做賬實(shí)操-斐濟(jì)公司的賬務(wù)處理分錄實(shí)例

會計實(shí)操文庫做賬實(shí)操-斐濟(jì)公司的賬務(wù)處理分錄實(shí)例斐濟(jì)會計實(shí)務(wù)遵循國際財務(wù)報告準(zhǔn)則（IFRS），稅收體系包含增值稅（FijiVAT，標(biāo)準(zhǔn)稅率15%，部分商品適用0稅率）、公司所得稅等。以下從企業(yè)全業(yè)務(wù)流程出發(fā)，賬務(wù)處理分錄實(shí)例，金額單位為斐濟(jì)元（FJD）：一、資金籌集業(yè)務(wù)1.股東現(xiàn)金出資-業(yè)務(wù)：股東投入500,000斐濟(jì)元作為注冊資本，存入公司銀行賬戶。借：銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號]500,000貸：實(shí)收資本-[股東名稱]500,0002.接受設(shè)備投資-業(yè)務(wù)：股東以一臺評估價值250,000斐濟(jì)元的生產(chǎn)設(shè)備出資。借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備250,000貸：實(shí)收資本-[股東名稱]250,0003.取得短期銀行借款-業(yè)務(wù)：從銀行借入期限6個月、金額180,000斐濟(jì)元的短期借款，年利率4%。借：銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號]180,000貸：短期借款-[銀行名稱]180,0004.發(fā)行公司債券-業(yè)務(wù)：發(fā)行面值300,000斐濟(jì)元的債券，期限3年，年利率4.5%，款項已收存銀行。借：銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號]300,000貸：應(yīng)付債券-面值300,0005.接受投資追加資本-業(yè)務(wù)：新投資者投入120,000斐濟(jì)元，其中100,000斐濟(jì)元計入實(shí)收資本，20,000斐濟(jì)元作為資本公積。借：銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號]120,000貸：實(shí)收資本-[新投資者名稱]100,000資本公積-資本溢價20,000二、采購業(yè)務(wù)6.現(xiàn)購原材料（含增值稅，稅率15%）-業(yè)務(wù)：購入原材料價款60,000斐濟(jì)元，增值稅9,000斐濟(jì)元，以銀行存款支付。借：原材料-[原材料名稱]60,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）9,000貸：銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號]69,0007.賒購原材料-業(yè)務(wù)：賒購原材料價款42,000斐濟(jì)元，增值稅6,300斐濟(jì)元，材料已驗收入庫，付款期30天。借：原材料-[原材料名稱]42,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6,300貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]48,3008.采購固定資產(chǎn)（辦公大樓）-業(yè)務(wù)：購買辦公大樓，價款800,000斐濟(jì)元，增值稅120,000斐濟(jì)元，款項尚未支付。借：固定資產(chǎn)-辦公大樓800,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）120,000貸：應(yīng)付賬款-[房產(chǎn)供應(yīng)商名稱]920,0009.預(yù)付貨款采購-業(yè)務(wù)：向供應(yīng)商預(yù)付貨款20,000斐濟(jì)元用于采購原材料。借：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱]20,000貸：銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號]20,00010.材料入庫，沖銷預(yù)付款并補(bǔ)付貨款-業(yè)務(wù)：預(yù)付的原材料到貨，價款35,000斐濟(jì)元，增值稅5,250斐濟(jì)元，補(bǔ)付余款20,250斐濟(jì)元。借：原材料-[原材料名稱]35,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5,250貸：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱]20,000銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號]20,25011.采購?fù)素洠ㄇ捌谫d購）-業(yè)務(wù)：退回質(zhì)量不合格的原材料，價款12,000斐濟(jì)元，增值稅1,800斐濟(jì)元，已取得紅字發(fā)票。借：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]13,800貸：原材料-[原材料名稱]12,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）1,80012.采購辦公用品-業(yè)務(wù)：用現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)用4,500斐濟(jì)元。借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)4,500貸：庫存現(xiàn)金4,50013.采購材料發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)（含稅，稅率15%）-業(yè)務(wù)：支付原材料運(yùn)輸費(fèi)6,900斐濟(jì)元，其中增值稅900斐濟(jì)元。借：原材料-[原材料名稱]6,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）900貸：銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號]6,90014.商業(yè)匯票結(jié)算采購-業(yè)務(wù)：購入商品價款28,000斐濟(jì)元，增值稅4,200斐濟(jì)元，開具商業(yè)承兌匯票支付。借：庫存商品-[商品名稱]28,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）4,200貸：應(yīng)付票據(jù)-[商業(yè)承兌匯票編號]32,20015.商品短缺（非合理損耗）-業(yè)務(wù)：購入商品價款30,000斐濟(jì)元，增值稅4,500斐濟(jì)元，驗收入庫短缺價值5,000斐濟(jì)元（不含稅），原因待查。借：庫存商品-[商品名稱]25,000待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢5,750應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）4,500貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]34,500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）750三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)16.領(lǐng)用原材料-業(yè)務(wù)：生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料，成本48,000斐濟(jì)元用于A產(chǎn)品生產(chǎn)。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接材料）48,000貸：原材料-[原材料名稱]48,00017.分配生產(chǎn)工人工資-業(yè)務(wù)：結(jié)算本月生產(chǎn)工人工資32,000斐濟(jì)元。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接人工）32,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資32,00018.計提車間管理人員工資-業(yè)務(wù)：計提車間管理人員工資15,000斐濟(jì)元。借：制造費(fèi)用-工資15,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資15,00019.計提生產(chǎn)設(shè)備折舊-業(yè)務(wù)：生產(chǎn)設(shè)備本月折舊額12,000斐濟(jì)元。借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)12,000貸：累計折舊-生產(chǎn)設(shè)備12,00020.歸集車間水電費(fèi)-業(yè)務(wù)：車間水電費(fèi)共計8,000斐濟(jì)元，尚未支付。借：制造費(fèi)用-水電費(fèi)8,000貸：應(yīng)付賬款-[供電/供水單位]8,00021.分配制造費(fèi)用至產(chǎn)品成本（按生產(chǎn)工時比例分配，A產(chǎn)品占65%）-業(yè)務(wù)：本月制造費(fèi)用總額35,000斐濟(jì)元（15,000+12,000+8,000），A產(chǎn)品分配制造費(fèi)用22,750斐濟(jì)元（35,000×65%）。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（制造費(fèi)用）22,750貸：制造費(fèi)用-工資9,750制造費(fèi)用-折舊費(fèi)7,800制造費(fèi)用-水電費(fèi)5,20022.產(chǎn)品完工入庫-業(yè)務(wù)：A產(chǎn)品完工，總成本102,750斐濟(jì)元（48,000+32,000+22,750），驗收入庫。借：庫存商品-A產(chǎn)品102,750貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接材料）48,000生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接人工）32,000生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（制造費(fèi)用）22,75023.委托加工物資發(fā)出-業(yè)務(wù)：發(fā)出原材料成本16,000斐濟(jì)元委托加工。借：委托加工物資-[加工項目名稱]16,000貸：原材料-[原材料名稱]16,00024.支付加工費(fèi)及增值稅-業(yè)務(wù)：支付加工費(fèi)10,000斐濟(jì)元，增值稅1,500斐濟(jì)元，款項已付。借：委托加工物資-[加工項目名稱]10,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1,500貸：銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號]11,50025.委托加工物資入庫-業(yè)務(wù)：委托加工物資完工入庫，總成本26,000斐濟(jì)元（16,000+10,000）。借：庫存商品-[加工后商品名稱]26,000貸：委托加工物資-[加工項目名稱]26,000四、銷售業(yè)務(wù)26.現(xiàn)銷商品（含增值稅）-業(yè)務(wù)：銷售A產(chǎn)品，價款70,000斐濟(jì)元，增值稅10,500斐濟(jì)元，款項存入銀行。借：銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號]80,500貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品70,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10,50027.賒銷商品-業(yè)務(wù)：向客戶賒銷B產(chǎn)品，價款55,000斐濟(jì)元，增值稅8,250斐濟(jì)元，信用期45天。借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]63,250貸：主營業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品55,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8,25028.預(yù)收貨款銷售-業(yè)務(wù)：預(yù)收客戶貨款25,000斐濟(jì)元，后發(fā)出商品價款40,000斐濟(jì)元，增值稅6,000斐濟(jì)元，客戶補(bǔ)付21,000斐濟(jì)元。-預(yù)收時：借：銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號]25,000貸：預(yù)收賬款-[客戶名稱]25,000-發(fā)貨及收款：借：預(yù)收賬款-[客戶名稱]25,000銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號]21,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-[商品名稱]40,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6,00029.銷售退回-業(yè)務(wù)：客戶退回已售商品，價款18,000斐濟(jì)元，增值稅2,700斐濟(jì)元，已開具紅字發(fā)票，該批商品成本14,000斐濟(jì)元。借：主營業(yè)務(wù)收入-[商品名稱]18,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2,700貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]20,700借：庫存商品-[商品名稱]14,000貸：主營業(yè)務(wù)成本-[商品名稱]14,00030.銷售折扣（現(xiàn)金折扣）-業(yè)務(wù)：銷售商品價款80,000斐濟(jì)元，增值稅12,000斐濟(jì)元，現(xiàn)金折扣條件2/10，n/30，客戶10天內(nèi)付款。-銷售時：借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]92,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-[商品名稱]80,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12,000-收款時：借：銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號]90,160財務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣1,840貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]92,00031.銷售折讓-業(yè)務(wù)：因質(zhì)量問題給予客戶折讓，折讓金額10,000斐濟(jì)元，增值稅1,500斐濟(jì)元，開具紅字發(fā)票。借：主營業(yè)務(wù)收入-[商品名稱]10,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1,500貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]11,50032.銷售邊角料-業(yè)務(wù)：銷售生產(chǎn)邊角料收入8,000斐濟(jì)元，增值稅1,200斐濟(jì)元，款項存入銀行。借：銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號]9,200貸：其他業(yè)務(wù)收入-邊角料銷售8,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1,200計提長期借款利息借：財務(wù)費(fèi)用-利息支出8,000,000貸：長期借款-應(yīng)計利息8,000,000收到客戶定金借：銀行存款30,000,000貸：預(yù)收賬款30,000,000研發(fā)費(fèi)用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應(yīng)付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤盈存貨借：庫存商品5,000,000貸：待處理財產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費(fèi)用5,000,000計提存貨跌價準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價準(zhǔn)備7,000,000支付工會經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認(rèn)投資收益借：應(yīng)收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15,000,000支付員工差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)8,000,000貸：其他應(yīng)收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預(yù)收租金借：銀行存款18,000,000貸：預(yù)收賬款-租金18,000,000借：預(yù)收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入6,000,000支付違約金借：營業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無形資產(chǎn)攤銷借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷3,500,000貸：累計攤銷3,500,000收到保險賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險賠款25,000,000特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000。借：應(yīng)付賬款10,000貸：營業(yè)外收入-債務(wù)重組利得10,000國外公司的賬務(wù)處理流程因國家/地區(qū)的會計準(zhǔn)則（如IFRS、USGAAP等）、稅法及公司規(guī)模差異而有所不同，但核心流程具有一定共性。以下是基于國際通用做法的賬務(wù)處理流程概述，結(jié)合部分主流國家的特點(diǎn)：一、賬務(wù)處理基礎(chǔ)框架1.會計準(zhǔn)則遵循國際財務(wù)報告準(zhǔn)則（IFRS）：適用于歐盟、澳大利亞、加拿大等140多個國家/地區(qū)，強(qiáng)調(diào)原則導(dǎo)向。美國通用會計準(zhǔn)則（USGAAP）：適用于美國，強(qiáng)調(diào)規(guī)則導(dǎo)向。其他本地準(zhǔn)則：如中國香港（HKFRS，與IFRS趨同）、日本（JGAAP）等。2.核心賬務(wù)循環(huán)銷售與收款循環(huán)（RevenueCycle）：處理收入確認(rèn)、應(yīng)收賬款等。采購與付款循環(huán)（PurchaseCycle）：處理采購成本、應(yīng)付賬款等。存貨與生產(chǎn)循環(huán)（InventoryCycle）：適用于制造業(yè)，涉及存貨計價、成本歸集。薪資與人事循環(huán)（PayrollCycle）：處理員工薪酬、社保及稅務(wù)申報。融資與投資循環(huán)（Financing&InvestingCycle）：處理股權(quán)/債權(quán)融資、固定資產(chǎn)購置等。二、賬務(wù)處理具體流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄與憑證生成原始憑證審核：發(fā)票（Invoice）、采購訂單（PO）、銀行對賬單、薪資單等需符合當(dāng)?shù)睾弦?guī)要求（如歐盟增值稅發(fā)票需包含稅號、稅率等）。電子憑證（如電子發(fā)票）需符合電子簽名法（如美國ESIGN法案、歐盟eIDAS法規(guī)）。日記賬分錄（JournalEntries）：根據(jù)原始憑證編制會計分錄，記錄至總賬（GeneralLedger,GL）。示例（以USGAAP為例）：銷售商品確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（若適用）采購原材料：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款2.分類賬與對賬明細(xì)分類賬（SubsidiaryLedgers）：按業(yè)務(wù)類型細(xì)分，如應(yīng)收賬款明細(xì)賬、應(yīng)付賬款明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等。對賬（Reconciliation）：銀行對賬：每月核對銀行對賬單與企業(yè)賬面余額，調(diào)整未達(dá)賬項（如未到賬支票、銀行手續(xù)費(fèi)）。往來賬對賬：與供應(yīng)商、客戶定期核對余額，處理差異（如發(fā)票爭議）。存貨對賬：實(shí)地盤點(diǎn)與賬面記錄比對，調(diào)整盤盈/盤虧（需遵循IFRS2或USGAAP的存貨計價規(guī)則）。3.期末調(diào)整與結(jié)賬權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整：預(yù)提費(fèi)用（Accruals）：如尚未支付的租金、薪資（借：費(fèi)用，貸：預(yù)提負(fù)債）。待攤費(fèi)用（Prepaids）：如提前支付的保險費(fèi)（借：待攤費(fèi)用，貸：銀行存款；按期攤銷時借：費(fèi)用，貸：待攤費(fèi)用）。折舊與攤銷：固定資產(chǎn)折舊（IFRS按成本模式或重估模式，USGAAP通常按成本模式）、無形資產(chǎn)攤銷。外幣折算（若涉及多幣種業(yè)務(wù)）：按期末匯率調(diào)整外幣貨幣性項目（如外幣應(yīng)收賬款），匯兌損益計入當(dāng)期損益（IFRS21或USGAAPASC830）。結(jié)賬（ClosingEntries）：將收入、費(fèi)用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”（RetainedEarnings），資產(chǎn)負(fù)債類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至下一會計期間。4.財務(wù)報表編制法定報表要求：需編制資產(chǎn)負(fù)債表（BalanceSheet）、利潤表（IncomeStatement）、現(xiàn)金流量表（CashFlowStatement）及附注（Notes）。示例差異：資產(chǎn)負(fù)債表格式：IFRS允許按流動性高低排列（如流動資產(chǎn)在前），USGAAP通常按長期資產(chǎn)在前排列。研發(fā)費(fèi)用：IFRS允許符合條件的研發(fā)支出資本化（IAS38），USGAAP通常費(fèi)用化（ASC730）。披露要求：需符合當(dāng)?shù)乇O(jiān)管規(guī)定（如美國上市公司需提交SECForm10K，歐盟需遵循《國際財務(wù)報告準(zhǔn)則》附注披露要求）。5.稅務(wù)申報與合規(guī)增值稅（VAT/GST）：歐盟國家實(shí)行增值稅抵扣制，企業(yè)需按月/季度申報（如德國月報、法國季報）。美國無聯(lián)邦增值稅，但部分州征收銷售稅（SalesTax），由消費(fèi)者承擔(dān)，企業(yè)代收代繳。企業(yè)所得稅（CorporateTax）：稅率差異：美國聯(lián)邦稅率21%（2025年），德國15%+附加稅，印度25%等。申報周期：通常按財年申報（如美國日歷年度或企業(yè)自選財年，需在次年34月前提交）。其他稅種：英國：國民保險費(fèi)（NationalInsuranceContributions）、印花稅（StampDuty）。澳大利亞：商品及服務(wù)稅（GST，稅率10%）、資本利得稅（CGT）。6.審計與存檔法定審計：歐盟大中型企業(yè)、美國上市公司需每年進(jìn)行獨(dú)立審計，中小企業(yè)可能豁免（如英國營業(yè)額低于1000萬英鎊的公司可免于審計）。電子存檔：憑證、報表需按當(dāng)?shù)匾?guī)定存檔（如歐盟要求至少保存10年，美國IRS要求保存37年）。三、主流國家賬務(wù)處理差異國家/地區(qū)會計準(zhǔn)則增值稅率特色要點(diǎn)美國USGAAP無聯(lián)邦VAT銷售稅由州征收（如加州7.25%10.75%），薪資稅（FICA）需代扣代繳（雇主+雇員各6.2%社保+1.45%醫(yī)保）。歐盟（德國）IFRS+HGB19%/7%增值稅需按月申報，跨境交易適用反向征收（ReverseCharge）規(guī)則。英國IFRS+FRS10220%小微企業(yè)可選擇簡化增值稅申報（如現(xiàn)金基礎(chǔ)法），脫歐后需處理UKGMT與歐盟VAT的銜接。澳大利亞IFRS+AASB10%（GST）薪資稅（PayrollTax）由州征收（如維多利亞州稅率4.85%），需通過SingleTouchPayroll系統(tǒng)申報薪資。印度IndAS（趨同IFRS）5%28%實(shí)行商品及服務(wù)稅（GST），分中央與地方稅，需通過GSTN平臺申報。四、賬務(wù)處理工具與技術(shù)ERP系統(tǒng)：SAPS/4HANA、OracleCloudERP等支持多會計準(zhǔn)則、多幣種及稅務(wù)合規(guī)。自動化工具：發(fā)票掃描與OCR識別（如BlackLine、B）。銀行對賬自動化（如TreasurySoftware）。稅務(wù)合規(guī)軟件：Avalara（美國銷售稅計算）、Vertex（全球稅務(wù)合規(guī)）。五、關(guān)鍵合規(guī)風(fēng)險1.跨境交易稅務(wù)：需遵守OECD全球最低企業(yè)稅率（15%，2025年實(shí)施）、BEPS行動計劃（防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移）。2.數(shù)據(jù)隱私：歐盟GDPR要求保護(hù)財務(wù)數(shù)據(jù)中的個人信息（如員工薪資、客戶數(shù)據(jù)）。3.電子發(fā)票合規(guī)：如巴西的NFe、印度的eInvoice需按規(guī)定格式生成并上傳政府平臺?？偨Y(jié)國外公司賬務(wù)處理需緊密結(jié)合當(dāng)?shù)貢嫓?zhǔn)則、稅法及數(shù)字化工具，核心流程圍繞“交易記錄→分類核算→期末調(diào)整→報表編制→稅務(wù)申報→審計存檔”展開。建議中小企業(yè)借助本地化會計軟件（如美國QuickBooks、德國DATEV）或外包給專業(yè)機(jī)構(gòu)，以確保合規(guī)性。對于跨國企業(yè)，需建立全球統(tǒng)一的賬務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，同時兼顧各國差異化要求。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）