)支出

與經(jīng)營(yíng)支出的界限，有無(wú)將應(yīng)由經(jīng)費(fèi)列支的項(xiàng)目列入經(jīng)營(yíng)支出或者將經(jīng)營(yíng)支

出項(xiàng)目列入單位經(jīng)費(fèi)支出的現(xiàn)象。

4、事業(yè)單位專(zhuān)用基金的提取，是否依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或者財(cái)政部門(mén)規(guī)定

執(zhí)行;各項(xiàng)專(zhuān)用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。

第四十條資產(chǎn)監(jiān)督即對(duì)資產(chǎn)管理要求和措施的落實(shí)情況進(jìn)行的檢查催促，

包括：

1、是否按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)限額，有

無(wú)隨意借支、非法挪用、白條抵庫(kù)的現(xiàn)象;有無(wú)違反現(xiàn)金管理規(guī)定，坐支現(xiàn)金、

私設(shè)小金庫(kù)的情況。

2、各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是否及時(shí)清理、結(jié)算;有無(wú)本單位資金被其他單位

長(zhǎng)期大量占用的現(xiàn)象。

3、對(duì)各項(xiàng)負(fù)債是否及時(shí)組織清理，按時(shí)進(jìn)行結(jié)算，有無(wú)本單位無(wú)故拖欠外

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單位資金的現(xiàn)象，應(yīng)繳款項(xiàng)是否按國(guó)家規(guī)定及時(shí)、足額地上繳，有無(wú)故意拖

欠、截留和坐支的現(xiàn)象。

4、各項(xiàng)存貨是否完整無(wú)缺，各種材料有無(wú)超定額儲(chǔ)備、積壓浪費(fèi)的現(xiàn)象；

存貨和固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全，制度是否健

全，有無(wú)管理不善、使用不當(dāng)、大材小用、公物私用、損失浪費(fèi)，甚至被盜的

情況。

5、存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實(shí)相符;是否存在有賬無(wú)物、有

物無(wú)賬等問(wèn)題；固定資產(chǎn)有無(wú)長(zhǎng)期閑珞形成浪費(fèi)問(wèn)題;有無(wú)未按規(guī)定報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓

單位資產(chǎn)的問(wèn)題發(fā)生。

6、對(duì)外投資是否符合國(guó)家有關(guān)政策;有無(wú)對(duì)外投資影響到本單位完成正常

的事業(yè)計(jì)劃的現(xiàn)象：以實(shí)物無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)，評(píng)估的價(jià)值是否正確。

第四十一條行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財(cái)務(wù)公示等制度，應(yīng)確定

專(zhuān)